Análisis De Los Presupuestos

INTRODUCCION

El primer capítulo, trata la formulación del estudio, encontramos básicamente la información primordial de la empresa a analizar Osteomedic, como es su historia, sector económico, tamaño, procedencia del capital, etc. Igualmente encontramos los objetivos que queremos llevar a cabo con dicho análisis. Con esta información se evidencia que es una PYME la cual tiene varios años en el mercado, que la misma está posicionada y fabrica y comercializa productos de calidad contribuyendo al bienestar de los usuarios.

En el segundo capitulo se define quienes son compradores potenciales de OSTEOMEDIC, además se relacionan de los diferentes medios de estrategia de compra y venta, también se hace un análisis de los costos del año anterior (2011).

En el tercer capitulo se cuantifica la capacidad de producción y la capacidad instalada de OSTEOMEDIC, además se observa gráficamente los planos de la empresa, también se sugieren implementar las normas ISO 9000 y ISO 14000.

TABLA DE CONTENIDO

Capitulo No. 1 “Formulación del estudio”…………………………………………5

1.1Análisis de los presupuestos de Osteomedic………………………… 6

1.2Origen del estudio……………………………………………………….. 6

1.3Clasificación del bien…………………………………………………… 7

1.4Antecedentes del estudio………………………………………………. 7

1.5Objetivos generales de desarrollo……………………………………… 8

1.6Características del bien…………………………………………………. 8

1.7Interrelación del estudio……………………………………………….. 10

1.8Ejecución del estudio………………………………………………….. 10

1.9Aceptabilidad del estudio……………………………………………… 11

1.10Área de influencia……………………………………………………… 11

1.11Localización y ubicación geográfica………………………………… 11

Capitulo No. 2 “Estudio del mercado” ……………………………………………..12

2.1. Compradores potenciales del producto………………………………….12

2.2. Estrategias de compra y venta del producto…………………………….12

2.3. Análisis de la publicidad………………………………………………….. 12

2.4. Análisis de la promoción...…………………………………………...….. 12

2.5. Análisis de los costos………………………………………………………13

2.6 Materia prima, Mano de obra y Costos indirectos de fabricación…......14

Capitulo No. 3 Ingeniería del estudio………………….………………………….15

3.1. Capacidad de producción…………………………………………………15

3.2. Capacidad instalada……………………………………………………… 15

3.3. Planos de la planta………………………………………………………...15

3.4. Análisis del ISO 9001……………………………………………………...16

3.5 Análisis del ISO 1400……………………………………………………...17

CAPITULO No. 1

FORMULACION DEL ESTUDIO

1.1 ANALISIS DE LOS PRESUPUESTOS DE OSTEOMEDIC.

1.2 ORIGEN DEL ESTUDIO

a. Surgimiento de la idea: Partiendo que estamos estudiando la asignatura de “presupuestos” y gracias a que el docente nos brinda espacios para poder llevar a cabo los conocimientos adquiridos a la práctica, la idea de realizar los presupuestos en una empresa y que dicha empresa seaOsteomedic se da gracias a que una de las integrantes del grupo trabaja en esta compañía, por lo cual la empresa le ha colaborado en trabajos anteriores con la información necesaria para desarrollar dichos trabajos de manera satisfactoria y en esta ocasión no dudaron en colaborarnos con la información necesaria para realizarlo de manera óptima.

b. Premisas:Realizaremos el análisis de los presupuestos a la empresa Osteomedicpor ser una empresa que cuenta con la información necesaria para desarrollar dicho análisis correctamente, para así dar nuestros aportes como estudiantes a partir de este análisis.

Realizaremos este análisis con la ayuda de los conocimientos adquiridos a través del semestre y con las herramientas aportadas por el docente de la materia, la información suministrada por la empresa y también a través de las herramientas virtuales para afianzar el rumbo en el cual estamos encaminando nuestro análisis, verificando quesea el adecuado para el mismo.

Este análisis se realiza por la necesidad de aplicar la teoría vista en clase de manera acertada y en una empresa que sea real, ya que sus movimientos financieros nos permitan conocer mejor la forma adecuada de proceder con dicho análisis.

Trabajaremos este análisis con el objetivo de afianzar los conocimientos adquiridos durante el semestre, para así poder aplicar todo lo aprendido de manera práctica.

Es fundamental identificar que las partes beneficiadas con dicho análisis somos nosotros como estudiantes, pues nos ayuda a afianzar nuestros conocimientos, y a la empresa a la cual se le realizara el análisis, dado que pueden corregir el rumbo de la organización si algo se encuentra con algún tipo de desviación.

