Auditoria

Práctica No. I

La siguiente es una lista de Controles aplicables a las empresas. Se requiere identificar cuáles son Financieros o Administrativos y de estos cuales forman parte del ambiente de Control o de Actividades de Control y además establecer el objetivo de cada uno.

1.-Las disposiciones normativas son establecidas a través de resoluciones de la Junta Directiva.

Administrativos.

Ambiente de Control.

Crear un ambiente de control favorable para el personal.

2.- Todos los desembolsos deben ser realizados a través de cheques.

Financieros.

Actividades de control.

Tener el máximo control sobre las finanzas.

3.- Los cheques emitidos por encima de RD$100,000.00 deben estar firmados por el presidente de la compañía.

Financieros.

Ambiente de control.

Evitar fraudes millonarios y malversaciones financieras y asegurarnos que el presidente este informado de dichos cheques y su propósito o destino.

4.- Existe un Comité de Compras para autorizar todas las compras por montos significativos.

Financieros.

Actividades de Control.

Mantener un control sobre las compras y que las mismas se realicen moderadamente.

5.- Todos los ingresos son reconocidos mediante la expedición de un recibo de ingresos.

Financieros.

Actividades de Control.

Tener la documentación apropiada que certifique dichos ingresos.

6.- Todas las compras son realizadas a través de un documento llamado Orden de Compras.

Financieros.

Actividades de Control.

Tener el máximo control sobre los inventarios de la empresa.

7.- Las órdenes de compras deben de estar pre numeradas.

Administrativos.

Actividades de Control.

Llevar un orden cronológico de dicha solicitud.

8.- Todas las operaciones de la empresa son registradas a través de Entradas de Diario.

Financieros.

Actividades de Control.

Llevar un registro acorde con las normas de contabilidad.

9.-Todo el efectivo ingresado es depositado en Cuenta Corriente al día siguiente de su percepción.

Financieros.

Actividades de Control.

Evitar ser blanco fácil o vulnerable y así manejarse solo con cheques.

10.- Los recibos de ingresos deben de estar pre numerados.

Financieros.

Actividades de Control.

Tener un óptimo control de los ingresos.

11.- Las operaciones de caja, crédito y cobros y facturación deben estar separadas.

Administrativos.

Ambiente de Control.

Tener un riguroso control de los activos y pasivos de la compañía y que las operaciones no estén mezcladas.

12.- Las entradas de diario son revisadas y firmadas por el contador general.

Financieros.

Actividades de Control.

Verificar que se está cumpliendo con las normas en los estados financieros.

13.- Se dispone de cajas fuertes para guardar valores que así lo requieran.

Administrativos.

Actividades de Control.

Asegurar en un mayor nivel los valores que estén a lo interno de la empresa.

14.- El almacén de mercancía está amparado por una póliza de seguros.

Administrativos.

Ambiente de Control.

Salvaguardar nuestro inventario ante posibles catástrofes.

15.- El cajero general produce un cuadre diario del efectivo.

Financieros.

Actividades de Control.

Verificar posibles fraudes.

16.- Los auxiliares del Departamento de Contabilidad revisan vertical y horizontalmente todos los documentos que originan asientos contables.

Financieros.

Actividades de Control.

Obtener un completo control de los asientos contables.

17.- Los auxiliares de contabilidad se aseguran a través de la pre numeración de los documentos que todas las operaciones estén recogidas en los registros.

Financieros.

Actividades de Control.

Llevar un orden cronológico y asegurarse que todas las operaciones o transacciones estén registradas.

18.- Las labores de de los auxiliares de Contabilidad son revisadas por el personal de mayor jerarquía y experiencia.

Administrativos.

Actividades de Control.

Verificar que sus asignaciones estén bien elaboradas

19.- Todos los cheques que se expidan deben estar firmados por dos funcionarios competentes.

Financieros.

Actividades de Control.

Evitar que existan fraudes o escapes de recursos financieros.

