Auditoria

CUSTIONARIOS DE NÍAS Y CODIGO DE ETICA

CUESTIONARIO CODIGO DE ETICA

1.Almenos tres principios fundamentales son:

Integridad

Objetividad

Independiencia

2.Que es la competencia y cuidado profesional?

R/ Desuno de los principios fundamentales del código de ética, y este se refiere a que el contador publico deberá contratar solamente trabajos para los cuales él o sus asociados o colaboradores cuenten con la capacidad e idoneidad necesarias para que los servicios comprometidos se realicen en forme eficaz y satisfactoriamente obligado a actualizar los conocimientos necesarios para su actuación profesional y especialmente aquellos requeridos par el bien común y los imperativos de progreso social y económico.

3. A que se podría referir los “Conflictos Éticos?

R/Faltará al honor y a la dignidad profesional a quel Contador Público que directa o

Indirectamente intervenga en asuntos que atenten a la moral; El Contador Público no deberá utilizar sus conocimientos profesionales en tareas que atenten a la moral.

4. A que se refiere la “Competencia Profesional”?

R/ En la presentación de servicios el Contador Público debe realizar su trabajo profesional en forma competente, teniendo siempre presente las disposiciones normativas aplicables al trabajo que ejecute.

5. El contador Público no podrá no podrá tener ventajas económicas directas o indirectas, esto se refiere a:

R/ Retribución de Servicios

6. Deben los contadores garantizar a sus clientes o a quienes le emplean laboralmente, que las declaraciones fiscales que preparen y la asesoría fiscal que les ofrecen es incuestionable?

R/ No, Por el contrario, deben asegurarse de que sus clientes o

quienes les emplean son conscientes de las limitaciones inherentes a los servicios y asesoría fiscales, de modo que no confundan una expresión de opinión con una afirmación o hecho categórico.

7. Cuando sea posible y razonable, debe el contador hacer uso de las declaraciones de su cliente relativa a ejercicios anteriores cuando ello sea posible?

R/Si, siempre y cuando este dentro de lo posible.

8.Cuando la información presentada parezca incorrecta o incompleta, que es lo que debe hacer el profesional de contaduría publica?

R/Está obligado a realizar investigaciones razonables

9. Que debe hacer frente a un error u omisión de declaración fiscal?

R/Debe comunicar cuanto antes el error o la omisión al cliente o al quien le emplea laboralmente, recomendándole que lo ponga en conocimiento de las autoridades fiscales.

10. La independencia, que rol juega con el contador publico?

R/ El Contador Público no deberá aceptar tareas en las que se requiera su independencia,

si ésta se encuentra limitada; Se considera que no hay independencia ni imparcialidad al expresar una opinión que sirva de base a terceros para tomar decisiones

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 320

1.-Cuál es el propósito de la NIA 320?

R/importancia relativa en la planeación y realización de una auditoría de estados financieros

2.-¿Quiénes deben acordar los términos del trabajo de auditoría?

R/ El auditor y el cliente, mediante una carta de salvaguarda.

3.- Qué es el control interno?

R/Es el proceso diseñado y efectuado por los encargados del gobierno corporativo, la administración y otro personal para proporcionar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la entidad respecto de la confiabilidad de los estados financieros

4.- La importancia relativa es considerada por el auditor por?

R/ Cuando se determina la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría; y evaluar las representaciones erróneas

5.- ¿Qué deberá considerar el auditor en una auditoria recurrente?

R el auditor deberá considerar si las circunstancias requieren que los términos del trabajo sean revisados y si hay necesidad de recordarle al cliente los términos existentes del trabajo

6.- ¿Cuál es la relación inversa entre la importancia relativa y el nivel de riesgo de auditoría?

Es que mientras más alto el nivel de importancia relativa, mas bajo el riesgo de auditoría y viceversa

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 330

RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS EVALUADOS

¿Cuál es el propósito de la norma?

Es establecer normas y proporcionar guías para determinar respuestas globales y diseñar y desempeñar procedimientos adicionales de auditoría para responder a los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa.

Que es un Procedimiento sustantivo:

Un procedimiento de auditoría diseñado para detectar representaciones erróneas de importancia relativa a nivel aseveración.

2. Los procedimientos sustantivos comprenden:

i) Pruebas de detalles (de clases de transacciones, saldos de cuentas, y revelaciones); y

ii) Procedimientos analíticos sustantivos.

3 . ¿Cuáles de las pruebas diseñar las pruebas de controles, el auditor considera?

La necesidad de obtener evidencia de auditoría que soporte la operación efectiva de los controles directamente relacionados con la aseveración.

4.- Los procedimientos sustantivos del auditor deberán incluir los siguientes procedimientos de auditoría relacionados con el proceso de cierre de los estados financieros:

a) Concordar o conciliar los estados financieros con los registros contables fundamentales; y

b) Examinar los asientos y otros ajustes del diario de importancia relativa hechos durante el curso de preparación de los estados financier

El auditor deberá incluir en la documentación de auditoría:

a) Las respuestas generales para tratar los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa a nivel de estado financiero, y la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos adicionales de auditoría desempeñados;

b) La conexión de esos procedimientos con los riesgos evaluados a nivel aseveración

¿Qué debe hacer el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo?

Deberá determinar respuestas globales a los riesgos evaluados al nivel de estado financiero.

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 500

EVIDENCIA DE AUDITORÍA

¿cuál es el propósito de la norma?

Es establecer normas y proporcionar guías sobre lo que constituye evidencia de auditoría en una auditoria de estados financieros.

El objetivo del auditor es?

Diseñar y realizar los procedimientos de auditoría en forma tal que le permitan obtener la evidencia suficiente y apropiada de auditoría y obtener las conclusiones razonables que le permitan sustentar su opinión como auditor

3.- Si la información que se utilizará como evidencia de auditoría se ha preparado usando el trabajo de un experto de la administración, considerando la importancia del trabajo de ese experto para los fines del auditor, el auditor mismo, deberá involucrarse en el grado en que sea necesario para?

a) Evaluar la competencia, experiencia, capacidad y objetividad (independencia) de dicho experto;

b) Obtener un entendimiento del trabajo del experto; y

c) Evaluar lo apropiado del trabajo del experto como evidencia de auditoría para la aseveración relevante relativa.

4.- Que es Evidencia de auditoría?

Información que usa el auditor para obtener las conclusiones en las que se basa su opinión como auditor. La evidencia de auditoría incluye la información contenida en los registros contables que subyace a y/o es soporte de los estados financieros y otra información.

5.- ¿Quién es el responsable por la preparación de los estados financieros?

La administración de la entidad.

6.- ¿De dónde obtiene evidencia de auditoría el auditor?

Sometiendo a pruebas los registros contables a través de análisis y revisión, de volver a desarrollar procedimientos seguidos en el proceso de información financiera.

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 505

CONFIRMACIONES EXTERNAS

¿Cuál es el propósito de la norma?

Es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre el uso por parte del auditor de las confirmaciones externas como un medio para obtener evidencia de auditoría.

Que es una Confirmación externa:

La evidencia de auditoría que se obtiene como una respuesta directa escrita de un tercero (la parte confirmante) al auditor, en papel, o en un medio electrónico u otro medio.

...