Auditoria

Auditoría

Es un examen sistemático de los estados financieros, registros y operaciones con la finalidad de determinar si están de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, con las políticas establecidas por la dirección y con cualquier otro tipo de exigencias legales o voluntariamente aceptadas.

Objeto

Averiguar la exactitud, integridad y autenticidad de los estados financieros, expedientes y demás documentos administrativo-contables presentados por la dirección, así como sugerir las mejoras administrativo-contables que procedan.

Características principales de una auditoría

 Deben ser realizadas de forma analítica, sistemática y con un amplio sentido crítico por parte del profesional.

 Deben cumplirse en cada una de las fases de la auditoría tanto de planificación, ejecución etc.

 No puede estar sometida a conflictos de intereses del examinador.

 Las auditorías no deben buscar responsables en particular.

Clasificación de la Auditoria

• Auditoría Externa

Es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un Contador Público sin vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u opinión independiente tiene trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la información generada por el sistema ya que se produce bajo la figura de la Fe Pública, que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la información examinada.

• Auditoría Interna

La auditoría Interna es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un profesional con vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. Estos informes son de circulación interna y no tienen trascendencia a los terceros pues no se producen bajo la figura de la Fe Pública.

Las auditorías internas son hechas por personal de la empresa. Un auditor interno tiene a su cargo la evaluación permanente del control de las transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los métodos y procedimientos de control interno que redunden en una operación más eficiente y eficaz.

Inversiones financieras

Se considera inversiones financieras aquellos títulos, papeles comerciales, o documentos negociables, los cuales han sido adquiridos por un ente económico, bien temporalmente o indefinidamente, con la finalidad de que genere liquidez. Este mercado está regulado y hay una serie de disposiciones legales que hay que cumplir.

Auditoría inversiones financieras

Una auditoría de inversiones financieras, a parte de comprobar que están registradas de forma correcta en el balance, tanto la compra, como el valor como los intereses que estén generando, su principal misión u objetivó es cerciorarse de valor real de las inversiones, determinar su cobro, y valorar si se han llevado a cabo las inversiones de la manera más eficiente, a parte de asegurarse el cumplimiento de las políticas de inversiones. En la situación actual económica, es muy importante saber administrar correctamente el patrimonio y saber tomar las decisiones adecuadas de inversión, ya que una mala decisión y simplemente una no decisión puede hacer minorar la riqueza patrimonial generada hasta el momento, por ello es muy recomendable llevar a cabo una auditoría de inversiones financieras. Es muy importante que la persona que realice la auditoría de sus inversiones financieras no esté vinculada a ninguna entidad financiera, que se trate de una persona independiente, capaz de valorar su patrimonio y pueda recomendarle de una manera objetiva y según el riesgo que quiera asumir, dentro de las posibilidades existentes.

El auditor financiero debe adaptar su examen en objetivos plenamente establecidos, por programas y procedimientos que le den una cierta confiabilidad en la información presentada por la empresa

Como realizar una auditoría de inversiones

Procedimientos:

1.- Realizar un “planning” donde se establezca una serie de datos, como lo es la realización de la auditoria al área de inversiones, así como los procesos y procedimientos a seguir por el auditor, modelos de informe, entre otros.

Se convoca a una reunión de apertura donde se solicitará al jefe de área antes mencionada la información requerida para el proceso, además de presentar a la/s persona/s que va o van a llevar a cabo la auditoría, el método mediante el cual ésta será realizada y la resolución de posibles dudas de los auditados. Luego, se procede a realizar lo siguiente:

Programa de Auditoria

Para validar la información que la empresa suministra con respecto a las inversiones, se fija el siguiente programa de auditoría desarrollando los puntos que describimos a continuación:

a. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluación:

Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las circunstancias. Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.

b. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

Pruebas de cumplimiento

a. Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones.

b. Determinar la eficiencia

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