CASO COMPAÑÍA TEAM S.A..
Andres LutzApuntes24 de Agosto de 2017
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CASO COMPAÑÍA TEAM S.A.. | ||||||
Datos adicionales por cada trimestre del año 2015- | ||||||
Enero | Febrero | Marzo | Abril | |||
volumen esperado de ventas | 6,200 | 6,300 | 6,500 | 7,000 | ||
Precio unitario de Ventas | 4,500 | 4,750 | 5,000 | 5,250 | ||
Inventario Final deseado | 1,200 | 1,300 | 1,000 | 1,250 | ||
Inventario Inicial I trimestre | 700 |
|
| |||
Hule |
| |||||
Inventario Inicial | 5,300 |
|
| |||
Inventario Final |
| 6,500 | 1,800 | 2,100 | 1,900 | |
Cuero |
|
|
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| ||
Inventario Inicial | 5,600 |
|
| |||
Inventario Final |
| 1,800 | 2,100 | 3,000 | 2,750 | |
M.O.DIRECTA POR HORA | 1,200 | 1,250 | 1,275 | 1,300 | ||
Valor de Edificio y equipo | 15,000,000 | |||||
Edificio y equipo se deprecia en | 2.50% | anual | ||||
Detalle de gastos pro trimestre según los niveles de producción previstos. | ||||||
Gastos Generales de Fabrica | Gastos de venta administrativos |
| ||||
Suministros
| ₡37.000,00 | Comisiones de venta | ₡25.000,00 | |||
Mano de obra indirecta | ₡73.000,00 | Publicidad |
| ₡7.000,00 | ||
Servicios Públicos | ₡49.000,00 | Sueldos de venta |
| ₡18.000,00 | ||
Energía -variable | ₡12.000,00 | Sueldos de oficina |
| ₡15.000,00 | ||
Mantenimiento - Variable | ₡3.000,00 | Suministros |
| ₡5.000,00 | ||
Supervisión |
| ₡28.000,00 | Sueldos Ejecutivos |
| ₡31.000,00 | |
Impuesto Territorial | ₡10.000,00 | Varios |
| ₡7.000,00 | ||
DEPRECIACION |
| Gastos de viaje |
| ₡12.000,00 | ||
Total |
| ₡212.000,00 | Total |
| ₡120.000,00 | |
Hule | Cuero | |||||
COSTO DE MATERIAL DIRECTO | 200 | 300 | ||||
Los gastos del departamento de Ventas son un 2% sobre las ventas del mes | ||||||
Los productos que fabrica la empresa requieren son los siguientes cantidades de material y tiempos de MOD. | ||||||
