CASO No. 1.- COMPAÑÍA “INVERSIONES S.A”

CASO No. 1.-

 COMPAÑÍA “INVERSIONES S.A”

• CONCLUSIONES SOBRE EL CASO:

Según la evidencia obtenida de las cuentas por cobrar hemos llegado a la conclusión de que estas se encuentran sobrevaloradas en           Q. 2, 625,000.00.

Esta evidencia la obtuvimos de la revisión minuciosa de los movimientos de las cuentas por cobrar con antigüedad, las cuales son representativas materialmente y de forma generalizada en los estados financieros del periodo que esta siendo auditado.

Recomendamos a la dirección de la Compañía “inversiones S.A” que realice el ajuste necesario para que los estados financieros se encuentren libres de incorrección material, así;

PXX------------------------XX----------------------------

Cuentas incobrables                         Q. 2, 625,000.00.

      A: Cuentas por cobrar                                        Q. 2, 625,000.00.

R/Para dar de baja a las cuentas

                   Incobrables.                  Q. 2, 625,000.00. Q. 2, 625,000.00.

Al realizar dicho ajuste los estados financieros sufrirán las siguientes variaciones en: Las cuentas por cobrar, activo total, liquidez de la entidad, variación en el resultado del periodo.

• VARIACION EN LAS CUENTAS POR COBRAR:

Cuentas por cobrar                          Q. 4, 073,001.00.

(-) cuentas incobrables                        Q. 2, 625,000.00.

TOTAL CUENTAS X COBRAR        Q. 1, 448,001.00

Al determinar el impacto de dicho ajuste las cuentas por cobrar se encuentran sobrevaloradas en un 64,45% lo cual es material debido a que se dejara de percibir el ingreso por el cobro de las cuentas incobrables determinadas.

• VARIACION EN EL ACTIVO CORRIENTE

Activo Corriente                Q. 5, 625,001.00

(-) Cuentas Incobrables                Q. 2, 625,000.00

ACTIVO CORRIENTE REAL                Q. 3, 030,001.00

Debido a que el 64,45% de las cuentas por cobrar son incobrables afectara en la liquidez con la que cuenta dicha compañía.

Al realizar este ajuste la utilidad del periodo tendrá cambios  debido a que el valor de la cuenta incobrables es mayor a la utilidad del periodo lo cual se convertirá a un resultado negativo que se tiene que reflejar en el balance de situación financiera.

Utilidad del ejercicio                        Q. 445,001.00

(-) Cuentas Incobrables           Q.   2, 625,000.00

PERDIDA DEL EJERCICIO           Q.    2, 177,999.00

Al solicitar nuevamente los saldos a la dirección sobre el ajuste que se le pidió que realizara, nos hemos percatado que la dirección no ha cumplido con lo requerido. Por lo que nuestra opinión  será desfavorable para la entidad.

FUNDAMENTO DE LA OPINION DESFAVORABLE.-

Tal como se explica en la NOTA 1 la dirección de la compañía “Inversiones S.A” no realizo el ajuste correspondiente de las cuentas incobrables, las cuales se determinaron durante la auditoria del periodo sujeto a revisión 2014, tomando en cuenta la antigüedad de las cuentas por cobrar las cuales no han tenido movimiento adecuado para su amortización.

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