AUDITORIA

NOMBRE DE LA EMPRESA: JUGOS CHARS!!

EMPRESA DE PRODUCCION DE BEBIDAS NATURALES Y FRESCAS, CON LA OPCIÓN DE QUE EL CLIENTE ELIJA LOS INGREDIENTES A SU GUSTO PARA PODER PROPORCIONARLE LA ENERGIA QUE REQUIERE DURANTE EL DÍA.

CICLO DE PRODUCCION:

INVENTARIOS

A. INTRODUCCION

Estos cuestionarios son una guía de las pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias

A. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios, en cuanto a:

1. Cantidad física de las existencias.

2. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente permanentes.

3. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del Mayor.

4. Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferencias como resultado de los inventarios físicos.

5. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra recepción y despacho de mercancías en inventarios.

6. Registro oportuno de toda mercancías recibida y del pasivo correspondiente.

7. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso se factura oportunamente en el período que corresponde.

8. Obtención, manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedades de la empresa y de aquellas recibidas en consignación.

9. Métodos de valuación de los inventarios, incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales, amos de obra directa y gastos indirectos, en el caso de empresas industriales.

10. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios finales o periódicos.

11. Estudios o investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados, obsoletos o pasados de moda.

12. Existencias de seguros por montos adecuados pata cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios, incluyendo las fianzas del personal que intervienen en su manejo.

13. Informes que se preparan, su contenido, su oportunidad, a quien distribuyen, grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad.

B. PROGRAMA

Revise y evalué la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación

1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo con las circunstancias.

2. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.

Empresa: ______________________________________________________________

Periódo que cubre la auditoría: _____________________________________________

INVENTARIOS

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

1. REGISTROS:

01. ¿El departamento de contabilidad mantiene registros de inventarios permanente?

02. Muestran estos registros:

a. ¿Cantidades?

b. ¿Localización de las existencias?

c. ¿Mínimo?

d. ¿Máximo?

e. ¿Costo Unitario?

f. ¿Valor total en pesos?

03. ¿Los registros permanentes son ajustados según los resultados de conteo físico al menos una vez al año?.

04. ¿ Se deja constancia de los conteos de los conteos fisicos llevados a cabo?

05. ¿Si quienes manejan los resgistros permanentes de inventarios no pertenecen al departamento de contabilidad, ante quien se responsabilizan?

06. ¿Si la empresa ha adoptado de cargar directamente a gastos, ciertas partidas por materiales y suministros, ha establecido tambien un sistema de control tal como conmtrol presupuestal de gastos?

07. En cuanto a las ordenes de entrega:

1. ¿Las entregas se hacen únicamente con base en órdenes debidamente autorizadas?

2. ¿Asegura el sistema, bien sea por medio de prenumeración o de otro modo, que todas las ordenes sean registradas?

3. ¿Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteracion de tales órdenes por personas que tengan acceso a las existencias?

2. CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FISICO:

1. ¿Los almacenistas son responsables de todas las existencias?

Especificamente aquellas que no están bajo su control.

2. ¿Los aslmacenistas y sus asistentes son los únicos que tienen acceso a las existencias?

Especificamente las excepciones.

3. ¿Se toman inventarios fisicos por lo menos una ves al año?

Especificamente las excepciones.

4. El inventario físico es supervisado por personas independientes de

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