Auditoría

PREGUNTAS DE EXAMEN DE AUDITORIA EXCLUSIVAMENTE REGULAR - TEORIA

CONCEPTOS GENERALES

• Cite elementos del control – concepto y ejemplos de cada uno

• Que entiende por control retroalimentado – de circuito abierto – independiente y de ejemplo

• Cite un tipo de auditoria y describa cada uno de los elementos del control

• En la rt7 - habla de auditoría en general y en particular – como se estructura la norma y aspectos que trata de los tipos de auditoria.-

• Que entiende por auditoría interna y Externa - Características.

• Concepto de auditoría operativa – sujeto y objeto

• Relacione al auditor con el error y el fraude

• Que entiende por Auditoría y su necesidad para la empresa. Cual es el objetivo.-

• Cual es la relevancia de la Auditoría Interna para el Auditor Externo.-

• Desde la teoría de los sistemas, que tipo de control es Auditoría.-

• Explique los siguientes conceptos auditora – control - auditor – razonabilidad - control interno - informe de auditor

• Explique los siguientes servicios profesionales: auditoria de estados contables – evaluación de los controles – certificación – revisión limitada – informe extenso – auditoria de aspectos especiales

• Semejazas y diferencias entre auditoria interna – auditoria externa – auditoria de estados contables auditoria operativa –

• ¿Que es un sistema? ¿Y un sistema de información, contabilidad y control?

LA PROFESION CONTABLE, LAS NORMAS CONTABLES Y DE AUDITORIA

• ¿Cómo está organizado el ejercicio de las profesiones de ciencias económicas en la Argentina?¿Como surgen nuestras normas – proceso?

• ¿Qué es el CECyT? Citar su objeto.

• ¿Cuál es la función de la FACPCE y su vinculación con los Consejos Profesionales de Ciencias Económicas?

• ¿Que es una norma contable? ¿Cuál es su objetivo?

• ¿Cuál es el objeto de una norma contable? ¿Y el de una norma de auditoría?

• ¿Cuál es el objeto de C.E.C. y T.?

• Que deben contener los papeles de trabajo según las normas de auditoría en general

INDEPENDENCIA DEL AUDITOR

• Se puede auditar la empresa cuya dirección está a cargo de la Suegra del Auditor. Fundamente la respuesta explicando los grados de parentesco la forma de contarlos

• ¿Para el ejercicio de una tarea encuadrada como Auditoria en General – cuál es la condición básica?

• ¿Qué entiende por vinculación económica?

• La rt7 explicita en un párrafo cuando no se considera relación de dependencia en las incompatibilidades cite el concepto y de ejemplos.-

• Según las Normas de Auditoría, cuales son los aspectos económicos de incompatibilidad por falta de independencia y quienes del proceso de auditoría abarcan.-

• Se puede auditar la empresa cuya dirección está a cargo de la prima del Cónyuge del Auditor .Fundamente la respuesta explicando los grados de parentesco la forma de contarlos

• Se puede auditar la empresa cuya dirección está a cargo del sobrino del Auditor. Fundamente la respuesta explicando los grados de parentesco la forma de contarlos

• De ejemplos donde se evidencia la falta de independencia de un auditor por situaciones económicas

• Cuando el auditor es socio del ente a auditar – en qué casos no es falta de independencia

PROCESO DE AUDITORIA. PLANIFICACION Y ADMINISTRACION

• Diferencia entre procedimientos de cumplimientos y procedimientos sustantivos.

• Cuáles serían las características del enfoque tradicionales y el empresarial en la labor de auditoría.-

• Mencione las etapas del proceso de auditoría. Según el enfoque de la norma de auditoría RT7.-

• Cual es el objetivo de la tarea del auditor según las normas para el desarrollo de la auditoria de sistemas de información contable y pasos

• El auditor pude cambiar la extensión de los procedimientos a aplicar – indique en que casos y de que situaciones depende según rt7.-

• ¿Qué entiende por evaluar la validez y suficiencia de los elementos de juicio y que criterio utiliza?

• Cual es la finalidad de poner el párrafo de Aclaraciones previas en el dictamen del auditor

• Que entiende por confidencialidad en los papeles de trabajos y como se interpreta según la rt7.-

• Etapa de planificación: mencione los diversos pasos según el enfoque empresarial

• Etapa de planificación: mencione los diversos pasos según la rt 7

• ¿Cómo se compone la estructura de la documentación en las diferentes etapas de la auditoría? Tipos de legajos.

