Auditoria Financiera

¿Qué conocimientos debe tenerse en cuenta para la planeación de la auditoria?

-Planeamiento general de la auditoría.

- Comprensión de las operaciones de la entidad

- Aplicación de procedimientos de revisión analítica.

- Diseño de pruebas de materialidad.

- Identificación de cuentas y aseveraciones significativas de la administración.

- Ciclos de operaciones más importantes.

- Normas aplicables en la auditoría de los estados financieros.

- Restricciones presupuestarias.

- Comprensión del sistema de control interno.

- Ambiente de control interno.

- Comprensión del sistema de contabilidad.

- Identificación de los procedimientos de control.

- Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control.

- Efectividad de los controles sobre el ambiente SIC (Sistema de información computarizada).

- Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control.

- Otros procedimientos de auditoría.

- Memorándum de planeamiento de auditoría

¿Para qué se debe tener un plan general de auditoria?

El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño de una estrategia adaptada las condiciones de cada entidad tomando como base la información recopilada en la etapa de Exploración Previa. En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria, las personas implicadas, las tareas a realizar por cada uno de los ejecutantes, los recursos necesarios, los objetivos, programas a aplicar entre otros, es el momento de planear para garantizar éxito en la ejecución de la misma.

¿Por qué es importante la aplicación de programas de auditoria en las organizaciones?

El sistema automatizado desarrolla operaciones complicadas de información financiera y/o automática-mente genera transacciones de importancia relativa que no pueden ser (o no son) validadas independientemente; y las transacciones son intercambiadas electrónicamente con otras organizaciones e internamente dentro de la entidad.

¿Cuáles son los procedimientos de auditoria que se debe aplicar en las organizaciones?

El proceso que sigue una auditoría financiera, se puede resumir en lo siguiente: inicia con la expedición de la orden de trabajo y culmina con la emisión del informe respectivo, cubriendo todas las actividades vinculadas con las instrucciones impartidas por la jefatura, relacionadas con el ente examinado.

Las Normas Técnicas de Auditoría Gubernamental determinan que: "La autoridad correspondiente designará por escrito a los auditores encargados de efectuar el examen a un ente o área, precisando los profesionales responsables de la supervisión técnica y de la jefatura del equipo".

• Obtener conocimientos del control interno.

• Analizar las características del control interno.

• Verificar los resultados de control interno.

• Fundamentar conclusiones de la auditoría.

¿Por qué es importante la aplicación de procedimientos en la ejecución de la auditoria?

Al conjunto de técnicas de investigación aplicables a un grupo de hechos o circunstancias que nos sirven para fundamentar la opinión del auditor dentro de una auditoría, se les dan el nombre de procedimientos de auditoría en informática.

La combinación de dos o más procedimientos, derivan en programas de auditoría, y al conjunto de programas de auditoría se le denomina plan de auditoría, el cual servirá al auditor para llevar una estrategia y organización de la propia auditoría.

El auditor no puede obtener el conocimiento que necesita para sustentar su opinión en una sola prueba, es necesario examinar los hechos, mediante varias técnicas de aplicación simultánea.

Por esta razón el auditor deberá aplicar su experiencia y decidir cuál técnica o procedimiento de auditoría serán los más indicados para obtener su opinión.

¿Qué papeles de trabajo de deben preparar para una obtención de una evidencia en una área determinada?

Son los registros efectuados por el auditor, de aquella información obtenida en el desarrollo de la auditoría. En estos documentos deben consignarse las evidencias que fundamentan las observaciones, los hallazgos, opiniones y conceptos.

Archivo permanente, archivo general, archivo corriente, referenciación.

¿Constituyen los papeles de trabajo una fuente de información para emitir un informe por parte del auditor?

El propósito de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a documentar todos los aspectos importantes de la auditoría, que proporcionan evidencia de que su trabajo se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y en cumplimiento del plan de trabajo y de los programas de auditoría. Además, respaldan el informe de auditoría, sirven como fuente de información y facilitan la administración de la auditoría.

Se pueden registrar en papel, en formato electrónico u otros medios, y deben ser legibles, lógicos, completos, fáciles de entender y estar diseñados técnicamente.

¿Qué elementos se debe tener en cuenta en la selección delas personas que han de ejecutar la auditoria?

Es básico que el auditor esté profundamente familiarizado con la entidad. La planeación adecuada incluye que el auditor adquiera la comprensión de la naturaleza operativa del negocio, su organización, ubicación de sus instalaciones, las ventas, producciones, servicios prestados, su estructura financiera, las operaciones de compra y venta y muchos otros asuntos que pudieran ser significativos en la que va auditar.

Para adquirir el nivel de conocimiento necesario el auditor puede utilizar:

-La exploración preliminar efectuada con sus correspondientes papeles de trabajo.

-Papeles de trabajo de auditorías anteriores

-Experiencias anteriores de otros auditores que hayan efectuado auditorías

-Revisión de estados financieros de la entidad

¿Cómo incide la planeación de la auditoria en el desempeño de cada una de las áreas funcionales de la organización?

• Operacionales: utilización eficaz y eficiente de los recursos de una organización. (Por ej. Rendimiento, Rentabilidad, Salvaguarda de activos, etc.)

• Información financiera: preparación y publicación de estados financieros fiables.

• Cumplimiento: Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

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