20.- El gerente de ventas periódicamente supervisa directamente con los clientes los reportes de ventas.

Administrativos.

Actividades de Control.

Verificar que los informes concuerden con lo vendido.

21.- La empresa dispone de un departamento de Auditoría Interna.

Administrativos.

Ambiente de Control.

Tener un departamento que vele o supervise la realización de todas las normas y políticas eficientemente.

22.- El gerente de cobros periódicamente supervisa directamente con los clientes los reportes de cobros.

Financieros.

Actividades de Control.

Evitar fraudes y tener control de las finanzas.

23.- Previamente a la selección del personal, se procede a una depuración y evaluación de los aspirantes.

Administrativos.

Actividades de Control.

Seleccionar un personal competitivo y productivo.

24.- Existe una adecuada segregación de funciones y división de deberes.

Administrativos.

Actividades de Control.

Delegar funciones para cumplir con eficiencia y efectividad los objetivos de la empresa.

25.- Periódicamente se realizan evaluaciones del personal.

Administrativos.

Actividades de Control.

Verificar que el personal tenga un buen desempeño y en caso contrario se buscara la manera de que el desempeño sea positivo para la empresa.

26.- La asistencia y puntualidad del personal a sus labores es supervisada regularmente por el Departamento de Recursos Humanos.

Administrativos.

Ambiente de Control.

Velar por el cumplimiento en el horario de sus labores y funciones.

27.- Se practica la rotación del personal.

Administrativos.

Actividades de Control.

Tener un ambiente en que cada empleado tenga las mismas oportunidades (Descanso).

28.- La empresa cuenta con manuales y procedimientos de funciones.

Administrativos.

Ambiente de Control.

Instruir a los empleados en el desempeño de sus labores y funciones.

29.- Los libros auxiliares de contabilidad son cuadrados contra el libro mayor.

Financieros.

Actividades de Control.

Verificar que las finanzas no sean malversadas.

30.- Los créditos concedidos son aprobados por funcionarios autorizados.

Financieros.

Ambiente de Control.

Mantener a la alta gerencia informada de los créditos que se otorgan y tener la certeza de otorgar créditos a personas adecuadas.

31.- Se envía al Departamento de Contabilidad una relación de los créditos otorgados.

Financieros.

Ambiente de Control.

Mantener un óptimo control de los créditos.

32.- Diariamente se produce un reporte de las salidas y entradas de almacén.

Administrativos.

Actividades de control.

Llevar un registro de las entradas y salidas de almacén para saber que tenemos a disposición en nuestros inventarios.

33.-Se practican inventarios de mercancías periódicamente.

Administrativos.

Actividades de control.

Evitar fraudes y controlar la mercancía.

34.-El Departamento de Seguridad revisa los conduces y la mercancía que sale en los camiones de la empresa.

Administrativos.

Actividades de control.

Evitar salidas desautorizadas de mercancía.

35.- Los activos fijos adquiridos son numerados.

Administrativos.

Actividades de control.

Mantener total control de las finanzas.

36.- Los registros contables son realizados con documentos originales.

Financieros.

Actividades de Control.

Tener documentos originales que avalen los registros contables.

37.-El Departamento de Auditoría interna hace confirmaciones periódicas de cuentas por cobrar y por pagar.

Administrativos.

Actividades de control.

Validar las cuentas y las finanzas.

38.- La empresa realiza mensualmente conciliaciones bancarias.

Financieras.

Actividades de Control.

Balancear los recursos que la empresa tiene registrados internamente con las conciliaciones bancarias.

39.- La documentación soportante de los cheques es sellada inmediatamente con un sello de cheque pagado.

Financieras.

Actividades de Control.

Evitar que se pague dos o más veces un cheque.

40.-El Departamento de Auditoría Interna tiene programa de arqueos sorpresivos de fondos.

Financieras.

Actividades de Control.

Crear un ambiente que

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