EJECUCIÓN DE AUDITORIA (EXPERIENCIA PROPIA)
Enviado por mznxbc123 • 1 de Abril de 2017 • Tareas • 1.420 Palabras (6 Páginas) • 616 Visitas
PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
La auditoría presente en el informe está elaborada de acuerdo a diversos procesos sistemáticos elaborados con la finalidad de obtener y evaluar información referente a actos económicos, de acuerdo a la determinación de la naturaleza, alcance, oportunidad, riesgos, normas, afirmaciones y ocurrencias para la formulación de una opinión respaldada por información competente y suficiente a los siguientes objetos a auditar:
- Cuenta de Existencia.
- Gastos pagados por anticipado.
La tarea hacía los objetos se realizó por un grupo de auditores, entre ellos dos auditores Juniors, los cuales son guiados por un auditor de experiencia.
Auditores Juniors:
- Alan Brito Delgado.
- Lazana Horía.
Auditor encargado:
- Francisco
En base a lo propuesto anteriormente y al tener definido la aplicación de auditoría, se expone que, para tener una base razonable de los objetos, se consideraron factores internos y externos, el entorno de la empresa, el riesgo material y probabilidades en base a estructura geométrica, Bernoulli, pruebas de hipótesis y la comprensión del control interno de la empresa referente a los objetos, donde nos enfocamos en:
- Ambiente de control.
- Sistemas de contabilidad.
- Procedimientos de control.
- Ambiente de sistema de información y comunicación.
- Auditoria interna.
Lo anterior, permite reducir los riesgos inherentes, control y detección que mayormente están presentes en las empresas. No obstante, todo el proceso será llevado a cabo con el cumplimiento de las normas generales, de ejecución al trabajo y otras relativas al informe.
Nuestro Objetivo de Auditoria:
- Formular una opinión de acuerdo a la razonabilidad respecto al control y riesgos presentes en las cuentas de gastos pagados por anticipado y existencias para determinar su adecuado manejo respecto a tanto normas chilenas como internacionales, de carácter financiero y que estas estén incluidas en el marco de informe adecuado.
Lo anterior, nos permite sustentar lo auditado con la finalidad de darle solvencia a la opinión redactada.
A modo de presentar nuestro enfoque de trabajo, presentamos nuestras consideraciones generales respecto a lo evaluado en las empresas de carácter general, las cuales ayudan a una mejor determinación de la base razonable de los estados financieros, como un modo de transparencia para determinar el alcance general de auditoria.
No obstante, como grupo de auditores, consideramos que el hecho de una opinión eficiente radica de muchos factores, por lo que un enfoque general ayuda a evitar tipos de riesgos u omisiones a lo largo de la auditoria, sea está enfocada a todos o pocos objetos.
"EMPRESA ALAN BRITO DELGADO LTDA." | FECHA | ENCARGADOS | FIRMA | |
1 | CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA | |||
1.1 | Programar una entrevista con el gerente de la empresa donde se hará la auditoria, indicando los motivos y procedimientos. |
|
|
|
1.2 | Solicitar espacio físico para la ejecución de la auditoria. |
|
|
|
1.3 | Recopilar de manera ordenada documentos los estatutos y reglamentos (EJ. Resoluciones, acuerdos, disposiciones, etc.) |
|
|
|
1.4 | Obtención de información sobra la actividad operativa de la empresa y con las unidades relacionadas con su giro. |
|
|
|
1.5 | Resumir la estructura organizativa y de las unidades relacionadas al área a auditar. |
|
|
|
1.6 | Solicitar por escrito documentos, reportes o informes que se consideren útiles para la auditoria del área. |
|
|
|
2 | PRINCIPALES ACTIVIDADES |
|
|
|
2.1 | Preparar un resumen de las principales actividades que se efectúan en las áreas operativas y administrativas. |
|
|
|
2.2 | Recalcar procedimientos en cuanto a operación y su aplicación en los registros administrativos y financieros. |
|
|
|
2.3 | Preparar un breve resumen de los mecanismos de registro análisis y control de las actividades. |
|
|
|
3 | POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLE |
|
|
|
3.1 | Identificar las principales políticas y prácticas contables que mantiene la empresa y el detalle de cada una de ellas. |
|
|
|
4 | GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN |
|
|
|
4.1 | Calificar la integridad y confiabilidad de la información para verificar si las áreas que intervienen en las diferentes actividades operativas, administrativas y financieras tienen sus propios jefes independientes, y que ellos tengan claro sus responsabilidades y competencias. |
|
|
|
4.2 | Determinar si existen funcionarios de investigar, preparar y aprobar las políticas de operación y control de la empresa. |
|
|
|
5 | COMPRENSIÓN DEL PROCESO DE INFORMACIÓN CONTABLE |
|
|
|
5.1 | Obtener una comprensión global del sistema de información contable que se mantienen para controlar las actividades operativas, administrativas y financieras. |
|
|
|
6 | REVISAR LA DOCUMENTACIÓN |
|
|
|
6.1 | Revisar la base legal y más disposiciones administrativas reglamentarias que norman las actividades administrativas, operativas y financieras de la empresa. |
|
|
|
6.2 | Preparar un papel de trabajo que contenga un extracto de aquellas disposiciones de carácter obligatorio que deben observarse y verificarse en el desarrollo de la auditoria. |
|
|
|
7 | EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO |
|
|
|
7.1 | Evaluar el sistema de control existente para comprobar el grado de aplicación de las normas vigentes, siguiendo el método de flujogramas que describan el proceso y los responsables de su ejecución, aplicando una simbología clara y sencilla que permita su rápida comprensión. |
|
|
|
7.2 | Seleccionar tres o cuatro transacciones tipos de las unidades a ser analizadas y que se comprueben las disposiciones prescritas, teniendo presente que en caso de que no se cumplan hay que determinar las posibles áreas críticas a las cuales enfocar la auditoria con mayor atención. |
|
|
|
7.3 | Prepara un papel de trabajo en el que se especifiquen los comentarios de desviaciones o deficiencias del sistema de control interno existente, así como las posibles recomendaciones que en forma inmediata deben impartirse a los directivos de la empresa para que tomen acciones correctivas en forma en forma inmediata. |
|
|
|
7.4 | Efectuar una sesión de trabajo con las personas relacionadas con el área examinada y comunique los resultados preliminares y la evaluación del sistema de control interno, dejando constancia de esto en un respectivo documento. |
|
|
|
7.5 | Evaluar con razonabilidad las estimaciones que se produzcan en las áreas de inventarios, depreciaciones, o provisiones de cuentas por cobrar de clientes. |
|
|
|
8 | EVALUAR EL RIESGO |
|
|
|
8.1 | Detección de riesgos de las unidades analizadas y clasificarlos. |
|
|
|
8.2 | Considerar con exactitud que haya aludido riesgos de tipo inherentes, de control y detección. |
|
|
|
8.3 | Evaluación de riesgo a través de métodos estadísticos: Bernoulli, geométrica y pruebas de hipótesis. |
|
|
|
8.4 | Tener un enfoque esperado de la auditoria. |
|
|
|
9 | INFORME DE AUDITORIA |
|
|
|
9.1 | Preparar un informe de planificación de auditoria, conteniendo |
|
|
|
| la información del tiempo para la realización del trabajo, la distribución de tareas y procedimiento de auditoria que deben aplicarse. |
|
|
|
9.2 | Elaborar un programa de trabajo considerando la información revelada en el proceso de planificación. |
|
|
|
...