Auditoría Interna capítulo #1

Auditoría Interna

capítulo #1

8- Mencione el objetivo de la auditoría interna: El objetivo de la auditoría interna consiste en apoyar los miembros de la organización en el desempeño efectivo de sus actividades. Para ello la auditoría interna les proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información concerniente con las actividades revisadas. Es objetivo también de la auditoría interna la promoción de un control efectivo a un costo razonable.

11.-Cómo debe ser la posición del grupo de auditoría interna dentro de la estructura de su organización? Debe ser relevante para asegurar el cumplimiento de las responsabilidades de auditoría que le son asignadas.

13- Qué refleja, directa o indirectamente, la contabilidad, además de información contable financiera? Los registros contables reflejan, directa o indirectamente, todas las actividades operacionales y el consecuente efecto en ella de las observancia, aplicación y apego a las políticas y disposiciones administrativas que impactan en la operación en su conjunto.

19- Como promueve eficiencia el auditor interno a través de la evaluación de resultados? Da un juicio completo sobre la efectividad que se está logrando en  la ejecución de funciones sujetas a  revisión.

25- El concepto de alcance de la auditoría interna se complementa con cinco enfoques de revisión y evaluación, cuáles son? 1) Revisión de la veracidad e integridad de la información financiera y operativa, y los medios utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar esa información.

2) Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento de políticas, planes, procedimientos, ordenamientos legales y contactos que puedan tener un impacto significativo en las operaciones y en los reportes, y determinar si la organización cumple con tales sistemas.

3) Revisar las medidas para salvaguardar activos, y si son adecuadas verificar la existencia de tales activos.

4) Evaluar la economía y eficiencia con que los recursos están siendo utilizados.

5) Revisar las operaciones o programas para asegurarse de que los resultados son consistentes con los objetivos y metas establecidos, y si esas operaciones o programas están siendo llevados a cabo según lo planeado.

32.- Cuales son los intereses primarios de la auditoría externa (de estados financieros) y la auditoría interna? Para el auditor externo su interés primario está en poder expresar una opinión sobre la razonabilidad de la situación financiera de una organización, así como los resultados de operación por el periodo que le es relativo, este auditor ésta orientado a los saldos finales de los estados financieros.

el auditor interno, por su lado, está más enfocado en la efectividad de la administración y las actividades operativas básicas, así como grado de atribución en los resultados y el estado económico de la organización.  

34- Qué tipo de documentación se puede intercambiar entre auditoría externa y auditoría interna? los papeles de trabajos, intercambio de informes y cartas de observación.

35- Por qué son convenientes reuniones periódicas entre el auditor externo y el auditor interno? Es muy conveniente llevar a cabo reuniones periódicas entre ambos grupos de auditores, en las que se discutan, analicen y se llegue a acuerdos sobre temas, cuestionamientos y asuntos que deban ser tratados en ese contexto, todo ello bajo la premisa de una adecuada cobertura de auditoría y para evitar la duplicidad de esfuerzos en un campo de plena coordinación y cooperación mutua.

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