Auditoria Financiera

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Trabajo final

AUDITORIA FINANCIERA

Nombre del alumno: Dania Silva Lara

Matrícula: 00648823    Grupo: 6TO Cuatrimestre

Fecha de realización: 03 de julio del 2022  

ÍNDICE

1. OBJETIVO ……………………………………………………………………... 2

1. INTRODUCCIÓN ……………………………………………………………….3

1. DESARROLLO ………………………………………………………………… 4

1. CONCLUSIONES ………….………………………………………………….. 6

1. BIBLIOGRAFÍA …………………………………………………………………..7

1. OBJETIVO

Conocer y describir cualidades y requisitos que un auditor externo tiene, cuales son los elementos del control interno, de que forma es posible evaluar el control interno así también como conocer los diferentes tipos de dictamen que un auditor puede emitir.  

1. INTRODUCCIÓN

Como bien sabemos hoy en día la importancia que tiene una Auditoria financiera en una empresa, La auditoría financiera tiene como objetivo la emisión de un informe que contenga la opinión del auditor acerca de los Estados Financieros revisados. Dicho informe u opinión sirve para que cualquier persona interesada tenga una base de información fiable e independiente acerca de la verdadera situación de la empresa. La información que contiene la opinión del auditor puede ser útil para toda persona o entidad vinculada de alguna forma a la empresa auditada. basado en las Normas de Información Financiera, así como en los boletines de la serie 5000, son los referentes a los procedimientos de Auditoría, en este documento tocaremos los principales elementos para la auditoria financiera con la finalidad de conocer un poco de los requisitos u obligaciones que se necesitan para realizar dicha auditoria así como también se conocerá los diferentes elementos del control interno, siendo esenciales para la persona responsable de la auditoria ya que debe llevar a cabo una buena comprensión de cada uno de los elementos, así como también el estudio de aquellos requisitos que el auditor externo tiene que tener ya que no cualquier persona puede ser responsable de realizar una Auditoria financiera ya que este tiene la obligación ineludible de cumplir con todos los lineamientos establecidos que le marca la profesión y el código de ética profesional emitido por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP).

1. DESARROLLO

AUDITOR EXTERNO

Cualidades y requisitos

El licenciado contador público como auditor externo, Según se establece en el boletín 1010 de Normas de Auditoría (2012) el trabajo de auditoría es una actividad profesional, ya que su ejercicio requiere de una técnica especializada y una gran destreza que no puede medirse o juzgarse por los que confían en quien lo ejecuta. Lo anterior hace que quien solicita los servicios a un contador público como auditor externo confía en que lo desarrollará con calidad profesional, aunque quien solicita sus servicios no pueda juzgar si existe o no calidad profesional en dicho trabajo porque el contador al hacerlo acepta que tiene una responsabilidad pública. Las normas personales se refieren a las cualidades que el auditor debe tener para poder asumir, dentro de las exigencias que el carácter profesional de la auditoría impone, un trabajo de este tipo.

a. Entrenamiento técnico y capacidad profesional.  debe   ser   desempeñado   por   personas   que, teniendo título profesional legalmente expedido y reconocido, tengan entrenamiento técnico adecuado y capacidad profesional como auditores.

b. Cuidado y diligencia profesional.  El auditor está obligado a ejercitar cuidado y diligencia razonables en la realización de su examen y en la preparación de su dictamen o informe.

c. Independencia. El auditor está obligado a mantener una actitud de independencia mental en todos los asuntos relativos a su trabajo profesional.

De igual forma el contador Publico independiente, como seria el caso del auditor externo tiene la obligación ineludible de cumplir con todos los lineamientos establecidos que le marca la profesión y el código de ética profesional emitido por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP).

CONTROL INTERNO

Elementos del Control Interno

Estos elementos establecen procedimientos normativos que son aplicados a el estudio y evaluación siendo esta un aspecto fundamental al establecer la estrategia de auditoría, por lo que el auditor debe de adquirir una comprensión suficiente de cada uno de esos elementos. El boletín 5030 establece que los elementos son los cinco siguientes:

1. El ambiente de control: es la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, resultado de diversos factores que afectan la efectividad global del factor interno como características personales, filosofía y forma de pensar.

1. La evaluación de riesgos: el auditor debe de evaluar procedimientos que ayudan ala entidad e identificar, analizar los riesgos y la manera en cómo mide su impacto en la información financiera.

1. Los sistemas de información y comunicación: el auditor debe de obtener un conocimiento general del sistema contable

d) Los procedimientos de control: Son los que establece la administración para                   proporcionar una seguridad razonable de lograr los objetivos específicos de la entidad y el auditor deberá cerciorarse de la uniformidad de la aplicación de los procedimientos y qué personas llevan a cabo dichas aplicaciones.

e) La vigilancia: se lleva a cabo de tres formas, al momento de efectuar operaciones, con supervisiones independientes y la combinación de ambas y también es documentada junto con la evaluación de los controles internos clave de la entidad

Estudio y Evaluación del Control Interno

Es la estructura que tiene una entidad que está formada de políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable para lograr los objetivos específicos de la entidad.

Es un estudio que debe llevar a cabo el auditor externo para cumplir con la norma de ejecución del trabajo, aplicando los procedimientos de auditoría recomendados para llevar a cabo este estudio, documentando lo encontrado durante el proceso de planeación de una auditoría de estados financieros y así poder obtener información suficiente y competente para emitir su opinión.

Tipos de Dictamen

Según las normas de auditoría en México expedidas por el IMCP en el boletín 4010 referente al dictamen establece, cuatro (4) tipos de dictamen:

Dictamen limpio o sin salvedades

Este se refiere a que cuando el auditor realizó la inspección o revisión de los estados financieros y fueron presentados correctamente de acuerdo con las NIF’S, es decir no encontró irregularidades en ello o cumple con lo estipulado en las normas o procedimientos.

Formato

 DICTAMEN LIMPIO A los accionistas de la Compañía X, S.A. He examinado los Estados de Situación Financiera de la Compañía X, S.A., al 31 de diciembre de 2009 y 2008 y los Estados de Resultados, de Variaciones en el Capital Contable y de Cambios en la Situación Financiera que le son relativos por los años que terminaron en esas fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración de la compañía. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoria. Mis exámenes fueron realizados de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluye la evaluación de las Normas de Información Financiera utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mis exámenes proporcionan una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Compañía X, S.A. al 31 de diciembre de 2009 y 2008 y los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital contable, y los cambios en la situación financiera, por los años que terminaron en esas fechas, de conformidad con las normas de información financiera. FECHA ____________________ FIRMA ____________________

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