Carta de Control Interno de Auditoria.
Enviado por victorianadier • 2 de Junio de 2016 • Monografías • 1.347 Palabras (6 Páginas) • 334 Visitas
R Y T Auditores & Asoc.
AUDITORES Y CONSULTORES
CARTA DE CONTROL INTERNO
TUPZOL S.A.
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE 2014
Lima, 13 de marzo del 2015
Al Gerente General
TUPZOL S.A.
De nuestra consideración:
El presente documento contiene un resumen de los resultados de la Auditoría Financiera de la empresa TUPZOL S.A. por el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2014; auditoría que se realizó en mérito a la invitación efectuada por la Gerencia General mediante Carta N°028-2014 - GG de fecha 14.10.2014, y al Contrato de Locación de Servicios Profesionales suscrito el 21 de noviembre de 2014.
Como resultado de la auditoría practicada y de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria – NIAs, se emite la siguiente Carta de Control Interno, la misma que contienen algunos hechos observados, que son revelados para su conocimiento.
En el mismo sentido, se formulan las recomendaciones necesarias para su corrección.
Refrendado por:
[pic 1]
_________________________
CPC. Victoria Mamani Calluchi
Contador Público Colegiado
Matrícula Nº 2142
TUPZOL S.A.
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
EJERCICIO 2014
CARTA DE CONTROL INTERNO
En cumplimiento mediante lo dispuesto Normas Internacionales de Auditoria – NIAS y al Contrato de Locación de Servicios Profesionales suscrito, la Sociedad de Auditoría encargada de ejecutar la Auditoria de los Estados Financieros – Ejercicio 2014, Se efectuó la Evaluación de la Estructura de Control Interno de las actividades y procesos involucrados en la Auditoria, a fin de formarnos una opinión sobre la efectividad de sus controles internos implementados y determinar el riesgo de control inherente; identificando tanto las necesidades u oportunidades de mejora, así como la protección de sus activos.
Como resultado de la evaluación de la estructura de Control Interno, se aprecia debilidades en el accionar Administrativo-Operativo, las cuales se presentan a continuación, con la correspondiente recomendación predispuesto para su superación.
- INYECTARSE LIQUIDEZ QUE NO OBTIENE DE SU PROPIO AMBITO AL PRECISAR ALTAS SUMAS DE DINERO
De la revisión efectuada a las obligaciones financieras precisan cierta suma de dinero elevada y a cambio obtienen una obligación que pasa a engrosar su patrimonio , son ofrecidas bajo ciertas condiciones de esta forma la entidad emisora logra el dinero que necesitaba gracias a las aportaciones que han efectuado los adquirientes .
Recomendación
El dinero pone la entidad en marcha, si va requerir financiamiento de terceros debe darle primero prioridad a las áreas en las que las opciones estén limitadas a pagar al contado y revise las alternativas en las que pueda pagar de otro modo. Luego analice qué puede servir de garantía para los préstamos.
- LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DEBEN DE ESTAR ORDENADAS DENTRO DE SU PERIODO HISTÓRICO PARA SU PRONTA EVALUACIÓN
De la revisión efectuada al momento de llevar el análisis de obligaciones financieras en el periodo 2014 de la empresa en el área de contabilidad, se pudo verificar que dicha entidad no tiene buen control adecuado de este parámetro por lo cual dificulta su rápida observación
Recomendación
El gerente general debería implementar un sistema de control ya que las obligaciones financieras y las cuentas por pagar se registran en la contabilidad por su costo histórico y su financiamiento debe reconocerse en forma periódica en cuentas separa de la obligación principal, porque originalmente el costo histórico esta soportado por un documento que no se puede modificar su valor.
- DEFICIENTE REGISTRO EN LA PRESENTACION DEL KARDEX DEL PERIODO 2014.
De la revisión efectuada de los libros principales y auxiliares, además del sistema que utilizan en la entidad, se ha evidenciado que durante el ejercicio 2014, los responsables del área de contabilidad que están a cargo del sistema no han registrado debidamente, debido a que no han ingresado al sistema el consumo del inventario. Además de que no se han llevado de manera permanente el sistema del kardex.
Recomendación
El gerente general tiene el deber de disponer de que el área de contabilidad debería estar conformada por una persona encargado de registrar las entradas y salidas de la mercadería exclusivamente, a fin de que se evite inconsistencia al momento de presentar sus registros contables. Además que debe definir adecuadamente las funciones y actividades que se realizan para cada proceso a través de un levantamiento de procesos, enmarcados en la realidad de la empresa.
- NO LLEVAR ADECUADAMENTE EL CONTROL DE INVENTARIO FÍSICO.
De la revisión efectuada al momento de llevar el control del inventario, durante el periodo 2014 de la empresa en el área de contabilidad, se pudo verificar que la entidad no tiene un control adecuado de los inventarios físicos, debido a que no verifican adecuadamente sobre la existencia de la mercadería.
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