Auditoria

“Año de la Inversión para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria”

TEMA:

INFORME DE AUDITORIA

Universidad Andina del Cusco filial Puerto Maldonado

2013

APLICACIÓN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

1. Introducción

En éste capítulo se pretende introducir al lector en el conocimiento de la empresa, y ambientarlo de una manera general al funcionamiento de la misma, así como también se describe la forma cómo se llevo a cabo el desarrollo de la auditoría administrativa a dicha empresa.

El nombre de la empresa que se audita es PASTELERIA HUASCARAN, en su centro de producción, que se encuentra ubicada en Av. Aeropuerto s/n Numero – La Joya, Madre De Dios - Tambopata. Esta se dedica principalmente a producción y comercialización de productos de pastelería y panadería dulce.

El diseño de la investigación es no experimental, se refiere a observar todos los fenómenos que existen en su contexto natural para posteriormente analizarlos. Durante éste tipo de investigación no se constituye ninguna situación, ni se provoca ningún hecho del investigador. Dentro de la clasificación de la investigación no experimental, determinamos que nuestro trabajo de auditar a la empresa, es transversal, ya que vamos a dar seguimiento por un periodo de tiempo de observación limitado.

Las características de la investigación no experimental son:

• Control: No hay, es nulo o mínimo.

• Resulta complejo separar las variables.

• No existe posibilidad de réplica, porque es un suceso único.

2. Estudio preliminar

A. Antecedentes históricos de Pastelería Huascarán.

Es una Pequeña Empresa familiar. Sus inicios partieron de la venta ambulatoria en triciclos y vehículos menores distribuyendo pasteles al menudeo. Su creador el Sr. Oscar Factor junto a su familia decidieron formar un capital para instalarse en un local propio.

Debido a la buena atención gracias al carisma de los propietarios, y la calidad del producto, la apertura de un establecimiento que netamente se dedique a la venta de sus productos, fue un éxito, ya que fidelizaron a sus clientes con las fortalezas ya mencionadas.

Es así que inician sus actividades de producción y venta al por menor el 01 de octubre de 1998, ubicándose en la Jr Lambayeque 864, local que en la actualidad es la oficina principal de comercialización de los productos.

Para el año 10 de abril del 2009, Pastelería Huascaran cambia de razón Social y es traspasada a la Sra Carmen Rosa Mitma Castro de Factor, esposa del ex titular. Con este movimiento, la empresa emprende la estrategia de formalizar una planta de producción en los subsiguientes años.

En este mismo año se comienzan a descentralizar las ventas repartiendo a zonas de Santa Rosa, Carretera a Cusco, Laberinto, Iberia y Mazuco en la combi Pastelería Huascaran, ejerciendo un nuevo concepto de venta al por menor comercial, para pequeños re-vendedores de sus productos pasteleros. Esto ayudo a captar más cliente y hacer reconocida a la empresa.

Para el año 2012, se hace posible el sueño, se da comienzo a la construcción de las instalaciones para la planta de producción. El 07 de enero del 2013, inicia sus actividades como Planta de Elaboración de Productos Pasteleros – Pastelería Huascaran, con equipos tecnológicos nuevos y amplia infraestructura.

Datos Generales:

Número de RUC: 10103362755 - MITMA CASTRO DE FACTOR CARMEN ROSA

Tipo Contribuyente: PERSONA NATURAL CON NEGOCIO

Tipo de Documento: DNI 10336275 - MITMA CASTRO DE FACTOR, CARMEN ROSA

Nombre Comercial: PASTELERIA EL HUASCARAN

Fecha de Inscripción: 01/04/2009

Dirección del Domicilio Fiscal: JR. LAMBAYEQUE NRO. 864 MADRE DE DIOS - TAMBOPATA – TAMBOPATA

Tipo de persona PERSONA NATURAL CON NEGOCIO

Tipo de Establecimiento Dirección

S.PRODUCTIVA (Planta de Produccion) NRO. S/N LA JOYA (AV. AEROPUERTO FTE.BODEGA MARTITA) MADRE DE DIOS TAMBOPATA TAMBOPATA

B. Estructura organizacional

 Misión

Como empresa productora y comercializadora de tortas y pasteles, ofrecemos servicio y garantía en la calidad, reflejado en el respeto por nuestros clientes y colaboradores

Garantizamos confiabilidad de los productos que procesamos y distribuimos, apoyados con una continua asesoría que asegura una mayor productividad y optima elaboración de los mismos

 Objetivo general

Producir y comercializar productos de pastelería (Tortas y Pasteles), así como brindar un servicio de calidad.

