Auditoria Financiera.
Enviado por condeblanca • 5 de Julio de 2016 • Ensayos • 1.691 Palabras (7 Páginas) • 255 Visitas
``[pic 1][pic 2][pic 3]
Managua, 20 de Noviembre del 2006
Señores:
Consejo de Administración.
Cooperativa de Ahorro, Crédito y Servicios Múltiples
“De Río Blanco y Paiwas, Hermandad Campesina R.L.
Su atención Atención Sr. Sergio Flores Cruz Gerente General
Apreciados señores:
En primer lugar, deseamos agradecer la confianza en el suscrito para desarrollar la auditoria financiera requerida por ustedes. Para iniciar nuestro trabajo de auditoria requerimos que nos faciliten la siguiente información y documentación pertinente.
Escritura de Constitución y Estatutos de la Cooperativa, Manuales Organizativos y de Control Interno, Estados Financieros (Balance General, Estado de Resultados, Flujo de Efectivo y Presupuesto de Ingresos y Gastos) del período a ser auditado 1ero de Enero del 2005 al 30 de Junio del 2006, por cada mes con su respectiva nota a los Estados Financieros y anexos (Balanza de Comprobación, Comprobantes de Diario (legajos), libros auxiliares (libro diario, libro mayor, libro de banco y registros de inventarios) y sus respectivos estados de cuentas bancarias y conciliaciones mensuales (informe de caja y banco), al igual que el informe de la cartera de crèdito colocada (vigente, prorrogada, reestructurada, refinanciada, vencida y en cobro judicial)
Requerimos copia de los contratos de préstamos, convenios y donaciones suscritos con organismos financieros (nacionales e internacionales) y la Cooperativa de igual forma requerimos la respectiva matriz PRESUPUESTARIA por cada proyecto ejecutado (si los hay), igualmente requerimos los manuales de políticas de créditos, que nos permita evaluar el cumplimiento de dichas normas, políticas y requerimientos establecidos en los contratos, cláusulas contractuales y legislación vigente. Cualquier otro tipo de información o documentación requerida, no especificada en esta solicitud, la estaremos solicitando con anticipación con el fin de disponer del tiempo necesario para su búsqueda. Necesitaremos de un cubículo donde pueda laborar nuestro equipo de trabajo y sea seguro para la resguarda de la documentación facilitada por ustedes, donde podamos entrevistar al personal y funcionarios de la Cooperativa, así como un equipo de cómputos e impresora.
Agradecidos nuevamente por la confianza depositada en nuestra firma para la realización de esta auditoria, les comunicamos que iniciaremos oficialmente el día lunes 20 de Noviembre de 2006, luego de la firma oficial del contrato.
Lic. Agusto c. Marenco CPA
Socio Director
PROGRAMA DE AUDITORIA
ACTIVIDAD | RESP | FECHA | P/T | Observación |
Identificar cuentas bancarias (No y tipo de cuenta) en MN y ME en que maneja sus fondos. | AA | |||
Verificar las conciliaciones bancarias del período del 1ero de Julio 2005 al 30 de Junio del 2006, incluyendo cualquier partida o cuenta bancaria inusual o sin movimiento, confrontar con balanza. | ES | |||
Efectuar arqueos del efectivo en caja chica y caja general, incluyendo la verificación de los informes diarios de caja y banco que lleven. | AA | |||
Verificar si los recibos oficiales de caja tienen el No consecutivo y el concepto del pago. | AA | |||
Verificar si los gastos administrativos se registran adecuadamente en el período que corresponden y están debidamente justificados y soportados con documentos originales (facturas, recibos, cheques) | AA | |||
Comparar gastos administrativos del período auditado con los del período anterior, analizando las variaciones importantes para su discusión con los directivos de la cooperativa. | ES | |||
Verificar el manejo de las cuentas de ingresos y gastos, es decir si se ajustan al comportamiento de sus operaciones. | ES | |||
Verificar contratos y/o acuerdos firmados con organismos financieros. | ES | |||
