Contabilidad Ii

UNIVERSIDAD DEL PAPALOAPAN CAMPUS TUXTEPEC

CONTABILIDAD I

CUADERNILLO DE EJERCICIOS

Por: Dania Daniela Gómez Rita.

Aplicable al ciclo escolar 2013-2014

ÍNDICE

Contenido

INTRODUCCIÓN 3

1.- ASIENTOS DE AJUSTE, RECLASIFICACIONES Y CIERRE DE OPERACIONES 4

1.1.- FALTANTES Y SOBRANTES DE EFECTIVO EN CAJA 4

Ejemplos: 5

1.2 DIFERENCIAS EN CONCILIACIONES BANCARIAS 8

Ejemplo de una conciliación bancaria 9

1.3.- ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 11

1.- Método del porcentaje de las ventas. 11

2.- Método del porcentaje de cuentas por cobrar. 12

3.- Método de cancelación directa. 14

1.4.- FALTANTES Y SOBRANTES DE MERCANCÍAS 15

1.5.- DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 18

1.5.1.- Depreciación 18

A) Métodos lineales 18

a. Depreciación de línea recta: 18

b. Depreciación por unidades producidas. 21

B) Métodos de Depreciación acelerada 22

a) Método del doble saldo decreciente: se aplica dos veces la tasa de la línea recta. 22

b) Método de la suma de años dígitos. 23

1.5.2.- Amortización 24

1.6.- PROVISIONES DE GASTOS E IMPUESTOS 25

2.- APLICACIÓN CONTABLE DE UTILIDADES 27

2.1.- Proyecto De Aplicación de utilidades 27

2.2.- Aspecto contable del Proyecto 28

2.3.- Aplicación de Impuestos a Utilidades 29

INTRODUCCIÓN

Este documento es creado con el fin de que al alumno complemente lo aprendido en la materia de contabilidad I y lo utilice como guía de examen o instructivo y que se le facilite el entendimiento de los temas abarcados. Por otro lado, estamos a su disposición sobre correcciones, adaptaciones u otros comentarios acerca de dicho.

1.- ASIENTOS DE AJUSTE, RECLASIFICACIONES Y CIERRE DE OPERACIONES

1.1.- FALTANTES Y SOBRANTES DE EFECTIVO EN CAJA

Conceptos a utilizar:

El efectivo: Es todo el dinero que tenemos disponible para gastarlo en cualquier momento, tal como, monedas de curso legal o sus equivalentes, billetes, cheques, depósitos a la vista, depósitos bancarios en cuenta de cheques, giros bancarios, remesas en cambio, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados entre otros.

 Importancia del Efectivo: El efectivo es un activo de gran importancia para la empresa, porque con él se puede cancelar todas las facturas por compras o gastos que se realicen.

Efectivo en caja: Para los faltantes y sobrantes de efectivo en caja necesitaremos conceptualizar el efectivo en caja, el cual es el dinero que la empresa tiene disponible para gastos y se define como toda moneda de curso legal o su equivalente, billetes, cheques, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados siempre y cuando se acepten en una actividad de compra o venta de la empresa.

Faltante: es cuando el arqueo en caja arroja un saldo de dinero inferior al que se encuentra registrado contablemente.

Sobrante: es cuando el arqueo arroja un saldo superior a los registros contables.

Contablemente los faltantes son pérdidas o resultados negativos y los sobrantes son ganancias o resultados positivos.

Caja: La cuenta caja es aquella donde se registran todo el efectivo que ingrese a la empresa, bien sea en monedas, billetes o cheques, dándose un cargo, y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela una factura. Es una cuenta real del balance general que va ubicada dentro del activo circulante disponible y tiene saldo deudor.

Caja Chica: Es una cuenta que crea la empresa a través de un docto. emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar pagos menores, estableciendo previamente su monto, es decir que dependiendo del tamaño de la empresa y del número de operaciones que este realice, se establece el monto con el cual se crea la caja chica y el límite en base al cual se va a realizar los pagos. Esta cuenta tiene saldo deudor y va ubicada en el Balance General dentro del Activo circulante. El monto de caja chica solo sufrirá una variación cuando éste sea aumentado o disminuido o se decida eliminarlo.

Ejemplos:

Ejemplo: Faltantes

EMPRESA XYZ S.A. DE C.V.

