Contabilidad Ii

UNIVERSIDAD DEL PAPALOAPAN CAMPUS TUXTEPEC

CONTABILIDAD I

CUADERNILLO DE EJERCICIOS

Por: Dania Daniela Gómez Rita.

Aplicable al ciclo escolar 2013-2014

ÍNDICE

Contenido

INTRODUCCIÓN 3

1.- ASIENTOS DE AJUSTE, RECLASIFICACIONES Y CIERRE DE OPERACIONES 4

1.1.- FALTANTES Y SOBRANTES DE EFECTIVO EN CAJA 4

Ejemplos: 5

1.2 DIFERENCIAS EN CONCILIACIONES BANCARIAS 8

Ejemplo de una conciliación bancaria 9

1.3.- ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 11

1.- Método del porcentaje de las ventas. 11

2.- Método del porcentaje de cuentas por cobrar. 12

3.- Método de cancelación directa. 14

1.4.- FALTANTES Y SOBRANTES DE MERCANCÍAS 15

1.5.- DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 18

1.5.1.- Depreciación 18

A) Métodos lineales 18

a. Depreciación de línea recta: 18

b. Depreciación por unidades producidas. 21

B) Métodos de Depreciación acelerada 22

a) Método del doble saldo decreciente: se aplica dos veces la tasa de la línea recta. 22

b) Método de la suma de años dígitos. 23

1.5.2.- Amortización 24

1.6.- PROVISIONES DE GASTOS E IMPUESTOS 25

2.- APLICACIÓN CONTABLE DE UTILIDADES 27

2.1.- Proyecto De Aplicación de utilidades 27

2.2.- Aspecto contable del Proyecto 28

2.3.- Aplicación de Impuestos a Utilidades 29

INTRODUCCIÓN

Este documento es creado con el fin de que al alumno complemente lo aprendido en la materia de contabilidad I y lo utilice como guía de examen o instructivo y que se le facilite el entendimiento de los temas abarcados. Por otro lado, estamos a su disposición sobre correcciones, adaptaciones u otros comentarios acerca de dicho.

1.- ASIENTOS DE AJUSTE, RECLASIFICACIONES Y CIERRE DE OPERACIONES

1.1.- FALTANTES Y SOBRANTES DE EFECTIVO EN CAJA

Conceptos a utilizar:

El efectivo: Es todo el dinero que tenemos disponible para gastarlo en cualquier momento, tal como, monedas de curso legal o sus equivalentes, billetes, cheques, depósitos a la vista, depósitos bancarios en cuenta de cheques, giros bancarios, remesas en cambio, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados entre otros.

 Importancia del Efectivo: El efectivo es un activo de gran importancia para la empresa, porque con él se puede cancelar todas las facturas por compras o gastos que se realicen.

Efectivo en caja: Para los faltantes y sobrantes de efectivo en caja necesitaremos conceptualizar el efectivo en caja, el cual es el dinero que la empresa tiene disponible para gastos y se define como toda moneda de curso legal o su equivalente, billetes, cheques, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados siempre y cuando se acepten en una actividad de compra o venta de la empresa.

Faltante: es cuando el arqueo en caja arroja un saldo de dinero inferior al que se encuentra registrado contablemente.

Sobrante: es cuando el arqueo arroja un saldo superior a los registros contables.

Contablemente los faltantes son pérdidas o resultados negativos y los sobrantes son ganancias o resultados positivos.

Caja: La cuenta caja es aquella donde se registran todo el efectivo que ingrese a la empresa, bien sea en monedas, billetes o cheques, dándose un cargo, y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela una factura. Es una cuenta real del balance general que va ubicada dentro del activo circulante disponible y tiene saldo deudor.

Caja Chica: Es una cuenta que crea la empresa a través de un docto. emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar pagos menores, estableciendo previamente su monto, es decir que dependiendo del tamaño de la empresa y del número de operaciones que este realice, se establece el monto con el cual se crea la caja chica y el límite en base al cual se va a realizar los pagos. Esta cuenta tiene saldo deudor y va ubicada en el Balance General dentro del Activo circulante. El monto de caja chica solo sufrirá una variación cuando éste sea aumentado o disminuido o se decida eliminarlo.

Ejemplos:

Ejemplo: Faltantes

EMPRESA XYZ S.A. DE C.V.

ARQUEO DE CAJA

OCTUBRE 8 DE 2013

Saldo según libros $18,200

Caja Nominación Cantidad Monto Totales

Billetes $20 5 $100

50 4 200

100 3 300

200 4 800

500 4 2000

1000 5 5000 $8,400

Monedas $1 250 250

2 100 200

5 120 600

10 385 3850 4900

Documentos

Cheque 1 2000

Cheque 2 2700 4700

Saldo según Arqueo de Caja $18,000

Faltante -200

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