Características del informe de flujo de efectivo

Objetivo

Informar sobre la riqueza de la empresa , eso es, sobre las garantías que la misma puede ofrecer a terceros implicados. Para ello, recurre a elementos como el resultado global (entendiendo como tal no solo el que resulta del saldo de pérdidas y ganancias, sino también los ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio neto), junto con las variaciones habidas en cuanto a titularidades o reajustes contables.

Introduccion

Estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo una empresa

Existen dos métodos para que la empresa informe acerca de los flujos de efectivo, Es recomendable el uso del método directo

Podemos decir que mientras que el EIGR informa a los potenciales inversores sobre el rendimiento empresarial y sobre el valor aproximado que pueda tener la empresa, el ETCPN permite que tanto terceros como los propios interesados puedan tener una mayor visión de las garantías que ofrece la empresa ante un eventual proyecto o decisión empresarial.

1. Defina dos conceptos del Estado de Flujos de Efectivo

Estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes

El flujo de efectivo “es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.

El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.

2. Mencione una característica del Estado de Flujos de Efectivo. Con sus propias palabras analice su importancia.

Muestra las entradas y salidas de caja en un período de tiempo determinado. Las entradas y salidas de cajas pueden estructurarse en tres niveles de actividades, que son: Actividades de Operación, Actividades de Inversión, Actividades de Financiamiento.

Posibilitando el análisis por separado de los diferentes flujos netos de efectivo, de tal forma que facilite el diagnóstico de las capacidades de la empresa para general flujos positivos a partir de sus operaciones de negocio, su capacidad para enfrentar los pagos de las obligaciones con los suministradores y otros acreedores, el pago de los intereses y de los impuestos, así como los dividendos del período (gráfico).

3. Mencione y defina los elementos básicos de un Estado de Flujos de Efectivo

Actividades de operación. Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.

Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los pagos de servicios públicos, nómina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos.

Actividades de inversión. Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.

Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones.

Actividades de financiación. Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].

En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de operación, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc. Básicamente corresponde a obligaciones financieras y a colocación de bonos.

Es una actividad de financiación la capitalización de empresa ya sea mediante nuevos aportes de los socios o mediante la incorporación de nuevos socios mediante la venta de acciones.

4. En liste tres ejemplos de Actividades de Operación, Actividades de Inversión y Actividades de Financiamiento.

Operación

• Cobros por ventas de bienes y servicios.

• Cobros de regalías, comisiones, cuotas y otros ingresos de actividades ordinarias.

• Pagos a proveedores de bienes y servicios.

• Pagos a los empleados relacionados en nómina y también por cuenta de ellos.

• Pagos o devoluciones del impuesto a las ganancias.

• Cobros y pagos procedentes de inversiones, préstamos que sean similares a los inventarios adquiridos para revender.

• En las actividades de ventas de propiedades de propiedades, planta y equipo tiene dos componentes, la que da lugar a una ganancia o pérdida en la ventas que se incluye en el estado de resultados y la otra del ingreso en la actividad de inversión

• Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios

• Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos ordinarios

• Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios

• Pagos a empleados y por cuenta de los mismos

• Cobros y pagos de las empresas de seguros por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas

• Pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias, a menos que

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