INFORME DE CONTROL INTERNO o CARTA A GERENCIA

  Grupo5Auditoria CIA. LTDA[pic 1]

CARTA COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO A LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO Y A LA DIRECCIÓN DE LA ENTIDAD

Ambato 28 de diciembre, 2019

Dirigido a:

Junta General de Socios de Empresa Diedentp Cía. Ltda.

Estimados señores: 

Como parte de nuestra auditoría de las cuentas anuales de Diedentp Cía. Ltda., correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2019, hemos realizado un estudio y evaluación del control interno de la sociedad con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados, en función de las circunstancias, para poder realizar la identificación y valoración del riesgo de incorrección material en dichas cuentas anuales. Debido a que el estudio y evaluación citados del control interno fueron realizados únicamente con la finalidad indicada, no hemos pretendido identificar necesariamente todas las deficiencias que pudieran existir y que podrían haber sido identificadas de haber realizado procedimientos más extensos sobre el control interno, y, por tanto, no expresamos una opinión sobre la eficacia del control interno. Sin embargo, durante nuestro trabajo se han identificado una serie de hechos y circunstancias que consideramos representan deficiencias significativas del control interno, y que detallamos en el Anexo A:

ANEXO A.

Componente: Efectivo y Equivalente del Efectivo

Hallazgo:1

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Mediante la auditoría realizada se constató cuatro billetes falsos en el arqueo de caja realizada, incumpliendo con los dispuesto en la NIA 315 en el apartado A88 nos indica sobre las actividades de control. Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayuda a asegurar que se siguen las directrices de la dirección. Las actividades de control, tanto en los sistemas de TI como manuales, tienen varios objetivos y funcionales. Ejemplos de actividades de control especificas incluyen las relaciones con lo siguiente Autorización Revisiones de actuación, Proceso de la información, Controles físicos y Segregación de funciones. Ocasionados por que no existes mecanismos para detectar la autenticidad de los billetes y reflejando un valor irreal en la cuenta de caja por un valor de $80.00.

Recomendaciones

Dirigido a Gerente y Contador: Implementar mecanismos de control que permitan verificar los billetes falsos para que no haya pérdidas por las recaudaciones.

Hallazgo:2

Comentarios

La empresa mantiene sobrantes de caja chica, incumpliendo en los dispuesto en la NIA 315 en el apartado A88 nos indica sobre las actividades de control. Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayuda a asegurar que se siguen las directrices de la dirección. Las actividades de control, tanto en los sistemas de TI como manuales, tienen varios objetivos y funcionales. Ejemplos de actividades de control especificas incluyen las relaciones con lo siguiente Autorización Revisiones de actuación, Proceso de la información, Controles físicos y Segregación de funciones. Esto fue por la negligencia que existe por parte del encargado de caja chica al no reportara que existen cobros en exceso, reflejando un valor de $2.120.00 los mismo que pueden ser considerados como un ingreso.

Recomendaciones

Dirigido a Gerente y Contador: Realizar arqueos de caja en forma periódica y sorpresiva, en donde debe estar presente: la persona autorizada y el responsable de la caja. Si se encontrasen sobrantes o faltantes de dinero se deberá emitir el informe correspondiente.

Componente: Deudores

Hallazgo:3

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Se solicita al gerente dar la deuda de Víctor Castro, Incumpliendo con los dispuesto en el COSO III: Actividad de control. - La organización desarrolla actividades para controlar el riesgo en niveles aceptables para lograr los objetivos, reflejándose como un descuido de los cobros de la deuda del cliente de esa manera imposibilitando el cobro de la deuda generando que se aumente el gasto.

Recomendaciones

Dirigido a:   Gerente y Contador: Implementar controles o procedimientos efectivos para el cobro a los clientes que tiene deudas vencidas de largos períodos.

Componente: Inventarios

Hallazgo:4

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Auditoria identifico 10 productos dañados con garantía pero no se realiza su respectivo reclamo, faltando con los dispuesto en la ley  de la NIFF para PYMES sección 27 Deterioro del Valor Propiedad Planta y equipo, párrafo 27.24: Medición y reconocimiento del deterioro del valor; En cada fecha sobre la que se informa, una entidad aplicará la Sección 27 Deterioro del Valor de los Activos para determinar si una partida o un grupo de partidas de propiedades, planta y equipo ha visto deteriorado su valor y, en tal caso, cómo reconocer y medir la pérdida por deterioro del valor. Esta incurrencia en el inventario ocurre porque no existe un custodio de la mimas, ocasionando que exista una perdida por un valor de $ 600 y un valor total de $ 7.500,00.

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