Casos control interno

CASO 1 COMPRAS

CASO

TIPO DE RIESGO

PROBLEMA

RECOMENDACIONES

1. No existen puntos críticos de inventario (punto de pedido)

Riesgo de control

Puede suceder que, se provoquen incumplimientos en todos los pedidos, porque se afectan todos los clientes

• Crear un stock de inventarios
• Adquirir un software en el cual se registren todas las entradas  de inventario en la empresa
• Verificar la rotación de los productos

1. No se solicitan cotizaciones a varios proveedores para compras de materias primas.

Deficiencia de control

Puede suceder que, la empresa se está limitando a un solo proveedor por lo cual se arriesga a obtener precios elevados en los productos y de igual manera que suceda un fraude  

• Reforzar el control en cuanto al procedimiento al hacer cotizaciones de materiales e insumos
• Exigir las cotizaciones respectiva para cada compra, siendo esta una base a controles de revisión sorpresa de documentación sustentatoria

1. Las órdenes de compra no son autorizadas por funcionario responsable.

Puede suceder una mala administración de los fondos, figuración de proveedores fantasma y fraude

• Se recomienda elaborar e implementar una autoridad monetaria para la firma y aprobación de órdenes de compra
• Se recomienda la aprobación de un comité de compras

1. No se cotejan los precios incluidos en la orden de compra aprobada con los de la factura del proveedor.

El problema que se genera es el registro erróneo de las deudas, esto a las posibles diferencias que existan ya sea por incrementos en los precios de los productos.

• Se recomienda al Depto de contabilidad, que la recepción de facturas a proveedores este respaldada por la orden de compra aprobada, ya que asi se puede realizar una buena comparación entre OC Y FACTURA y verificar que los montos sean correctos.

1. Los informes de recepción no son pre enumerados.

El problema que se genera es confusión y desorden en cuanto a la información manejada

• Se recomienda la numeración de la información y ordenarla de alguna manera que sea fácil de identificar a la hora de realizar algún informe

CASO 2 PAGOS

CASO

TIPO DE RIESGO

PROBLEMA

RECOMENDACIONES

1. Se firman cheques sin documentación que los sustente.

El problema pude ser que ocurra un fraude, que el monto a registrar en el cheque no es confiable.

• Exigir los respaldos antes de la firma de los cheques, toda vez que se pueda comprobar que el monto sea correcto, y verificar la existencia de la persona que va ser beneficiada

1. Se mantienen en caja cheques firmados en blanco para hacer frente a eventuales desembolsos.

Puede pasar un fraude, abuso de confianza por parte del encargado de la caja

• Llevar un control de los cheques firmados en el banco
• No dejar firmados cheques en blanco

1. La empresa no paga en término a sus proveedores y pierde la posibilidad de aprovechar descuentos por pronto pago.

1. No se efectúan arqueos de Caja Chica.

1. El cajero confecciona las conciliaciones bancarias.

1. Las conciliaciones bancarias no son controladas por un funcionario responsable.