Conciliación Bancaria.

La conciliación bancaria es un documento que se elabora periódicamente para analizar la diferencia entre el saldo reportado en Banco y el saldo registrado en el libro mayor de la entidad, con el fin de establecer el saldo que será presentado en el Balance General al final de cada periodo contable.

¿Que se requiere para elaborar una Conciliación Bancaria?

La conciliación bancaria no es un estado financiero formal, sin embargo es una herramienta eficaz para el control de efectivo para su elaboración se necesita:

o El Libro Mayor de efectivo en Bancos

o El estado de cuenta de Banco

o Los documentos contables: comprobante de remesa, los talonarios de cheques, las notas de cargo y abono.

¿Qué diferencia que se pueden encontrar entre saldo registrado en libros y saldo reportado por el Banco?

La diferencia entre dicho saldo puede deberse a diversos factores como el tiempo, la falta de información y errores en los registros los cuales podemos clasificar en:

Diferencia del Estado de Cuenta Bancaria con respecto al Saldo registrado en Libros: son aquellos importes que han sido registrado en los libros de la entidad que no aparecen reflejado en el estado de cuenta bancario tales como:

o Remesas en trancito: depósitos efectuados por la empresa al final del periodo que cubre los estados de cuenta, que no son reportado por el banco dado que fueron recibido después del cierre, se reportaran en el periodo siguiente esta diferencia se debe al factor tiempo.

o Cheques pendientes de cobro: cheques girados por la empresa durante el periodo que cubre al estado de cuenta, que no han sido cobradas por sus titulares en el banco al final del mismo esta diferencia se debe al factor tiempo.

o Errores del banco: Cargos o Abonos que el banco efectúa a la cuenta de manera equivocada; esta diferencia se debe al factor errores y requiere elaborar un asiento de ajuste para corregirlo.

Diferencias de Libro mayor con respecto al Saldo reportado en Banco: son aquellos importes que han sido registrados por el Banco en el Estado de Cuenta, que aun no han sido registrado por la entidad y que por lo tanto, no aparecen en el Libro Mayor de Efectivo en Bancos por lo cual el saldo de efectivo en Bancos que aparecen en los libros de la empresa no concuerdan con el Saldo del Estado de Cuenta bancario. Todas estas diferencias se deben al factor “Falta de Información”, por tanto debe ser corregida hasta actualizar el saldo en los libros.

o Cargos a Cuenta: importes que el banco disminuye de la cuenta de la entidad por diversos conceptos tales como: cheques sin fondos, descuento de comisiones por servicio bancario, que la empresa conoce hasta que recibe dicho estado de cuenta.

o Abonos a Cuenta: importes que el banco aumenta a la cuenta de la entidad por diversos conceptos tales como. Cobros a cuenta efectuados y otros de los cuales la empresa se entera hasta que recibe el Estado de Cuenta.

o Errores en los Libros de la Empresa: cargos o abonos que la entidad registra en los libros de manera equivocada.

Existen tres procedimientos para elaborar una conciliación bancaria:

Conciliación cuadrática: partiendo de ambos saldos hasta determinar el saldo real de efectivo. El saldo conciliado es el real.

Conciliando el saldo en libros: partiendo del saldo en bancos hasta conciliar el saldo en libro. El saldo conciliado es el de libros.

Conciliando el saldo en bancos: partiendo del saldo en libros hasta conciliar el saldo en bancos. El saldo conciliado es el de Bancos.

Conciliación Cuadrática

Partiendo de ambos saldos simultáneamente se determina el saldo real de efectivo en Bancos. Este es el procedimiento que ilustramos en el siguiente texto:

Empleamos la Conciliación Bancaria Cuadrática mediante una formula matemática:

SB+RT+CEB-CHPC-AEB=SL+N/A+AEL-N/C-CEL=SR

Donde:

SB: Saldo en Bancos

RT: Remesas en Transito

CEB: cargos de errores del banco

CHPC: cheques pendientes de cobro

AEB: aumento en errores de banco

SL: saldo en libro

N/A: nota de abono

AEL: aumento en errores de libro

N/C: nota de cargo

CEL: cargo en errores de libros

SR: saldo real.

Para elaborar una Conciliación Cuadrática se efectúan los siguientes pasos:

1. Se analiza el estado de cuenta bancario, se chequea el saldo y se establecen las Diferencias del Estado de Cuenta Bancario con respecto al saldo registrado en libros, es decir aquellos importes que no aparecen reflejados en el Estado de Cuenta Bancario, pero que han sido registrados en libros contables.

o Se denominan las Remesas en Transito para ello se comparan las remesas en libro mayor de Efectivo en Bancos, con las que aparecen en el estado de cuenta en banco. Estas siempre se sumaran al saldo de estado de cuenta bancario

o Se identifican los Cheques Pendientes de Cobro comparando los cheques emitidos por la entidad, registrados en libro mayor, con los cheques que han sido pagados por el banco que aparecen el estado de cuenta. Estos siempre se restaran al saldo que aparece en el estado de cuenta bancario.

o Se establecen los Errores del Banco cantidades cargadas o abonadas por error del banco. Cuando el banco ha abonado una cantidad por error, este siempre se restara del saldo de bancos; y cuando el Banco ha cargado una cantidad por error esta siempre se sumara al saldo en bancos. Es importante diferenciar entre los errores del Banco y los errores del Libro, para determinar si los errores son del Banco o de la Entidad deben verificarse la documentación presentada.

¿Cuáles son los errores que se pueden cometer un banco?

Cargo por error del

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