Auditoria capítulo 1 preguntas y respuestas

1-1 Explicar la relación entre los servicios de auditoría, servicios de atestiguamiento y servicios de aseguramiento. Dar ejemplos de cada uno.

• Auditoría es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en información para determinar y reportar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos. La auditoría debe realizarla una persona independiente y competente.

• Servicio de atestiguamiento es un tipo de servicio de aseguramiento en el cual la firma de Contador Público Certificado emite un informe sobre la fiabilidad de una afirmación que es responsabilidad de otra parte.

• Servicio de aseguramiento son servicios profesionales independientes que mejoran la calidad de la información para los que toman las decisiones.

1-3 Distinguir entre los siguientes tres riesgos: tasa de interés libre de riesgo, riesgo empresarial y riesgo de información. ¿Cuál de ellos reduce el auditor al realizar una auditoria?

• Tasa de interés libre de riesgo es aproximadamente la tasa que el banco puede ganar al invertir en pagarés de tesorería de Estados Unidos por el mismo tiempo que el préstamo al negocio.

• Riesgo empresarial del cliente refleja la posibilidad de que el negocio no pueda reembolsar su préstamo debido a las condiciones económicas adversas, como una recesión, decisiones administrativas malas o competencia inesperada en la industria.

• Riesgo de información refleja la posibilidad de que la información en la que se basó la decisión del riesgo empresarial sea inexacta.

**La auditoría puede tener un importante efecto en el riesgo de información.**

1-4 Identificar las causas principales de riesgo de información y las tres formas fundamentales mediante las que se puede reducir el riesgo. ¿Cuáles son las ventajas y desventajas de cada uno?

Causas Principales:

• Improbabilidad de la Información

• Tendencias y motivos del proveedor

• Datos Voluminosos

• Existencia de transacciones de intercambio complejas

Formas en que se puede reducir el riesgo:

• El usuario verifica la información

Ventajas:

El usuario puede ir a las instalaciones del negocio para revisar los registros y obtener instalaciones sobre la confiabilidad de los estados

Desventajas:

Este procedimiento no es práctico debido a los costos. Además, seria económicamente ineficiente para todos los usuarios verificar la información de forma individual.

• El usuario comparte el riesgo de información con la administración

Ventajas:

Hay numerosos precedentes legales que indican que la administración es responsable de proporcionar informaciones confiables a los usuarios. Si estos confían en estados financieros inexactos y como resultado ocurre en pérdidas financieras, pueden tener base para entablar una demanda legal contra la administradora.

Desventajas:

La dificultad que surge al compartir la información con la administración es que los usuarios pueden no ser capaces de cobrar las perdidas, porque si la compañía no puede pagar un préstamo es poco probable pueda tener suficientes fondos para pagar a los usuarios.

• Proporcionar estados financieros auditados

Ventajas:

La forma más común de que los usuarios obtengan información confiable es realizar una auditoría independiente.

Desventaja:

Los que tomen las decisiones pueden utilizar la información auditada suponiendo que está lo suficientemente completa, que es exacta y sin tendencias.

1-8 ) ¿Cuáles son las diferencias y similitudes entre las auditorías de estados financieros, de cumplimiento y operacionales?

Auditoría de estados financieros

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