Conciliacion Bancaria

CONCILIACION BANCARIA

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta

Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:

- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.

- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.

- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.

- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.

- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.

- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.

Pero también existe el método de conciliación de SALDO DE LIBROS PARA LLEGAR A EXTRACTOS, que consiste en iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el libro auxiliar de bancos, que tiene la empresa.

Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.

El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa de la diferencia.

En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:

— Saldo del libro de bancos: XXX

(+) Cheques pendientes de cobro: XXX

(+) Notas crédito no registradas XXX

— SUBTOTAL

(-) Consignaciones pendientes XXX

(-) Notas debito no registradas XXX

(±) Errores en el auxiliar XXX

= Saldo de extracto XXX

CONTROL CONTABLE

La conciliación bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control.

Determinar las diferencias en los registros de las operaciones.

Corregir diferencias por errores u omisiones.

Establecer responsabilidades por dichos errores.

Mostrar el saldo real disponible para la empresa.

TIPOS DE CONCILIACIÓN

Se destacan las siguientes:

De extracto a libros.

De libros a extracto.

Simultánea o real.

DOCUMENTOS EMPLEADOS PARA LA CONCILIACIÓN

Formato de conciliación.

Copia de la conciliación anterior.

Libro auxiliar de la cuenta corriente

Extracto bancario.

Notas bancarias.

Casos de Conciliación Bancaria

"La Librería Virtual S.A." es una empresa que se dedica a la comercialización de libros. Su cierre económico es el 31/05 de cada año.

A continuación se detallan las operaciones efectuadas durante el mes de Mayo de 2000 por dicha empresa

1- La empresa La Librería Virtual S.A. posee una cuenta corriente bancaria en el Banco Nación. El saldo de dicha cuenta al 31/05 según el mayor es de $4.500 (deudor). El saldo según extracto bancario a esa misma fecha es de $8.175 (acreedor). Del análisis efectuado entre el mayor y el extracto surge lo siguiente:

* Depósito (72 hs.) efectuado con fecha 30/05/00 por $1.300 contabilizado por el ente y aún no se ha acreditado en la cuenta corriente bancaria

*Débitos bancarios no contabilizados por la empresa $25

*Cheques N° 002 y 004 por $300 y $700 respectivamente, ambos

con fecha de emisión 25/05 y entregados al proveedor para

cancelar parte de una deuda; aún no han sido presentados al

cobro

*Se acreditó en la cuenta corriente bancaria de la empresa el préstamo solicitado por $ 4.000 según nota de crédito bancaria,

la cual no se halla contabilizada por el ente.

Ejemplos:

En los siguientes ejemplos, no hay diferencia entre el libro y el balance del banco, por lo que la conciliación está completa. Balance del banco al inicio del periodo: US$1879,21 Transacciones: Cheques no compensados/extracciones (2709,63) Depósitos en tránsito 1276,92 Aranceles bancarios (12,00) Intereses ganados 0,76 Total 435,26 Balance de cierre del libro US$435,26 Diferencia 0.00 El siguiente ejemplo muestra una diferencia de US$11,24 entre el libro y el banco. Uno de los errores más comunes en las conciliaciones bancarias es no registrar los aranceles y créditos del banco. El total de los aranceles bancarios y lo intereses acumulados hace la diferencia. Si se registraran esas transacciones en el libro de contabilidad, coincidiría con el balance del banco. Balance del banco al inicio del periodo: US$1879,21 Transacciones: Cheques no compensados/extracciones (2709,63) Depósitos en tránsito 1276,92 Aranceles bancarios (12,00) Intereses acumulados 0,76 Total 446,50 Cierre del libro US$435,26 Diferencia 11,24 En el siguiente ejemplo, hay una diferencia de US$100 entre ambos balances. Para determinar de dónde proviene esa diferencia, debes analizar y calcular los cheques, extracciones y depósitos. Aquí, verás que hay un cheque que se registró de forma incorrecta como de US$400 en el libro, cuando en el banco era de US$500. Balance del banco al inicio del periodo: US$1879,21 Transacciones: Cheques no compensados/extracciones (2609,63) Depósitos en tránsito 1276,92 Aranceles bancarios (12,00) Intereses acumulados 0,76 Total 535,26 Cierre del libro US$435,26 Diferencia 100,00 Transacción errónea (libro) (400,00) Transacción errónea (banco) (500,00) Error neto (100,00) Nueva diferencia 0,00.

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