CASO PRÁCTICO PRESUPUESTO DE VENTAS
diemer123Monografía9 de Marzo de 2021
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CASO PRÁCTICO
PRESUPUESTO DE VENTAS
Método Mínimos Cuadrados
Ejemplo :
Supongamos que una empresa industrial realiza las siguientes ventas en unidades durante los últimos 6 años
Año X | Volumen de ventas en unidades Y |
1 | 2000 |
2 | 2400 |
3 | 2850 |
4 | 2980 |
5 | 3400 |
6 | 3860 |
7 | 4158 |
[pic 1]
[pic 2]
[pic 3]
Y= Variable Dependiente (Volumen de Actividades vendidas)
X= Variable Independiente
N= Numero de periodos
Las X se encuentran de la siguiente manera:
DATA PAR DATA IMPAR
Adelante: 1, 3, 5, 7… Adelante: 1, 2, 3, 4, 5….
Atrás : -1,-3,-5,-7…. Atrás : -1,-2,-3,-4,-5…
DATA PAR | DATA IMPAR | |||
Año | X | Año | x | |
1 | -5 | 1 | -3 | |
2 | -3 | 2 | -2 | |
3 | -1 | 3 | -1 | |
4 | 1 | 4 | 0 | |
5 | 3 | 5 | 1 | |
6 | 5 | 6 | 2 | |
7 | 3 |
Solución:
Para el desarrollo del ejemplo utilizaremos la siguiente tabla
Año | Y | X | [pic 4] | X.Y |
1 | 2000 | -5 | 25 | -10 000 |
2 | 2400 | -3 | 9 | -7 200 |
3 | 2850 | -1 | 1 | -2 850 |
4 | 2980 | 1 | 1 | 2 980 |
5 | 3400 | 3 | 9 | 10 200 |
6 | 3860 | 5 | 25 | 19 300 |
[pic 5] | = 70[pic 6] | [pic 7] |
[pic 8]
[pic 9]
[pic 10][pic 11]
[pic 12]
= 177.57
[pic 13]
METODO DE INCREMENTO PORCENTUAL
Año X | Volumen de ventas en unidades Y | Cambio % |
1 | 2000 | o.o |
2 | 2400 | 0.2000 |
3 | 2850 | 0.1875 |
4 | 2980 | 0.0456 |
5 | 3400 | 0.1409 |
6 | 3860 | 0.1353 |
7 | 4407 | [pic 14] |
2000 – 2400 = 400
2000 100% = 0.2000
400 x
2400 – 2850 = 450
2400 100% = 0.1875
450 x
[pic 15]
[pic 16]
[pic 17]
Año 6 ventas = 3860 x 0.14186 = 547.58
Año 7 ventas = 3860 + 547.58 = 4407 unidades
METODO DE INCREMENTO ABSOLUTO
Año X | Volumen de ventas en unidades Y | Absoluto |
1 | 2000 | 0 |
2 | 2400 | 400 |
3 | 2850 | 450 |
4 | 2980 | 130 |
5 | 3400 | 420 |
6 | 3860 | 460 |
7 | 4232 | [pic 18] |
[pic 19]
[pic 20]
[pic 21]
Año 6 ventas : 3860 + 372 = 4232
PRECIO DE VENTA
P=(Vu +Fu)+uti% (Vu+Fu)
P=(Vu +Fu)+0.5 (Vu+Fu)
P=1.5(Vu+Fv)
P= 1.5( 2500 + 1500)
P=1.5(4000)
PVu= 6000.00 Base Imponible
6000 x 4158 = 24 948 000.00 ingreso
COSTO DE PRODUCCION
- Costo de Producción = Materia Prima Directa +
Mano de Obra Directa +
Gastos de Fabricación indirecta
- CP= Costos Directos+ Costos Indirectos
- Costo Directo = Materia Prima Directa + Mano de Obra Directa
- Costos Indirectos= Gastos de Fabricación Indirectos
- CP= Costo Variable + Costos Fijos
CV = CD CF= CI
PRESUPUESTO | |
PRESUPUESTO OPERATIVO | PPTO FINANCIERO |
Presupuesto de Ventas | Presupuesto de ingresos de Efectivo |
Presupuesto de Producción | Pres. de egresos de efectivo |
Presupuesto de inventarios | |
Presupuesto de compras | |
Presupuesto de Gastos opreracionales | |
Estado de Resultados proyectados | Estado de situación Financiera Proyectado |
PRESUPUESTO MAESTRO |
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS
Ejemplo-. La empresa XY desea elabora el Presupuesto de Inventarios iniciales y finales teniendo como política de inventarios un 40 %
Producto | Precio de Venta Unitario |
A | 1.5 |
B | 1.0 |
C | 4.5 |
D | 3.0 |
Ventas en Unidades | ||||
producto | ENERO | FEBRERO | MARZO | ABRIL |
A | 1000 | 1050 | 1200 | |
B | 1100 | 1200 | 1420 | |
C | 700 | 800 | 700 | |
D | 860 | 800 | 950 |
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