Verificar el cumplimiento de las cláusulas contractuales y demás disposiciones normativas de los organismos financieros. | ||||
Cotejar el detalle de la ejecución del presupuesto conforme los gastos soportados; si están debidamente clasificados según partida presupuestaria, cualquier diferencia encontrada verificar con matriz de presupuesto por proyecto. | ES | |||
Realizar confirmaciones selectivas de saldos con los clientes de la entidad con créditos pendientes de cancelación. | ES | |||
Revisar las confirmaciones de saldos enviadas por las entidades bancarias, que permita verificar las conciliaciones presentadas por contabilidad. | ES | |||
Realizar inventarios físicos de mercadería en bodega, y cotejar contra requisas (kardex). | AA |
ACTIVIDAD | RESP | FECHA | P/T | Observación |
Verificar la existencia de los bienes muebles e inmuebles propiedad de la empresa, si existe incremento (nuevas adquisiciones), considerando las adiciones y bajas de dichos activos. | AA | |||
Verificar si los bienes muebles e inmuebles son propiedad de la empresa, o bien si existen restricciones sobre su disponibilidad y uso. | AA | |||
Verificar las últimas actas de junta directiva o asamblea de accionistas y de comité de gerencia. | ES | |||
Verificar la relación de las transacciones en las cuentas que integran el capital y comprobar que los cambios se ajusten a las disposiciones legales vigentes (capital, reservas, resultados). | ES | |||
Verificar si ejecutan la gestión operativa de la cartera de crédito conforme lo definido en contratos y normas de control interno. | ES | |||
Examinar las cifras que muestran los EEFF de la entidad, por el período del 1ero de Julio 2005 al 30 Septiembre del 2006, conforme PCGA u otra base contable. | ES | |||
Recomendaciones de Ajustes (si aplican) sobre cuentas no clasificadas o mal presentadas en los EEFF, previo examen de los mismos. | ES | |||
Presentación del informe borrador para discusión y aprobación previo a entrega de informe final y dictamen del auditor con sus EEFF auditados al 30 de Septiembre del 2006, conforme NIAs. | CCM | |||
Recomendaciones al control interno (si existe) con el fin de corregir los hallazgos encontrados, implementar dicho control interno, o bien, actualizar el mismo, previo a firma carta gerencia. | CCM – ES | |||
Revisión de las declaraciones fiscales del período 2005– 2006 preparada y previa presentación a la administración de rentas, con el fin de verificar si las retenciones declaradas y pagadas se realizan conforme lo establece la legislación nacional. | ES | |||
Presentación y entrega de los Estados Financieros Auditados, con informe final y dictamen del auditor | CCM | |||
Entrega y firma de la Carta de Gerencia que indica los resultados de la auditoria y aceptación de la gerencia sobre los mismos, incluyendo ajustes propuestos (si aplica) | CCM |
AUDITORIA FINANCIERA
INFORMACION BASICA DE COOPERATIVA DE AHORRO, CREDITO Y SERVICIOS MULTIPLESDE RIO BLANCO Y PAIWAS HERMANDAD CAMPESINA R.L.
RAZON SOCIAL | |
Fecha de Constitución | |
Escritura Publica No | |
Gaceta Oficial No. En que se registro | |
Dirección Actual | |
Apartado postal – teléfono – fax | |
Tipo de Empresa | |
Numero de Socios | |
Numero de miembros del Consejo de Administración | |
Nombre del Presidente del Consejo de Administración | |
Nombre del Gerente General | |
Funcionarios Claves | |
Nombre del Asesor Legal | |
Nombre del Financiero | |
Nombre del Gerente de Crédito | |
Número de empleados | |
Impuesto sobre la Renta pagado 2005- 2006 | |
Registro único de Contribuyente No RUC | |
Es supervisado por la DIGECOOP | |
Es normado por otra entidad (indique) | |
últimos Estados Financieros Auditados | |
Al 31 de Diciembre del 2004 | |
A: Patrimonio | |
B: Activos Totales | |
C. Pasivos Totales | |
D: Ingresos Brutos | |
E: Gastos Totales | |
F: Ganancias Netas |
...