Cuestionario de Auditoria

CAPITULO 1

1. A fines de 2001 al 2002, la profesión contable enfrento una crisis de credibilidad. Describa los hechos que condujeron a ella.

Se produce por ciertas irregularidades contables por ambición, de igual manera se había cometido fraude contable, esto de parte de dos empresas en Enron Corp y WorldCom por ello inversionistas y clientes de los estados financieros perdieron credibilidad en tales empresas. Se dan también por la investigación y sus resultados por parte de la SEC (página 9, párrafo 2)

1. Describa los servicios de expresión de opinión ¿Cuáles son los dos tipos diferentes?

Así se denomina a los servicios de mejora que ofrecen los contadores públicos certificados, el otorga calidad y eficiencia al proceso de revisión y control los dos tipos son:.

1. otorgar confiabilidad a la información financiera y contable.

1. presentar la información en forma racional y comprensible para la toma de decisiones (página 2, párrafo 2)

1. ¿Cuál es el tipo más común de compromiso de certificación? ¿Cuál es la certificación mas frecuente de los ejecutivos en este tipo de trabajo?

Suele ser muy frecuente por parte de los contadores públicos realizar un examen, una revisión o un informe convenido de procedimientos que cae en responsabilidad de la gerencia de la empresa, este examen tiene una cobertura amplia con lo que el análisis es más profundo. (Pagina 2, párrafo 5)

1. ¿Cuál es el uso e importancia principal de un informe de auditoría en una gran empresa con valores cotizados en la bolsa de valores? ¿Y en una empresa familiar pequeña?

En una gran empresa el informe de auditoría sería de gran importancia debido a que tanto los inversionistas, en el caso de una gran empresa que cotiza en bolsa, son los que más requieren dicho informe ya que en ese informe se sustenta la confiabilidad de la empresa.

En una pequeña empresa el informe de auditoría solamente sería para la directiva y la junta de accionistas de la empresa (Pagina 5, párrafos 6,7)

1. Describa varias situaciones de negocios que crean la necesidad de un informe por un contador público independiente, respecto a la objetividad de los estados financieros?

El objeto de un informe de contador público independiente radica en que se exprese una opinión profesional sobre la objetividad de dichos estados financieros. Además estados financieros preparados por la gerencia hacia clientes externos no son muy confiables y a su vez al elaborar un informe aumenta la credibilidad hacia la entidad analiza (página 5, párrafo 5,6)

1. Explique la siguiente afirmación: una contribución del auditor independiente consiste en conferir credibilidad a los estados financieros.

El auditor evalúa la forma de presentación de los estados financieros yo otorgar razonabilidad y credibilidad a dicha información presentada, de igual manera dicho informe de auditoría otorga más seguridad a los usuarios externos de una entidad, sus informes son imparciales y libres de prejuicios (Pagina 5 párrafo 5,6)

1. El riesgo global de la inversión en una compañía incluye el riesgo de negocios y el de información. Compare ambos tipos de riesgo. ¿En cuál influyen más directamente los auditores?

Un auditor y su informe influyen sobre el riesgo de información debido a que su principal función es la de realizar una inspección minuciosa de la información presentada por la directiva de la empresa, ellos opinan sobre la credibilidad y veracidad de toda la información presentada (pagina 6, párrafo 4,5)

1. Compare los objetivos de la auditoria a comienzos de siglo con los objetivos actuales

Por la etimología de la palabra de auditor “ el que oye “ el objetivo de auditoría era aprobar una información contable solo luego que su lectura sea efectuado en voz alta.

Pasado el tiempo el objetivo de una auditoría es determinar si los funcionarios del gobierno o graban con honestidad y presentaban información veraz.

Luego el objetivo de tal auditoría se ha centrado en la detección de errores fraudes y validación de la información financiera (Pagina 7, párrafos 3,4)

1. ¿Qué intenta medir una auditoria operacional? ¿Incluye menos o mas juicios subjetivos que una auditoria de cumplimiento o de los estados financieros? Explique su respuesta. ¿A quien suele dirigirse el informe una vez concluida la auditoria operacional?