Sandalias | ||||||
Hule | 2 | |||||
Cuero | 3 | |||||
MANO DE OBRA DIRECTA (HORAS) | 1.5 | |||||
El impuesto sobre la renta para el año es del | 30% | sobre la utilidad. |
1. Plan de ventas (unidades y valor)
2. Presupuesto de producción (unidades)
3. Pronóstico de uso y costo de materiales (unidades y valor)
4. Presupuesto de compras de materiales (unidades y valor)
5. Presupuesto de mano de obra directa (horas y valor)
6. Presupuesto de costos indirectos.
7. Presupuesto de inventario final de productos terminados en el año
8. Presupuesto de inventario de materias primas (unidad-valor)
9. Presupuesto de costo de ventas (por año)
10. Presupuesto de Gastos de ventas
11. Presupuesto de Gastos Generales
12. Estados financieros proforma
1.A PRESUPUESTO DE VENTAS | |||||
| ENERO | FEBRERO | MARZO | ABRIL | TOTAL |
Unidades a vender | 6.200 | 6.300 | 6.500 | 7.000 | 26.000 |
precio de venta | 4.500 | 4.750 | 5.000 | 5.250 |
|
Total | 27.900.000 | 29.925.000 | 32.500.000 | 36.750.000 | 127.075.000 |
1.B PRESUPUESTO DE PRODUCCION | |||||
Unidades | |||||
Enero | Febrero | Marzo | Abril | Total | |
Presupuesto de ventas (programa 1 | 6.200 | 6.300 | 6.500 | 7.000 | 26.000 |
Más. Inventario Final deseado | 1.200 | 1.300 | 1.000 | 1.250 | 1.250 |
Sub-total | 7.400 | 7.600 | 7.500 | 8.250 | 30.750 |
Menos: Inventario Inicial | 700 | 1.200 | 1.300 | 1.000 | 700 |
Unidades de producción requeridas | 6.700 | 6.400 | 6.200 | 7.250 | 26.550 |
1.d PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS | |||||
Hule | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Total |
Unidades de producción | 6.700 | 6.400 | 6.200 | 7.250 | 26.550 |
Material requerido | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
Consumo | 13.400 | 12.800 | 12.400 | 14.500 | $53.100 |
Costo | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |
Total del costo de materiales | 2.680.000 | 2.560.000 | 2.480.000 | 2.900.000 | 10.620.000 |
Cuero | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Total |
Unidades de producción | 6.700 | 6.400 | 6.200 | 7.250 | 26.550 |
Material requerido | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
Consumo | 20.100 | 19.200 | 18.600 | 21.750 | $61.050 |
Costo | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 |
Total del costo de materiales | 6.030.000 | 5.760.000 | 5.580.000 | 6.525.000 | 23.895.000 |
1D PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES | |||||
A | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Total |
Producció requerida unidades | 6.700 | 6.400 | 6.200 | 7.250 | 26.650 |
(+) Inventario Final deseado | 1.200 | 1.300 | 1.000 | 1.250 | 1.900 |
Unidades requeridas para la producción | 7.900 | 7.700 | 7.200 | 8.500 | 31.300 |
(-) Inventario Inicial | 700 | 1.200 | 1.300 | 1.000 | 5.300 |
Compras requeridas (unidades) | 7.200 | 6.500 | 5.900 | 7.500 | 27.100 |
Costo unitario | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |
Costo de compra Hule | 1.440.000 | 1.300.000 | 1.180.000 | 1.500.000 | 4.120.000 |
B | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Total |
Producció requerida unidades (anexo 3) | 6.700 | 6.400 | 6.200 | 7.250 | 26.650 |
(+) Inventario Final deseado | 1.200 | 1.300 | 1.000 | 1.250 | 2.750 |
Unidades requeridas para la producción | 7.900 | 7.700 | 7.200 | 8.500 | 31.300 |
(-) Inventario Inicial | 700 | 1.200 | 1.300 | 1.000 | 5.600 |
Compras requeridas (unidades) | 7.200 | 6.500 | 5.900 | 7.500 | 27.100 |
Costo unitario | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 |
Costo de compra cuero | 2.160.000 | 1.950.000 | 1.770.000 | 2.250.000 | 8.130.000 |
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1E PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA | |||||
| Enero | Febrero | Marzo | Abril | Total |
Unidades de producción requeridas | 6.700 | 6.400 | 6.200 | 7.250 | 26.650 |
Horas por unidad | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,50 |
Total horas por MOD | 10.050 | 9.600 | 9.300 | 10.875 | 39.835 |
Costo por horas | 1.200 | 1.250 | 1.275 | 1.300 | 1.256 |
Costo de MOD | 12.060.000 | 12.000.000 | 11.857.500 | 14.137.500 | $50.055.000,000000 |
1F PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES DE FABRICA | |||||
Suministros | 37.000 | ||||
Mano de obra indirecta | 73.000 | ||||
Servicios Publicos | 49.000 | ||||
Energia -variable | 12.000 | ||||
Mantenimiento - Variable | 3.000 | ||||
Supervision | 28.000 | ||||
Impuesto Territorial | 10.000 | ||||
Depreciacion | 2,50% | 375.000 | 31.250 | 125.000 | |
Total | 337.000 |
1G CALCULO DEL COSTO UNITARIO | |||
ENERO |
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DESCRIPCIÓN | UNIDADES | COSTO UNITARIO | COSTO TOTAL |
Materiales |
|
|
|
A | 13.400 | 200 | 2.680.000,00 |
B | 20.100 | 300 | 6.030.000,00 |
Total Costos Unit Mat |
|
| 8.710.000,00 |
Mano de obra Directa |
|
| 12.060.000,00 |
Gastos Generales de Fabricación |
|
| 337.000,00 |
Total Costos |
|
| 21.107.000 |
Costo Unitario Producto F |
|
| 3.150,00 |
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