Se realizara el análisis a partir de la segunda semana de octubre del presente año, así al finalizar el semestre ya se ha desarrollado en su totalidad y de esta manera se le pueda dar aplicación al mismo lo más pronto posible en la compañía.

1.3 CLASIFICACION DEL BIEN

a) Sector de la economía nacional: Osteomedic se encuentra clasificada dentro del sector económico “secundario” ya que la misma se dedicada a la fabricación y comercialización de productos ortopédicos con el fin de aportar al mejoramiento de la calidad de vida tanto físico como emocional de personas con deficiencias en el sistema músculo-esquelético.

a. Tamaño de la empresa: Osteomedic se encuentra clasificada como una microempresa, ya que actualmente cuenta con 3 trabajadores.

b. Procedencia de su capital: El capital que dio origen a la creación de Osteomedic es un capital netamente privado.

c. Tipo de sociedad: Osteomedices una empresa que cuenta conun tipo de sociedad unipersonal.

1.4 ANTECEDENTES DEL ESTUDIO

Osteomedic nace en el año 1993 en una pequeña oficina del centro de Bogotá por iniciativa del señor Israel Jaramillo, un emprendedor muy apasionado en las áreas de la salud y en especial la ortopedia, quién observó la necesidad de suministrar productos ortopédicos al mercado dado que, para esa época existían pocos oferentes de este tipo de productos.

Inicia con la comercialización de material de Osteosíntesis y remplazos articulares. Posteriormente adquiere productos importados de la marca Otto Bock y logra conseguir un contrato con el Hospital Militar, el cual mantiene por más de 5 años.

Hacia el año 2000 el señor Jaramillo estudia a distancia en la universidad Don Bosco de El Salvador donde se profesionaliza en la carrera de Órtesis y Prótesis, para ofrecer un mejor servicio a sus clientes.

En el 2008 Osteomedic inicia con el desarrollo de productos en este sector, los cuales a través de intermediarios, maquila sus productos y los distribuye con su propia marca en el punto de venta, teniendo gran aceptación por parte de los clientes, centros médicos y EPS.

En la actualidad Osteomedic tiene presencia en la ciudad de Bogotá en el barrio Chapinero, donde cuenta con un gran número de clientes a quienes les provee soluciones móviles, material para ortopedia, traumatología, órtesis y prótesis profesionales.

1.5 OBJETIVOS GENERALES DE DESARROLLO

OBJETIVO GENERAL

 Afianzar los conocimientos adquiridos durante este semestre, para poder interpretar los mismos de manera correcta y conociendo el desarrollo de los análisis de una compañía de principio a fin.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Determinar la definición presupuestal de Osteomedic para el ejercicio económico 2011

 Conocer las herramientas para la ejecución y definición del presupuesto de Osteomedic

 Identificar e interpretar la posibles desviaciones presupuestales que se encuentren al llevar a cabo este análisis.

1.6 CARACTERISTICAS DEL BIEN

Osteomedic vende productos ortopédicos de buena calidad dando el mejor servicio al cliente para contribuir con la calidad de vida del usuario. Posee 3 líneas de productos las cuales son la línea blanda, línea de movilidad y la línea de órtesisy prótesis.

A continuación se relacionan algunos de los productos que produce y comercializa la compañía:

LINEA BLANDA

Férula Rodillera Tobillera Faja

LINEA DE MOVILIDAD

Silla de ruedas Zapatos ortopédicos Silla de ruedas Bastones Muletas

Para Para personas

Personas parapléjicas con parálisis cerebral

LINEA DE ORTESIS Y PROTESIS

Prótesis por arriba y por debajo de rodilla Cojín Ortopédico Anti escaras

El producto que más demanda tiene en la empresa actualmente es la prótesis La cual es un componente artificial que remplaza una parte del cuerpo humano.

MARCAS

1.7 INTERRELACION DEL ESTUDIO

Podemos interrelacionar la empresa con algunos competidores directos e indirectos que la misma tiene actualmente.

Al tratarse de un mercado de libre competencia la compañía debe contender con un gran número de empresas que tratarán de tener mejor cuota de mercado que sus competidoras.

En este sentido las principales empresas competidoras del mercado son:

 Otto Bock

 Amex International S.A

 Locatel Supermercado de Salud y Bienestar

 Ortocir Ltda.

