CASES DE AUDITORIA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

En definición una Auditoría Administrativa es la revisión analítica total o parcial de una organización con el propósito de conocer su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y crear una ventaja competitiva sustentable.

La Auditoría Administrativa abarca una revisión de los objetivos, planes y programas de la empresa; su estructura orgánica y funciones; sus sistemas, procedimientos y controles; el personal y las instalaciones de la empresa y el medio en que se desarrolla, en función de la eficiencia de operación y el ahorro en los costos.

El Objetivo primordial de la Auditoría Administrativa consiste en descubrir deficiencias o irregularidades en alguna de las partes de la empresa examinadas y apuntar sus probables soluciones.

La finalidad es ayudar a la dirección a lograr una administración más eficaz. Su intención es examinar y valorar los métodos y desempeño en todas las áreas. Los factores de la evaluación abarcan el panorama económico, lo apropiado de la estructura organizativa, la observancia de políticas y procedimientos, la exactitud y la confiabilidad de los controles, los métodos protectores adecuados, las causas de variaciones, la adecuada utilización de personal y equipo y los sistemas de funcionamiento satisfactorios.

Hay que considerar que la Auditoría Administrativa es “un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa o institución pública o privada y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y materiales”.

La realización de una Auditoría Administrativa se puede enfocar en los siguientes elementos:

a) Planes y objetivos de la empresa.

b) Estructura orgánica.

c) Políticas y prácticas.

d) Sistemas y procedimientos.

e) Métodos de control.

f) Formas de operación.

g) Recursos materiales y humanos.

h) Medición de los resultados.

(http://www.articuloz.com/administracion-articulos/sobre-la-Auditoría-administrativa-950760.html)

Tabla 1. Resultados del FODA derivados de la Auditoria Administrativa del PROGRMA DE TELEMEDICINA EN MEXICO

(García, Auditoría administrativa y de comunicación organizacional: el caso, 2011)

Informe de la Auditoria Administrativa de la empresa ACRPOLIS MEDICAL SPA

(http://jalfaroman.files.wordpress.com/2010/08/ejemplo-de-informe-en-auditoria-administrativa.pdf)

AUDITORIA FINANCIERA Es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de la empresa, este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través de un elemento llamado evidencia de auditoría, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.

Auditoría financiera y proceso contable

DICTAMEN DE LOS ADITORES INDEPENDIENTES DE LA EMPRESA AFP Habitat S.A

Estado de situación financiera de AFP HABITAT S.A

Estado de Flujos Efectivo

(http://www.bvl.com.pe/jsp/ShowEEFF_new.jsp?Ano=2013&Trimestre=A&Rpj=OE4132&RazoSoci=AFP%20HABITAT%20S.A.&TipoEEFF=I&Tipo1=A&Tipo2=I&Dsc_Correlativo=0000&Secuencia=1)

AUDITORIA AMBIENTAL

La auditoría ambiental es la acumulación y el examen metodológico y objetivo de evidencia, que se realiza con el propósito de emitir una opinión independiente sobre la gestión ambiental.

Es importante indicar que la auditoría ambiental a la que se refiere estas normas, forma parte del Sistema de Control Gubernamental establecido por la Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamentales y no debe confundirse con otros tipos de auditorías ambientales que se practican en el país.

Son tres los subtipos de auditoría ambiental, los cuales varían en sus propósitos y en lo que examinan específicamente. Los subtipos de auditoría ambiental son los siguientes: auditoría de un sistema de gestión ambiental, auditoría de desempeño ambiental y auditoría de resultados de la gestión ambiental.

La auditoría de un sistema de gestión ambiental tiene el propósito de determinar la eficacia del mismo. La eficacia se entiende como la capacidad de un sistema para asegurar el logro de los fines de la gestión ambiental considerada.

La auditoría de desempeño ambiental tiene como propósito evaluar la manera en que una entidad o entidades han implementado, realizado o ejecutado la gestión ambiental que se considere.

La auditoría de resultados de la gestión ambiental puede ser realizada con los siguientes propósitos:

a) Evaluar lo logrado por una entidad o entidades en un tema específico de la gestión ambiental, considerando lo establecido en los Sistemas Nacionales de Planificación y de Inversión Pública, en la programación de operaciones u otros que sean pertinentes.

b) Evaluar la variación en el estado ambiental de un determinado ambiente, ecosistema o recurso natural, para comprobar si los cambios responden a lo establecido previamente en las políticas, planes, normas, etc. que correspondan.

Objetivos:

Las auditorias medioambientales según la norma ISO 14001:2004 se definen como “proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoria, y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoria”.

Una vez que se implanta el Sistema de Gestión Ambiental, la propia organización debe asegurarse y asegurar al exterior que ese sistema, es eficaz y se adapta a lo prescrito en la norma ISO 14000. La auditoria y la certificación ambiental son herramientas para cubrir estas necesidades.

La organización establece una serie de auditorias para conseguir evaluar su Sistema de Gestión Ambiental, generalmente se suelen dividir en auditorias internas y auditorias externas.

• Auditoria interna, se realizan con fines internos por la organización o en su nombre.

• Auditoria externas son realizadas por entes con interés en la organización o por organizaciones auditoras independientes.

Finalmente, y con carácter voluntario se puede optar a la certificación ambiental de la organización que es la manera de asegurar, ante posibles clientes y en general que las prácticas medioambientales de la organización son adecuadas.

La validez del certificado es de tres años, pasado este periodo es necesario realizar una auditoría de renovación, y durante esos tres años se realizan auditorias anuales de seguimiento.

Desarrollo de la auditoria.

Una vez que se ha implantado el Sistema de Gestión Ambiental, la propia organización dispone de procedimientos de auditoria interna y de una planificación para la realización de las auditorias tanto internas como externas.

En nuestro caso la organización tiene una planificación de auditorías para ejecutar en cada centro, ya que tiene varios centros por todo el país. Al ser una organización multicentro obliga a auditar todos los centros anualmente de forma interna y la auditoria externa audita a todos los centros durante el periodo de vigencia el certificado.

Dentro del Sistema de Gestión Ambiental, la organización tiene un procedimiento en el que se describe la forma de realizar las auditorías internas.

Una vez realizado el plan anual de auditorías, la organización tiene una serie de personas seleccionadas para la realización de las auditorías internas o bien contratar a una entidad externa para realizar las auditorías internas., estas personas deben de ser adecuadas e imparciales, la idoneidad de los auditores viene descrita en la norma ISO 19011.

Las auditorías externas son realizadas por la entidad acreditada que ha emitido o tiene que emitir la certificación.

En este plan se debe de incluir como mínimo:

• Objetivos.

• Documentación necesaria.

• Alcance.

• Fecha de realización, lugar y duración de la auditoria.

• Interlocutores por parte del auditado.

• Confidencialidad

• Seguimiento de la auditoria.

A la vez conviene que en el plan se definan los formatos de los diferentes documentos de registro:

• Listas de verificaciones o check lisa.

• Formato de registros de hallazgos.

• Formato de acciones correctivas.

• Informe final.

http://www.contraloria.gob.bo/portal/Auditor%C3%ADa/Auditor%C3%ADaAmbiental.aspx

INFORME DE LA PRESENTACION DEL INFORME FINAL DE LA AUDITORIA

AMBIENTAL DE INGETEC A LAS OPERACIONES DE MINERA YANACOCHA

Hoy martes 16 de diciembre de 2003, en el Auditorio del Gobierno Regional de Cajamarca, el Dr.

Juan José Mariño de la Empresa

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