Caso Empresa Importadora y Productora de Insumos para la Industria Eléctrica
Enviado por yevans • 17 de Abril de 2020 • Tareas • 1.387 Palabras (6 Páginas) • 114 Visitas
Solo es una guía : el tema no es igual
Índice de contenido
1. Narrativa: antecedentes del caso e identificación del problema 1
2. Memorando de Planificación 2
3. Cronogramas de actividades………………………………………………………………………………….……….3
3. Procedimientos a realizar 4
4. Técnicas de investigación 4
5. Elementos de la configuración del delito 5
6. Hallazgos y recomendaciones 5
7. Hallazgo y recomendaciones…………………………………………………………………………………...6
8. Conclusión………………………………………………………………………………………………………………7
Narrativa: antecedentes del caso e identificación del problema
Una Empresa Importadora y Productora de Insumos para la Industria Eléctrica de 150 M al año; no tiene segregación de funciones para el departamento de contabilidad y Finanzas no realizaban adecuados controles sobre el cash-flow, no había una supervisión de auditoria.
El sector crédito no realizaba circulaciones a los clientes para corroborar los saldos caja.
Esto era posible gracias a la ausencia de controles ya que existía oposición de intereses entre personal de las áreas de Tesorería y de Créditos y la baja supervisión de las auditorias.
Con este procedimiento de control abierto, era fácil para la cajera, evadir el tema diciendo que había un error de aplicación de registro, el cual en ese estado de la revisión, no era validado.
Se estima que el monto defraudado por el empleado durante dos años ascendía a más de B/. 230,000.
El principal problema de la empresa es la falta de segregación de funciones, Lo que hace que existan muchas vulnerabilidades en el proceso de y emisión de cheques, además de esto, el contador debe supervisar y aprobar todas las transacciones que se realicen.
Se despidió a la Tesorera y se iniciaron acciones penales contra ella para recuperar las
Cantidades sustraídas. Se revisaron los procedimientos de los departamentos de Tesorería, Crédito y Selección de Personal Clave y el organigrama de dirección financiera de la empresa. Asimismo, se despidió al Gerente de Auditoría Interna por no realizar arqueos por sorpresa al departamento de Tesorería.
Memorando de Planificación
OBJETIVO
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ALCANCE
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ÁREAS DE ÉNFASIS
Área de compras:
Área de cuentas por pagar:
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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
DOCUMENTACIÓN A SOLICITAR
CUANDO INICIARÁ LA AUDITORIA
POSIBLES ACTIVIDADES QUE SE REALIZARÁ EN EL CASO DE ESTUDIO SUMINISTRADO
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RECURSOS A UTILIZAR
Nombre | Cargo | Calificaciones y Experiencia | Ubicación |
xxx | Auditor Forense | Licenciatura en Contabilidad Maestría en Auditoría Forense | Calle 50, Panamá |
Procedimientos a realizar
- Solicitar el manual de procedimientos de cuentas por pagar y emisión de cheques.
- Solicitar el perfil de funciones del Contador.
- Solicitar el libro record de control de emisión de cheques.
- Solicitar el libro record de control para la entrega de cheques.
- Solicitar copia autenticada de los cheques pagados por el Banco XYZ.
- Revisión de cada factura y cada cheque emitido a la Tesorera.
- Entrevistar al Departamento de Contabilidad y Finanzas y Gerente General.
Técnicas de investigación
- Verificación ocular:
1. Verificación ocular:
Observación: nos permite ver la realidad de las operaciones que involucren al personal, procedimientos y procesos para conocer el entorno en el que se cometió el fraude y de esta manera.
Rastreo: Se revisarán todas las transacciones cheques, desde que se contrató el Departamento de Contabilidad y Finanzas.
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