El objetivo de la auditoría operacional se enfoca en un departamento específico de una empresa para evaluar su desempeño, este tipo de auditoría incluye más juicios que otra auditoría debido a que aparte de la normativa para un correcto proceso, el auditor define ciertos lineamientos para hacer más óptima la auditoría operacional (página 10, párrafo 3)

1. Distinga entre la auditoria de cumplimiento y la auditoria operacional

La principal diferencia radica en el cumplimiento de la normativa, debido a que la auditoría de cumplimiento tiene como objetivo cumplir al pie de la letra a normativa establecida y a diferencia de la auditoría de cumplimiento, que su objeto es identificar las normas y qué lineamientos aplicar para lograr eficiencia y eficacia en los procesos (pagina 10, párrafo 2-4)

1. ¿Es posible o conveniente un estatus independiente para auditores internos en comparación con la independencia de un despacho contable? Explique su respuesta

Si se debería considerar necesario un estatus independiente, debido a que la auditoría interna Está dependiendo de la empresa, es decir puede surgir un compromiso hacia la empresa, o bien una orden por parte de la directiva.

En cambio los despachos contables manejan sus estatutos distintos ya que una norma es mantener la independencia como auditor (pagina 11, párrafo 2,3)

1. Spacecraft, Inc. Es una gran corporación auditada periódicamente por un despacho contable además, cuenta con auditores internos. Explique brevemente en que difiere la relación que tiene el despacho contable con Spacecraft de la relación que tiene el personal de auditoria interna con esta misma empresa.

El proceso de auditoría de un despacho contable hacia la empresa se enfoca en validar la información, otorgar una opinión acerca de la veracidad de la información, el despacho contable mantiene una relación independiente con la empresa, es decir es ajena a sus operaciones, en cambio el auditor interno aunque también otorga razonabilidad a los estados financieros mantiene una relación de dependencia con la empresa y eso puede afectar su análisis, de igual manera solo realiza un cumplimiento del control interno. (Pagina 10, párrafo 6,7)

1. Describa brevemente la funcion GAO

La oficina de auditoría general posee como responsabilidades y funciones el análisis de la información financiera de alguna entidad, de igual manera como se llevan acabo los procesos y gestión de la entidad y determinar el grado de cumplimiento de la normativa. Tienen además la facultad de auditar organismos del gobierno estatal (página 11, párrafo 3)

1. Mencione dos aportaciones importantes que el American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) haya hecho a la literatura de la auditoria.

La creación del Gao y del Securities and Exchange Commission que buscan dar apoyo a la interpretación de la información contable emiten consejos y cooperación para preparar leyes y normativas de auditoría y obviamente aportar a la elaboración del informe de auditoría. De igual manera el AICPA aporta a la creación y evolución de los principios de contabilidad para buenos procesos (página 13, Párrafo 3,4)

1. ¿Qué se entiende por revisión de colegas en la auditoria?

Esta revisión práctica de colegas consiste en que el despacho contable realice una evaluación de ciertas prácticas contables. Así el control de cumplimiento es más efectivo y de igual manera la calidad de los procesos de la empresa (página13, párrafo 4)

1. ¿En que se distingue la funcion de la Securities and Exchange Commission y la de AICPA?

La SEC dedicada a la administración de leyes que se encuentran en el campo de los valores los beneficiarios o usuarios de los informes que presentan son los inversionistas, el AICPA es un instituto conformado por profesionales en contabilidad y auditoria su interés primordial es establecer normas y reglas contables para mejorar la calidad de sus informes a demás el instituto brinda oportunidades de preparación profesional.

Referencia: pagina 11 parrafo 7, pagina 15 parrafo 1

1. Aparte de la auditoria, ¿Qué otros servicios profesionales ofrece un despacho contable?

Brinda asesoría tributaria; en el trabajo de cumplimiento y planeación fiscal. Servicio para optimizar los procesos de los clientes, consultorías.

Servicios de asesoría contable y de revisión.

Servicios que brindan investigación de fraude. (Página 15,parr 7/ pag 16, párrafo 6)

1. ¿Qué ventajas ofrece organizar un despacho contable como sociedad en nombre colectivo y no como propiedad de una sola persona?

Al ser una sociedad en nombre colectivo ofrece un sin número de ventajas es decir la especialización aumenta y de igual manera la línea de servicio se expande.

Al ser de propiedad de una sola persona el servicio y calidad de servicio es monótono y recae en un solo individuo. (Página 17, párrafo 4)

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