EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
Enviado por mateomolina • 26 de Marzo de 2016 • Resúmenes • 805 Palabras (4 Páginas) • 264 Visitas
[pic 1]
Contabilidad General II
Ing. Miriam López Córdova. Msc.
Integrantes: Mateo Molina Barreto -
Paralelo: 2A–ADM
Fecha: 21 de enero de 2016
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Es un estado financiero que provee información importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, así como también es un estado que da una información directa para la toma de decisiones.
A futuro: El análisis del estado de flujos de efectivo debe reflejar claramente el entorno económico, la demanda de información, la generación de recursos y la solvencia de los agentes
Provee información que permite que los usuarios puedan:
- Evaluar los cambios en las activos netos
- Evaluar su estructura financiera (liquidez, solvencia)
- Evaluar su capacidad para influir en los importes y en la oportunidad de flujos de efectivo
- Evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo
Uso y Fuente
Uso = Salida de dinero (Pagos), Destinado (–)
Fuente = Ingreso de Dinero (Ventas, cobros), Proveniente (+)
En este estado financiero existen dos métodos para exponer el mismo: el método directo y el indirecto
Método directo
Este método expone las principales clases de entrada y salida en efectivo (Flujos de efectivo de Operación, Inversión y Financiamiento
Operación
Aquellas que afectan los resultados de la empresa, están relacionadas con la producción y generación de bienes y con la prestación de servicios. Los flujos de efectivo son generalmente consecuencia de las transacciones de efectivo y otros eventos que entran en la determinación de la utilidad neta.
Entradas y Salidas: Ingresos, costos, gastos, activo corriente
Inversión
Incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos, la adquisición y venta de inversiones y todas las operaciones consideradas como no operacionales.
Entradas y Salidas: Activos fijos (Propiedad, planta y equipo), dividendos (Cobros), efectivo a largo plazo
Financiamiento
Determinados por la obtención de recursos de los propietarios y el reembolso de rendimientos. Se consideran todos los cambios en los pasivos y patrimonio diferentes a las partidas operacionales.
Entradas y Salidas: Patrimonio, Pasivos, Dividendos (Pagos), leasing financiero
EJERCICIO PRÁCTICO
Empresa Comercial "Segundo A" | ||
Balance General Comparativo | ||
Activos | X2 | X1 |
Efectivo y equivalentes de efectivo | 230,00 | 160,00 |
Instrumentos financieros disponibles para la venta | 1100,00 | 1100,00 |
Cuentas por cobrar | 2300,00 | 1700,00 |
Inventarios | 1000,00 | 1950,00 |
Activos Circulantes | 4630,00 | 4910,00 |
|
|
|
Inversión permanente en acciones | 900,00 | 900,00 |
Costo de adquisición | 3730,00 | 1910,00 |
Depreciación Acumulada | 1450,00 | 1060,00 |
Neto | 3180,00 | 1750,00 |
|
|
|
Crédito Mercantil | 100,00 |
|
|
|
|
Total Activos | 7910,00 | 6660,00 |
|
|
|
Pasivos |
|
|
Proveedores | 250,00 | 1890,00 |
Intereses por pagar | 230,00 | 100,00 |
Impuestos por pagar | 400,00 | 1000,00 |
Pasivos a corto plazo | 880,00 | 2990,00 |
|
|
|
Acreedores a largo plazo | 1490,00 | 1040,00 |
Arrendamiento financiero | 810,00 |
|
Pasivos a corto plazo | 2300,00 | 1040,00 |
|
|
|
Total pasivos | 3180,00 | 4030,00 |
|
|
|
Capital Contable |
|
|
Capital Social | 1500,00 | 1250,00 |
Utilidades acumuladas | 180,00 | 1380,00 |
Utilidad neta | 3050,00 |
|
|
|
|
Total de capital contable | 4730,00 | 2630,00 |
|
|
|
Total de pasivo y capital contable | 7910,00 | 6660,00 |
...