EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
Enviado por Richard Alexis Cuzcano Lara • 22 de Julio de 2022 • Documentos de Investigación • 3.373 Palabras (14 Páginas) • 24 Visitas
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A.- Elaborar un requerimiento de información tributaria por el ejercicio fiscal 2017.
REQUERIMIENTO DE INFORMACION TRIBUTARIA
Lima, 16 de julio de 2020
REQUIRIMIENTO N°005-2020-DCD
EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
Estimado Gerente General: En relación con la revisión de los estados financieros de la Empresa de la empresa “Alicorp S.A.” finalizado al 31 de diciembre de 2017, enviamos un detalle de los análisis que requerimos sean preparados por su personal, para facilitar y agilizar nuestro proceso de auditoría.
Cabe recordar que mucha de la información solicitada es preparada normalmente para el cierre del ejercicio económico, por lo que la preparación de la misma no debe representar una carga adicional de trabajo. Asimismo, consideramos que para su comodidad es conveniente suministrarnos detalles de los análisis que emite el sistema de contabilidad.
El inicio de la revisión está previsto para el 27 de julio de 2020, por lo que agradecemos que los requerimientos de información estén a nuestra disposición para esa fecha; es posible que en el transcurso de nuestra revisión se estimen requerimientos adicionales de información, en cuyo caso lo solicitaremos oportunamente.
Hacemos énfasis que el desempeño de dicha revisión depende mayormente de la entrega oportuna de la información; por lo tanto, agradecemos por anticipado su colaboración y la del área de contabilidad.
Estoy a su disposición para cualquier duda.
- ESTADOS FINANCIEROS (FISICO Y VIRTUAL) QUE CONSTA DE:
- Estado de Situación Financiera
- Estados de Resultados Integrales
- Estado de Cambio en el Patrimonio Neto
- Estado de Flujo de Efectivo
- Notas a los Estados Financieros
- LIBROS Y REGISTROS DE CONTABILIDAD (ORIGINALES) QUE CONSTA DE:
- Registro de Ventas
- Registro de Compras
- Registro de Activo Fijos
- Libro Diario
- Libro Mayor
- Libro de Caja y Bancos
- Libro de Inventario y Balance
- Registro de existencias terminadas y en proceso
- Registro de mermas y desmedros al 31 de diciembre del 2017
- DOCUMENTOS FUENTES (ORIGINALES) QUE CONSTA DE:
- Arqueo de caja
- Boletas de Venta
- Cheques
- Control de ingreso y/o salida de transacciones
- Facturas Físicas y/o electrónicas Data
- Informe de caja diario
- Inventario físico de almacén
- Nota de crédito físico y/o electrónicas
- Nota de débito físico y/o electrónicas
- Declaraciones Juradas Mensuales
- Declaraciones Jurada Anual
- Gastos detallados por cada rubro de la cuenta de la clase 6
- Planilla de trabajadores al 31 de diciembre del 2017
- Reparos de gastos tributarios del año 2016, para revisar el histórico.
- Planilla
- Recibo de cobranza
- Recibo por honorarios
- Resumen de cuenta
- FINANCIAMIENTOS DE ENTIDADES BANCARIAS
- INFORME DE AUDITORÍAS ANTERIORES
Plazo máximo: 27 de julio 2020
Lugar a presentar: Oficina administrativa de la empresa auditada.
Atentamente.
Eugenio David Colchado Delgado
Auditor
B.- Presentar un cuadro de procedimientos de auditoria tributaria a realizar al rubro existencias, es necesario explicar cada procedimiento.
Procedimiento de Auditoria para el rubro de existencias de la Empresa Alicorp SA
1.- Procedimiento de Observación
Este procedimiento se llevara a cabo mediante el conteo físico realizado por el cliente (alicorp), teniendo en cuenta que sean completos y recojan los siguientes aspectos:
- Fecha y hora del inicio del inventario.
- Asignación de responsables para los recuentos físicos.
- Descripción de los materiales (existencias). Determinación de las diferencias entre el primer y el segundo recuento.
Y también se ara la separación de las existencias que no son propiedad de la empresa
2.- Verificación:
Habrá que realizar pruebas selectivas sobre operaciones aritméticas, verificar que no se han incluido existencias de terceros o empresas subsidiarias, así como la clasificación en materias primas, productos terminados y en curso.
3.- Pruebas sobre el sistema de corte de operaciones
Se verificara el costo de las operaciones de compras utilizando la información de la fecha de inventario. Se revisará la numeración de entrada y salida. Finalmente, se seleccionarán algunas facturas de ventas y compras de importancia, realizadas antes y después de la fecha de cierre y se comprobará si su contabilización ha sido correcta.
4.- Verificar el costo computable de las existencias
El auditor deberá verificar que no se haya contabilizado desembolsos como gastos y que realmente correspondan a conceptos que califican como parte del costo computable de existencias realizadas al finalizar el periodo
Se deberá verificar la fecha de adquisición de las existencias con finalidad de verificar los gastos de esos periodos y poder determinar la existencia que califican como parte del costo de adquisición
5.- Verificar la Composición de las existencias Finales
Se deberá seleccionar uno a mas tipos de productos que a la fecha de auditoria todavía tengan saldos, acto seguido se deberá dar el seguimiento del saldo final al termino del año, luego se debe de hacer un inventario físico de dichos productos y verificar que el saldo que arroja este en inventario y en los registros contables
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