 Ortopédica Teusaquillo

 Braceshop

 Ayudas Médicas

 Cirec

 Ortopédicos Futuro

 Gylette

1.8 EJECUCION DEL ESTUDIO

El presente estudio es ejecutado por Jessica Lorena Aponte, Dayron Alejandro Calcetero, Mónica Astrid García y Karol Jaramillo. Somos estudiantes de la Universidad Santo Tomas de Aquino sede Bogotá D.C., de la facultad de Ciencias Económicas y Administrativas en el programa de Administración de Empresas, los cuales cursamos actualmente VI semestre del programa mencionado anteriormente.

1.9 ACEPTABILIDAD DEL ESTUDIO

Este análisis tendrá aceptación como estudiantes, pues como ya lo hemos mencionado anteriormente nos ayudara a afianzar los conocimientos adquiridos durante el semestre, demostrando que los mismos han sido aplicados correctamente en dicho análisis.

Igualmente la aceptación por parte de la empresa Ostomedic., ya que gracias a la facilidad en la entrega de la información hacia nosotros como estudiantes, están confiando desde el principio en que realizaremos un trabajo integro, y que la información suministrada por ellos será manejada de manera ética y única y exclusivamente para el análisis a desarrollar.

1.10 AREA DE INFLUENCIA

Este análisis tiene un área de influencia netamente nacional, ya que todo el manejo contable y financiero se realiza en Bogotá - Colombia, por lo cual dicho análisis es de interés particular para Osteomedic como compañía nacional.

1.11 LOCALIZACION Y UBICACIÓN GEOGRAFICA

Osteomedicse encuentra ubicada en la carrera 9ª No. 61 – 63, en elbarrió Chapinero (Localidad No.2), en la ciudad de Bogotá - Colombia.

A continuación adjuntamos el mapa de la ubicación geográfica de Osteomedic.

CAPITULO No. 2

ESTUDIO DEL MERCADO

2.1 COMPRADORES POTENCIALES DEL PRODUCTO:

Los compradores potenciales del producto son personas que tienen deficiencias en el sistema musculo esquelético y discapacidades físicas debido a factores tales como heridas de guerra y victimas de la violencia, minas terrestres, accidentes, malformaciones genéticas y hereditarias, enfermedades profesionales y complicaciones de salud de la madre durante el embarazo.

2.2 ESTRATEGIAS DE COMPRA Y VENTA DEL PRODUCTO

Las estrategias que OSTEOMEDIC utiliza para la compra y venta del producto son:

• Dar a conocer nuevos productos como el cojín antiescaras que sirve para personas que permanecen más de cuatro horas sentadas, el cual fue sacado al mercado hace poco con una nueva marca.

• Darle nuevas mejoras, nuevos colores y nuevas garantías a los productos.

• Se determina el precio de los productos en función de costo y rentabilidad debido a que este método permite cubrir los costos fijos y variables, además de obtener utilidad.

• En cuanto a la distribución los productos se ofrecen por medio de llamadas telefónicas, envió de correos y se tiene solo una planta en donde se fabrica y se venden los productos en la localidad de chapinero.

2.3 ANALISIS DE LA PUBLICIDAD:

OSTEOMEDIC se da a conocer por medio de tarjetas de presentación de los diferentes empleados de la organización, volantes y pendones. Además esta presente en Facebook, en las páginas amarillas de Bogotá y ha estado dos veces en el programa Diá a Día en el canal Caracol donando algunos productos que comercializa la empresa lo que hizo que esta fuera conocida por más personas y se incentivara las ventas.

2.4 ANALISIS DE LA PROMOCION:

OSTEOMEDIC ofrece descuentos financieros a entidades como las ARP, las EPS, hospitales y clínicas según la forma de pago, es decir, si pagan de contado se le hace un 10% de descuento, se pagan a 30 días se les hace el 5% de descuento y si pagan a 60 días se les hace el 10% de descuento.

2.5 ANALISIS DE LOS COSTOS

a) Ventas totales del año 2011: Las ventas totales del año 2011 fueron de $143’621.000

b) Precio de venta por unidad: El precio de venta por unidad es de $420.000

c) Costos totales al año 2011: Los costos totales del año 2011 fueron de $79’580.000

d) Costo unitario de producto: El costo unitario de producto es de $298.000

e) Número de unidades: 342 unidades.

2.6

a) MATERIA PRIMA: EL valor que se necesita para la fabricación de los productos como por ejemplo ortesis y prótesis para amputados es de

$ 13’260.000 anuales.

b) MANO DE OBRA:Se encuentra un operario el cual realiza como tal el proceso de fabricación y se le paga un sueldo de $600000 mensual lo que equivale a $7’200.000 anual

c) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN:

Los costos indirectos de fabricación fueron de 30847200 en el año 2011.

