Determinacion De Renta Imponible

CONCEPTO ADICIONES S/. DIFERENCIA PARCIAL TOTAL

1) Intereses no deducibles S/.

(A) Total gastos por intereses 118,436 (B) Total ingresos por Intereses exonerados 60,275 (C) Monto deducible: A - B 58,161

Monto no deducible ( A - C ) 60,275 60,275

Permanente

Base Legal: Inciso a) del Artículo 37° de la Ley e inciso a) del Artículo

21° del Reglamento.

2) Gastos recreativos del personal

Por el día del trabajo, día de la madre y día del padre se organizaron agasajos para el personal

A) Ingresos netos del ejercicio (ventas netas más otros

S/.

ingresos gravados) 86,766,310

B) Gastos recreativos contabilizados 178,428

C) Límite máximo deducible(1): S/. 148,000 (40 UIT: 40 x S/.

3,700) 148,000

Monto no deducible (B - C) 32,428 32,428

Permanente

(1) No se ha considerado el límite del 0.5% de los ingresos netos S/. 433,832 (0.5% de S/.

86,766,310) debido a que éste monto es mayor que el límite de S/. 146,000 (40 UIT: 40 x S/.

3,650).

Base Legal: Último párrafo del inciso ll) del Artículo

37° de la Ley.

3) Exceso de remuneraciones del Directorio

Las remuneraciones de directores de la empresa, cargadas a gastos de adminis- tración, ascienden a

S/.682,444

S/.

A) Utilidad según Balance al 31.12.2012 10,320,146

B) (+) Remuneraciones a Directores cargadas a gastos 682,444

Total Utilidad 11,002,590

Permanente

Monto no deducible (B - C)

22,289

Base Legal: Inciso m) del Artículo 37° de la Ley e inciso l) del Artículo

21° del Reglamento.

4) Exceso de gastos de representación

Se registraron en la contabilidad gastos de representación por el importe de S/. 194,320

A) Ingresos brutos del ejercicio 86,766,310

B) Gastos de representación contabilizados 194,320

C) Límite máximo deducible (1): S/. 148,000 (40 UIT: 40 x S/.

3,700)

146,000

Permanente

Monto no deducible (B - C) 48,320 48,320

(1) No se ha considerado el límite del 0.5% de los ingresos brutos S/. 433,832 (0.5% de S/.

86,766,310) debido a que éste monto es mayor que el límite de S/. 146,000 (40 UIT: 40 x S/.

3,650).

Base Legal: Inciso q) del Artículo 37° de la Ley e inciso m) del Artículo

21° del Reglamento.

5) Gastos por viáticos en el exterior

El gerente de ventas viajó a la ciudad de Buenos Aires

(Argentina) en busqueda de nuevos clientes y permaneció

5 días, del 09 al 13 de julio de 2012. Se registraron gastos de alimentación por S/. 3,540 y movilidad por S/.1,550

sustentados sólo mediante declaración jurada.

Límite por día: S/.

Día 05 : U.S.$ 400 x 30% = $ 120 x T/C 2.649 317.88

Día 06 : U.S.$ 400 x 30% = $ 120 x T/C 2.650 318.00

Día 07 : U.S.$ 400 x 30% = $ 120 x T/C 2.650 318.00

Día 08 : U.S.$ 400 x 30% = $ 120 x T/C 2.650 318.00

Día 09 : U.S.$ 400 x 30% = $ 120 x T/C 2.639 316.68

Permanente

3,501

Base Legal: Inciso r) del Artículo 37° de la Ley, inciso n) del Artículo 21°

del Reglamento y Decreto

Supremo N° 047-2002-PCM.

VAN... 166,813

CONCEPTO ADICIONES S/.

PARCIAL TOTAL

DIFERENCIA

...VIENEN 166,813

...