Auditoria

CONTROL INTERNO DE INGRESOS Y GASTOS DE LAS EMPRESAS PRIVADAS

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Los objetivos del control interno global de las empresas privadas son las siguientes:

• Verificación de las acciones, políticas y procedimientos que reflejan la actitud global de la gerencia, el ambiente de control de la empresa.

• Evaluación de las actividades para detectar riesgos relevantes, que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos.

• Verificación de los niveles de información y comunicación de la organización.

• Verificación de las actividades de control de la empresa para conocer el cumplimiento de los objetivos

• Constatación de las actividades de monitoreo y supervisión de operaciones de la empresa.

EL DISEÑO DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO SE DIRIGIRÁ AL LOGRO DE LOS SIGUIENTES OBJETIVOS EMPRESARIALES

1. Garantizar que la empresa disponga de mecanismos de planificación y presupuesto, diseñados para dirigir su gestión

hacia el cumplimiento de los objetivos y metas en términos de racionalización y eficiencia.

2. Asegurar que la empresa cuente con una estructura orgánica funcional para planificar, dirigir y controlar su gestión, así como para asignar responsabilidades y delegar autoridad en los diferentes estratos de la organización.

3. Asegurar que exista un plan de desarrollo de recursos humanos, que garantice la capacidad operativa y competente para el desarrollo de las actividades operativas de la empresa.

4. Proteger los recursos económicos patrimoniales de la empresa mediante la identificación y evaluación de riesgos relevantes que afecten a la gerencia.

5. Procurar que la gerencia responda eficazmente a los riesgos, como medio para reducir los errores e irregularidades.

6. Asegurar la oportunidad, confiabilidad, exactitud e integridad de la información.

7. Garantizar que la información contable cumpla con los propósitos de identificar, reunir. clasificar, analizar, registrar y reportar sobre los resultados de las operaciones de la empresa y tener responsabilidad de los activos relacionados.

8. Establecer un adecuado sistema de control que garantice que las operaciones se realicen de acuerdo a los procesos y procedimientos establecidos.

9. Precisar y aplicar actividades de monitoreo que aseguren la evaluación continua o periódica de la eficacia del diseño y operación de la estructura de control interno.

EVALUACIÓN CONTINUA DE RIESGOS

Los directivos y responsables de los niveles operacionales deberán evaluaremos continuamente sus actividades y operaciones con la finalidad de identificar áreas de riesgo que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos y metas, de tal forma que la evaluación de riesgo sea un mecanismo que coadyuve a salvaguardar los bienes asignados y al logro de los objetivos y metas trazados.

La evaluación de riesgos se realizará con la finalidad de fortalecer, ajustar adecuar y renovar los controles internos establecidos, de manera que los mismos sean cada vez más eficientes y efectivos.

MODELO DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Empresa “Gaby fashion”

Auditoria

Rubro: Ingresos y Gastos

CRITERIOS DE EVALUACION SI NO N/A OBSERVACION

1. La empresa auditada se encuentra constituida legalmente, cuenta con manuales de procedimientos y estructura orgánica aprobada por la Gerencia o Comité de accionistas.

2. La empresa auditada por los ingresos percibidos por el giro de negocio se encuentra afecto Régimen Tributario, e impuestos y cuales.

3. La empresa cumple con el Cronograma de impuestos establecido.

4.Están separadas adecuadamente las actividades de ingresos y gastos

5. Los ingresos percibidos por la empresa son ingresados por caja única.

6.Los ingresos están debidamente clasificados por la naturaleza de los ingresos.

Están

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