CAPITULO No. 3

INGENIERIA DEL ESTUDIO

3.1 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN

La empresa esta en capacidad de producir $172’879.900 es decir, 411618,8095 unidades.

3.2 CAPACIDAD INSTALADA:

La capacidad instalada es decir, la cantidad máxima de Bienes o servicios que puede obtener OSTEOMEDIC de las plantas y equipos que posee por año bajo condiciones tecnológicas es de $147’761.650 representado en 351,8134 unidades. Teniendo en cuenta que posee 5 escritorios, 3 teléfonos, 1 fax, 3 computadores y 8 sillas entre otros.

3.3 PLANOS DE LA PLANTA

1.12 ANALISIS DEL ISO 9001

Actualmente OSTEOMEDIC no cuenta con la certificación ISO 9001, por lo que sele recomienda que realize la gestión para obtener esta certificación, dado que con esta mejoraría potencialmente la calidad y satisfacción de cara al consumidor. Igualmente esta es una certificación a la que debe aspirar toda empresa competitiva que quiera permanecer y sobrevivir en el exigente mercado actual.

La certificación ISO 9001 es sinónimo de buenos productos y garantía de calidad por lo cual la empresa puede mejorar sus procesos, marcha y funcionamiento, y por ende los siguientes aspectos:

EFICIENCIA: Al diseñar el sistema de gestión de la calidad y al realizar una buena planificación y un buen diseño de los procesos, esto llevara a un aprovechamiento eficiente de los recursos para obtener y superar los objetivos.

EFICACIA: El sistema de gestión de la calidad establece unos objetivos y metas, el mismo será eficaz en la medida que se cumpla con dichos objetivos.

EFECTIVIDAD: Sabemos que si se es eficaz y eficiente se es por lo tanto efectivo y se aumenta la productividad, es decir si se cumplen los objetivos con la mejor utilización de los recursos, la empresa estará causando un impacto con sus productos en el mercado.

CELERIDAD: La aplicación de un sistema de gestión de la calidad es un proceso bastante largo que conlleva a que la empresa se prepare para que al momento de presentarse ante los organismos autorizados para este fin, sea certificada sin inconvenientes ni problemas por lo cual la celeridad de esta etapa es mínima. Una vez obtenida la certificación, la celeridad con la que se debe aplicar a los procesos es inmediata.

ECONOMIA: Al desarrollar correctamente la tecnología de producción disponible para producir cada unidad conforme a las especificaciones del diseño y lograr este paso con éxito, constituye la clave del éxito económico. La prevención económica de los errores resulta normalmente más barata que corregirlos una vez iniciada la producción a gran escala. Igualmente estos procesos simplifican significativamente los costos ya que elimina desperdicios e ineficiencias de los sistemas de la empresa.

Las entidades que pueden otorgar la certificación en Colombia son las siguientes:

• Instituto Colombiano de Normas Técnicas y Certificación (Icontec)

• SGS Colombia S.A.

• BVQI Colombia Ltda.

• International Certification and Training S.A. ( IC & T)

• CotecnaCertificadora Services Ltda.

• Corporación Centro de Investigación y Desarrollo Tecnológico

3.5 ANALISIS DE LA ISO 14000

La ISO 140000 es una de las normas que hacen referencia a la gestión ambiental aplicada en las empresas.

Actualmente OSTEOMEDIC no cuenta con la certificación ISO 14000, recomendamos esta norma debido a la problemática ambiental que se presenta en el mundo, ya que al aplicarla proporcionaría una estandarización en la forma de producir, protegiendo al medio ambiente, aumentando la calidad del producto y como resultado la competitividad. Con esto la empresa lograría ofrecer un valor agregado a los clientes, y también de reducir los riesgos ambientales y permitir que la compañía esté preparada para estos.

OSTEOMEDIC tiene la opción de trabajar algunas maquinas que son amigables con el medio ambiente, se sugiere que empiecen a adquirir gradualmente estas maquinas como extractoras o algunos materiales como resinas para hacer las prótesis que ayudan al medo ambiente y así remplazar las existentes, esto como se menciono anteriormente ayudara a aumentar la calidad de los productos y también a optimizar los procesos. En muchos casos, las emisiones son una señal de ineficiencia y pueden obligar a una empresa a realizar actividades que no generan valor agregado, tales como el manejo, almacenamiento y disposición final de residuos, si OSTEOMEDIC quiere tener un valor agregado en el mercado debe empezar a adquirir autonomía en su responsabilidad con el medio ambiente y así como consecuencia obtener un mejor posicionamiento.

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