 Objetivos específicos

• Elaborar un producto que capte la atención de los posibles consumidores.

• Producir tortas y pasteles, de calidad, exquisito sabor y menor costo con el propósito de establecernos en el mercado.

• Dar a conocer las ventajas que ofrece la materia prima que utilizamos con respecto a los productos elaborados con esta.

• Innovar con diseños acordes a las preferencias dentro del mercado

 Visión

PASTELERIA HUASCARAN, será la mejor opción en tortas y pasteles, innovando continuamente los sabores, diseños y decoraciones, para satisfacer nuestros objetivos de preferencia, rentabilidad y crecimiento, con un claro compromiso de mejoramiento continuo en toda nuestra actividad.

 Valores

Actúa con honestidad, respeto, amabilidad y un buen servicio a los clientes, así como la dedicación, perseverancia, honradez, sencillez y un buen trabajo en equipo.

 Organización y cobertura

La pequeña empresa es organizada en base a sus dos establecimientos:

1. Tienda (establecimiento de venta y comercialización de los productos).

2. Planta de producción (sector de elaboración de los productos masivos).

A partir de ello, se desarrollan las actividades y operaciones diarias, como son las de producción, venta, administración de recursos humanos, marketing (a través de promociones en los precios y ofertas), atención al cliente, abastecimiento y logística.

La cobertura es en todo el territorio de la localidad de puerto Maldonado y ciudades aledañas.

C. Antecedentes del Centro de Atención a Clientes, Puerto Maldonado

 Funciones del centro de venta y atención.

Las operaciones de venta y atención al consumidor es realizada base las siguientes formas:

- Venta personalizada: La relación entre el comprador y el vendedor es directa, es realizada personalmente. Es considerada la venta más eficaz ya que genera mayores posibilidades de poder convencer al potencial comprador.

- Ventas menores comerciales: tipo de venta que se ejerce a re vendedores de los productos, son vendidos a un precio en conjunto menor, para que éstos agentes puedan ganar cierta comisión de ganancia.

- Ventas minoristas: dentro de este tipo transacciones la venta es directamente al último consumidor, es decir que no debe continuar en el mercado, si no que está destinado el consumo personal.

EL volumen de las ventas es mucho menor que en el caso de las compras mayoristas.

La brigada de una pastelería está jerarquizada con funciones, responsabilidades y retribuciones diferentes. Esta jerarquización es necesaria por:

- El trabajo es muy diverso.

- Facilita un buen funcionamiento al realizar las distintas elaboraciones (cadena).

- Facilita el acceso de una categoría a otra según el grado de conocimientos, servicios prestados, experiencia y profesionalidad.

- El personal de pastelería es tanto el que hace como el que vende productos dulces-pasteles. Así pues los puestos a desempeñar en un obrador pueden ser muy diversos: Administrativos, empaquetadores, cajeros, personal de limpieza, almacenero, dependientes, encargados de tienda, maestro obrador, oficial pastelero, ayudante de pastelero, programadores de maquinaria e informática, personal de venta-compras.

- El perfil de los puestos está basado en la titulación, los conocimientos, la experiencia y la formación.

 El personal de la empresa y sus funciones

1. Gerente: Establecer una política comercial, económico-financiera y de personal, para maximizar los beneficios del establecimiento. Sus funciones serían:

i. Estudios de la competencia.

ii. Negociaciones con bancos, pagos y cobros.

iii. Selección de proveedores, productos idóneos y su negociación.

iv. Organizar las compras, ventas e inversiones.

v. Dirigir los recursos humanos: Formación, contratación, retribución, despidos e incentivos.

2. Encargado de tienda: Supervisar según las directrices marcadas por el gerente los siguientes puntos:

i. Ventas, calidad, elaboración, compras y proveedores.

ii. Seguimiento de los ratios de gestión (para ver posibles desvios).

iii. Supervisión de la imagen, atención al cliente, diseño y montaje de expositores.

iv. Adecuada colocación y reposición de productos.

v. Control de caja, cobro a clientes y pago a proveedores.

3. Vendedores (as):

i. Atender y aconsejar al cliente.

ii. Cobrar y cumplimentar operaciones de cobro del establecimiento.

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