• ¿Qué es una evidencia de auditoría y cuáles son sus procedimientos? – cite 4 ejemplos

• Qué tipos de riesgos hay en el proceso de auditoría y que entiende por cada uno de ellos.-

• Cite por lo menos 5 procedimientos típicos de auditoria y de ejemplos

• Sintetice las etapas de un proceso de auditoría en el enfoque empresarial con un ejemplo para una sola operación – Venta-compra-sueldos-etc.

• ¿Que es la planificación estratégica y planificación detallada – ejemplos?

• En una auditoria común clasifique el tipo de “visitas” y objetivos de cada una

• Como se relacionan los siguientes conceptos: elemento de juicio, evidencia y procedimientos de auditoria

• Que entiende por elemento de juicio válido y suficiente – de un ejemplo.

• Que entiende por determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los elementos de juicio y en que paso de auditoría se debe cumplir.-

• ¿Se puede utilizar las ciencias estadísticas en un proceso de auditoría? ¿En qué casos? Que dice la norma de auditoria respecto a su aplicabilidad.-

• ¿Qué tipos de muestreo conoce?

• ¿Qué contiene el Legajo de información permanente?

• Confeccione un ejemplo de plan de trabajo, citando los aspectos más importantes.

• De ejemplos y cuentas en que se aplica el procedimiento de inspección Ocular

• Que entiende por conocimiento apropiado del ente – aspecto que la rt7 – requiere

EVALUACION DE LOS CONTROLES

• Importancia de la evaluación de los controles internos. Citar su objetivo.

• ¿Cuáles son las técnicas más conocidas para documentar el relevamiento de información de los sistemas de control? Enumérelas y descríbalas.

• ¿Cuál es la importancia de la comunicación de deficiencias y recomendaciones a la gerencia y como se realiza?

• ¿Qué son los controles generales?

• ¿Qué son los controles directos?

• Describa a los cursogramas como técnica para documentar la comprensión de los sistemas de información, control y contabilidad.

• Según la RT7 – cuales son los pasos a considerar para la evaluación de los controles.-

• Que entiende por “sistema”; “Sistema de información contable”; “Sistema de control interno” y Evaluación de un sistema de información, contabilidad y control”

• La información sobre debilidades del sistema de control interno es obligatorio – a quien – importancia aspectos legales sobre esta situaciones.

• ¿En qué casos es obligatorio legalmente informar a un extraño de la empresa la situación del control interno?

AUDITORIA EN AMBIENTES COMPUTARIZADOS

• Mencione las características específicas de los sistemas computarizados.

• Mencione las diferencias entre controles y funciones de procesamiento.

• Mencione los enfoques de auditoría utilizados en ambientes con procesos computarizados.

• ¿Cuáles son los riesgos de aplicación relacionados con las transacciones en un medio de procesamiento electrónico de datos?

• Cite los riesgos del departamento de sistemas.

• Conceptualice las técnicas de auditoria asistidas por computador.

• ¿Qué dicen las normas profesionales respectos a los entes con sistemas de información computarizados?

• Defina Técnicas de Datos de Prueba

CONCLUSION DE LOS TRABAJOS DE AUDITORIA

• ¿Qué es la carta de gerencia? Citar su alcance y contenido.

• Que se entiende por hechos futuros y que importancia tiene su evaluación. Detalle las actividades que debe realizar el auditor desde el cierre del balance hasta la firma del informe.-

• ¿Cuáles son Los pasos de un programa de trabajo de revisión de hechos posteriores?

• ¿En qué consiste la conclusión de la auditoria – objetivos y pasos a cumplir?

• Que entiende por carta de gerencia – requisitos que debe cumplir en su emisión y ejemplos de temas a incluir

• Que entiende por carta de recomendaciones cuando se emite – objetivos y requisitos a cumplir para su emisión.-

• Cite los principales temas a incluir dentro de una carta de gerencia, incluido la de lavado de activo y evasión fiscal.-

• Tareas que debe realizar un auditor en la primea auditoria previo a la presupuestación y contratación de los servicios

INFORME DE AUDITORIA

• ¿Qué entiende usted por el análisis de las excepciones detectadas? ¿Cuáles son sus efectos?

• Mencione los tipos de informes de un auditor según la tarea realizada.-

• Mencione los tipos de informes de un auditor según la opinión merecida sobre los estados contables

• Contenido del informe breve y descripción de los elementos que van en cada párrafo

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