Cuestionario Final de Auditoría
Enviado por Brony Rojas • 16 de Noviembre de 2021 • Exámen • 10.146 Palabras (41 Páginas) • 190 Visitas
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Nivel: Octavo Semestre.
Cuestionario examen final
- Identifique cuál es su criterio y escriba el literal sobre las líneas
- De acuerdo a Sánchez (2016) la auditoría es el examen integral sobre la estructura, las transacciones y el desempeño de una entidad económica para contribuir a la oportuna prevención de riesgos la productividad en la utilización de los recursos y el acatamiento permanente de los mecanismos de control implantados por la administración.
- Santilla (2005) define a la auditoría: verificar que la información financiera, administrativa y operacional de una entidad es confiable, veraz y oportuna en otras palabras, es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma en que fueron planeados, que las políticas y lineamientos se hayan observado y respetado, que se cumple con las obligaciones fiscales jurídicas y reglamentarias en general.
Para Ud. que es la auditoría: La Auditoría; examina, analiza, formula y expresa una opinión a aquellos estados financieros que redacta la empresa en el ejercicio normal de sus actividades, a través del departamento de finanzas. Con la finalidad de emitir una base razonable técnica y profesional para la eficiente toma de decisiones empresariales. Se la considera como un examen sistemático de los estados financieros.
Lea detenidamente en el siguiente compendio de información y responda
- Identifique si corresponde a los métodos para evaluar el sistema de control interno o si se trata de los métodos de control interno.
Métodos para evaluar el sistema de control interno | La evaluación del SCI se lleva a cabo mediante las denominadas pruebas de cumplimiento, a través de las cuales el auditor se satisface de acuerdo a De la Peña (2011) | -De la existencia del SCI -De la suficiencia, que los mecanismos de CI cumplan con su finalidad -De su continuidad, es decir que se encuentren funcionando y q lo hagan correctamente |
Métodos de control interno | Según Estupiñán (2012) existen 3 métodos de evaluación del sistema de control interno, los cuales son: | Cuestionario Narrativo o descriptivo Gráfico o diagramas de flujo |
- La Planificación de Auditoría, el auditor deberá planificar el trabajo de modo que se efectúe una auditoría efectiva. Por lo tanto se requiere de, procedimientos y evidencias, documentación, Informes, identifique el postulado teórico.
Planeación de auditoría | 1.-Documentación | Es responsabilidad del auditor documentar los asuntos importantes para proporcionar evidencia y sustentar el informe de resultados de hechos y la evidencia de que el trabajo fue efectuado de acuerdo con la normativa. |
2.- Procedimientos y evidencias | El auditor deberá efectuar los procedimientos aplicados en un trabajo para realizar procedimientos convenidos que pueden ser investigación y análisis, recálculo, comparación y otras tareas de verificación de exactitud, observación, inspección y obtener confirmaciones. | |
3.- Informe | Es un trabajo con procedimientos convenidos, necesita describir el propósito y los procedimientos de la auditoría con detalle para permitir al lector comprender la naturaleza del trabajo efectuado. |
- Enriquecimiento ilícito- peculado- concusión – cohecho
Concusión | Enriquecimiento ilícito | Peculado | Cohecho |
Delito contra la administración pública por el cual, el servidor solicita, exige o requiere a través de un tercero, dinero o bienes y/o especies apreciables en dinero, para ejecutar una labor de su trabajo. | Delito contra la administración pública por el cual, un servidor acepta dinero o bienes y/o especies apreciables en dinero, para efectuar una tarea que forma parte de sus obligaciones laborales, por las que no es preciso retribuir con un pago. | Delito contra la administración pública por el cual, el servidor abusa, malversa, se apropia o desvía para sí o para un tercero, fondos públicos o efectos que los representen. | Es una forma de fraude, mediante la obtención ilícita de ingresos que incrementan el patrimonio del servidor público, como consecuencia del ejercicio de su cargo. |
Identifique si las respuestas son incorrecta o correcta y señale con una X
- Los papeles de trabajo son propiedad del contador-auditor y en algunos estados existen estatutos o regulaciones que dan derechos sobre ellos al auditor, sin embargo están sujetos a las limitaciones de la ética en relación con la confidencialidad. CORRECTO ( X ) INCORRECTO ( )
- La fecha del informe de auditoría, es la fecha de terminación de los procedimientos de auditoría previamente convenidos, deberá ser usada como la fecha del informe del auditor. CORRECTO ( X ) INCORRECTO ( )
- El ejemplo más común utilizado como técnica de auditoría OBSERVACIÓN: constituye la comparación realizada entre los ingresos percibidos y/o los gastos efectuados con las estimaciones incluidas en el presupuesto también es muy común la comparación de los ingresos mensuales provenientes de una fuente con aquellos del mes anterior o del mismo mes con relación al año pasado. CORRECTO ( ) INCORRECTO ( X )
- Los componentes del Control Interno son: el ambiente de control, valoración de riesgos, actividades de control, información y comunicación y monitoreo. CORRECTO ( ) INCORRECTO ( X )
- El objetivo de la auditoría financiera según la NIA 200 es facilitar al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados respecto a todo lo importante de acuerdo con un marco de referencia. CORRECTO ( X ) INCORRECTO ( )
Complete la tabla con la respuesta correcta:
- Los riesgos en Auditoría
10. LOS RIESGOS EN AUDITORIA | Inherente | Se relaciona con la naturaleza propia del rubro evaluado. Lo afectan factores como el volumen de operaciones, la no experiencia del personal contable, la significatividad del componente y las observaciones de auditorías anteriores |
Detección | Tiene relación directa con el funcionamiento de los controles internos. A mayor confianza en los controles menor riesgo de control y viceversa. | |
Control | Es la posibilidad de que pese a la aplicación de los procedimientos de auditoría no se detecten errores significativos. Los factores que lo afectan son la experiencia de los auditores, la dotación de equipo informático y los recursos suficientes. |
- identifique que describe la siguiente tabla.
Fases de la auditoría. | Planificación: | Preliminar: Diagnóstico empresarial |
Específica: Enfoque por componente | ||
Ejecución del trabajo | Aplicación de programas de trabajo y obtención de evidencia | |
Comunicación de resultados | El hallazgo de auditoría y el informe | |
Monitoreo | Seguimiento de aplicación de recomendaciones |
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