ARQUEO DE CAJA

OCTUBRE 8 DE 2013

Saldo según libros $18,200

Caja Nominación Cantidad Monto Totales

Billetes $20 5 $100

50 4 200

100 3 300

200 4 800

500 4 2000

1000 5 5000 $8,400

Monedas $1 250 250

2 100 200

5 120 600

10 385 3850 4900

Documentos

Cheque 1 2000

Cheque 2 2700 4700

Saldo según Arqueo de Caja $18,000

Faltante -200

Cajero Auditor

Nota: cuando exista dinero en moneda extranjera, será necesario conocer el tipo de cambio vigente a la fecha del arqueo para conocer su equivalencia en moneda nacional.

En este ejemplo el arqueo arroja un faltante de efectivo. Tenemos entonces, que proseguir al registro de los respectivos asientos contables que definan diferentes panoramas posibles.

Ejercicio 1: Considere que durante el arqueo de caja se encontró un faltante de $200.00. ¿Cómo registraría usted ese faltante en los libros de la empresa XYZ S.A. de C.V.?

Presentación: partiendo del supuesto que la diferencia es responsabilidad del cajero, el monto del faltante se carga a Deudores diversos con abono a Caja chica.

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

08/10/2013 Deudores Diversos 200

Cajero Andrés

Caja 200

Caja chica

Faltante encontrado durante el arqueo de caja

Ejercicio 2: Ahora suponga que la diferencia en el faltante es de solo $0.35 ¿Cómo registraría usted dicho faltante?

Presentación: Debido a que el monto no representa importancia, la cantidad faltante se recomienda enviar con cargo a otros gastos, como se muestra a continuación.

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

14/10/2013 Otros gastos 0.35

Caja 0.35

Faltante encontrado durante el arqueo de caja

Ejercicio 3: Usted realiza un arqueo de caja, y dicho arqueo le arroja un resultado positivo, es decir, un sobrante de efectivo por la cantidad de $500.00 ¿Cuál es el registro contable de dicha operación, si el sobrante determinado es producto de un mal cobro por parte del cajero?

Presentación: La razón de abonar el sobrante a la cuenta de una pasivo contingente(a), se debe a que el cliente puede regresar a la empresa y requerir de ese monto, de presentarse este caso el asiento contable que se correría sería el siguiente.

Presentación: Asiento para registrar el sobrante en caja.

(a) FECHA CONCEPTO DEBE HABER

14/10/2013 Caja 500

Caja chica

Pasivo Contingente 500

Cliente no. 888

Sobrante encontrado durante el arqueo de caja

Presentación: Asiento para registrar la devolución del sobrante en caja (b).

(b) FECHA CONCEPTO DEBE HABER

14/10/2013 Pasivo Contingente 500

Cliente no. 888

Caja

Caja chica 500

Sobrante encontrado durante el arqueo de caja

Ejercicio 4: Usted realiza un arqueo de caja donde dieron como resultados un sobrante de $5.00, según las políticas de la empresa es permisible un sobrante/faltante menor de $10.00 ¿Cómo procedería al registro contable de esta operación?

Presentación:

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

14/10/2013 Caja 5

Caja chica

Otros ingresos

5

Sobrante encontrado durante el arqueo de caja

Ejercicio 5: En el arqueo del día, usted observó que hubo un sobrante de $25.00. Según las políticas de la empresa lo máximo permisible Sobrante/Faltante son de $10.00 y por excederse de lo permitido se le sancionará al responsable con un monto de $5.00, que se utilizará para un festejo que la empresa realiza año con año para la convivencia de los empleados, el uso del excedente será el mismo que el de la sanción. ¿Cómo procedería al registro contable de esta operación?

Presentación:

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

17/10/2013 Caja 25

Caja chica

Deudores Diversos 5

Cajero Andrés

Otros ingresos 10

Cta. Por pagar- Convivencia navideña 20

Sobrante encontrado durante el arqueo de caja, y sanción aplicada al cajero.

Práctica: En el arqueo del día, usted observó que hubo un sobrante de $15.00. Según las políticas de la empresa lo máximo permisible Sobrante/Faltante son de $15.00 y por excederse de lo permitido se le sancionará al responsable con un monto de $5.00, que se utilizará para un festejo que la empresa realiza año con año para la convivencia de los empleados, el uso del excedente será el mismo que el de la sanción. ¿Cómo procedería al registro contable de esta operación?

1.2 DIFERENCIAS EN CONCILIACIONES BANCARIAS

CONCILIACIÓN BANCARIA: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrada

...