CASOS DE CONTROL INTERNO

CASOS DE CONTROL INTERNO

Desarrollo:

1. Ingresos:

• La falla en que al no existir control contable sobre cheques recibidos a la fecha es no tener un control absoluto de todos los cheques diferidos en cartera. Según sistema contable se debe controlar todos los cheques diferidos en cartera para que sean depositados en su totalidad y en la respectiva fecha, de tal manera que el saldo de la cuenta de valores a depositar por los cheques diferidos refleje los cheques en cartera.

• La falla de los recibos de cobranza no sean prenumerados es que no se tendría un control de cobranza es decir que podría existir cobranzas sin contabilizar.

Según la norma de control interno los recibos tienen que ser prenumerados en forma adecuada ya que se puede controlar de esta manera que la totalidad de las cobranzas sean rendidas y contabilizadas.

1. Venta:

• La falla que presenta al no controlar los precios de lista facturados con la lista de los precios vigentes seria que el auditor interno no encontraría una adecuada contabilidad de las ventas a los precios ya estipulados en las listas. De esta manera afectando un crédito en exceso; sin estar reconocido contablemente el derecho del cliente de reclamar la diferencia. El control interno que se debería tomar es que las ventas estén acorde con las listas de precios vigentes.
• Si el encargado de emisión de facturas registra las cuentas corrientes y a su vez las concilia se estaría dando una falla grave ya que estas funciones  deberían ser separadas entre el sector de facturación, créditos y cobranza.

1. Compras:

• Al no cotejarse los precios incluidos en orden de compra aprobada con los de la factura del proveedor pueden llegar a contabilizarse compras por montos incorrectos al no ser los mismos que los del proveedor. Según el control interno debería controlarse las facturas de proveedores con la orden de compra y así poder verificar los precios y condiciones facturados por el proveedor sean las acordadas.  
• La falla que presentaría al no solicitar cotizaciones a varios proveedores para compras de materia primas seria que no se podría verificar la realización las compras en la forma más conveniente para la empresa y también puede que los costos de los bienes exceda su valor recuperable. Si se aplicaría el control interno la empresa obtendría los mejores precios, condiciones, calidades, etc. Al requerir presupuestos de distintos proveedores.

1. Producción

• No, porque con esto correría en riesgo la seguridad y custodia física de los bienes, por lo tanto, para que una empresa tenga un buen funcionamiento logístico, el acceso al almacén debe de ser exclusivamente solo para personal autorizado.

• los productos a lo largo del año deben ser recontados periódicamente, así como también tener el debido control de los inventarios rotativos, para que de esta manera se pueda evitar perdidas

1. Pagos

• De cierta manera la falla del control interno de la empresa es no utilizar adecuadamente cheques firmados en blanco sin considerar los riesgos que puedan enfrentar al momento de contabilizar y rendir las cuentas gastos

• Tomar en cuenta acuerdos con los proveedores acerca de un posible financiamiento para que de esta manera no se pierdan los descuentos y poder aprovecharlos en su debido momento

1. sueldos

• No son consideradas las autorizaciones para el aumento del personal si existiera un aumento al personal, esto también se debería registrar en el sistema para que de esta manera no haya cargos a la cuenta de sueldos al momento de contabilizar los importes.
• Uno de los principales problemas es el no devengar el pasivo correspondiente a las vacaciones anuales del personal jornalizado y de esta manera se distorsiona el costo de la producción de los bienes. El control interno es el indispensable y se debe hacer mes a mes a lo largo del ejercicio evitando errores en los costos de producción de los bienes

...