CARTA DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS

CARTA DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS

Latacunga, 30 de Enero del 2018

A los Señores Accionistas

NATURAL CENTER

Presente

La administración es responsable de mantener una estructura adecuada de control interno en base a políticas, procedimientos y normas que permitan salvaguardar los recursos y lograr el cumplimiento de los objetivos planteados por la entidad. Mi responsabilidad como auditor consiste en expresar una opinión en base a la revisión realizada.

En calidad de auditor he practicado una evaluación de control interno a la cuenta inventarios de la empresa NATURAL CENTER por el año terminado al 30 de diciembre del 2018 bajo Normas Internacionales de Auditoría.

La evaluación del control interno fue realizada en cumplimiento a la normativa vigente de Auditoría en el Ecuador con el propósito de evaluar la eficiencia y la eficacia operativa de la cuenta inventarios con la finalidad de detectar errores e irregularidades que estén afectando a las políticas establecidas por la empresa.

Dentro de la auditoría realizada se evalúa la cuenta inventario y debido a todas las limitaciones inherentes en cualquier estructura de control interno pueden existir riesgos que no sean detectados a pesar de aplicar el debido proceso. También las proyecciones de cualquier evaluación de control interno a futuro están sujeta al riesgo de que el control interno se puede volver inadecuado debido a cambios en los segmentos que van a ser evaluados y limitados por la propia estructura del control interno.

En mi opinión se presentan algunas sugerencias constructivas para ponerlas a consideración de la administración como parte de un proceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de control interno existente y de prácticas y procedimientos administrativos y financieros que se realizan dentro de la cuenta evaluada.

En el informe adjunto también incluye comentarios y sugerencias con respecto a irregularidades en los procedimientos.

Atentamente

El Auditor

INFORME CON EXCEPCIÓN

Según el manual de procedimientos con respecto al registro de las entradas y salidas de productos del inventario con su pertinente documentación expresa que: “Posterior al pedido realizado, se emitirá guías de remisión las cuales respalden los movimientos realizados en el inventario y llevarán firmas de responsabilidad para ser archivadas acorde a los movimientos realizados.”

Conclusión

Al realizar una verificación de los registros de entradas y salidas de productos de inventario el personal encargado no presenta la documentación adecuada ni firmas de responsabilidad que respalden dichos movimientos.

Recomendación

El manual de procedimientos refiere cumplir con lo expuesto dentro de su política de registro de la debida documentación, en caso contrario se realizará una sanción pertinente si el evento sucede reiteradamente.

INFORME CON DEFICIENCIA

Conclusión:

Al realizar un cuestionario de control interno referente al componente inventarios y aplicarlo en el área de producción, se constató que se realizan las compras de nueva mercadería sin ninguna garantía que salvaguarden la integridad de dichos artículos.

Recomendación:

Es conveniente que a partir de un documento se controle los movimientos de la mercadería en inventario detallando: características de los artículos, usuario que lo va a trasladar, valor de la garantía, tiempo y responsable de dichos productos

INFORME CON INCONSISTENCIA

Conclusión:

Al realizar una toma de inventarios de los artículos existentes se verificó que existen errores en la codificación de algunos productos lo que ocasiona

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