Ejemplo de estrategia de auditoria
dlandinoPráctica o problema5 de Diciembre de 2018
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ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORIA[pic 2]
Objetivos:
Registrar los aspectos clave de la auditoría en un único documento, con referencias cruzadas a los papeles de trabajo de respaldo y a los cambios significativos en la estrategia a medida que avanza la auditoría.
ACTIVIDADES PRELIMINARES DE LA AUDITORIA | Ref. P/T | ||
1 | Marco de información financiera usado | Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados | |
2 | Fechas límites para la auditoria | 30 abril de 2018 emisión de informe | G7, G8 |
3 | Inquietudes especificas | En auditoría anterior se encontraron dificultades para acceso a información financiera de la entidad | G2 |
CONSIDERACIONES DE ALCANCE | Ref. P/T | ||
1 | ¿Materialidad general/de desempeño? | El total de los Ingresos del año asciende a L4,135,104 al cual le calculamos un 2% = 82,702 y lo aproximamos en L. 82,700. | G7 |
2 | ¿Áreas materiales de los estados financieros y áreas de alto riesgo? | Ingresos, gastos y activo fijo. | G7 |
3 | ¿Cambios significativos en la entidad durante el ejercicio? | No | G2 |
4 | ¿Riesgos significativos? | Demanda en curso en contra de la entidad. Necesidad de valorar la situación | G2 |
5 | ¿Otros asuntos? | Ninguno. | |
ESTRATEGIA DE AUDITORIA | Ref. P/T | ||
1 | ¿Respuestas generales a las evaluaciones de riesgos a nivel de los E/F? | Existe buen control de la Gerencia, sin embargo, el personal es asignado no es numeroso por lo que pudieran existir funciones incompatibles. | G4 |
2 | ¿Procedimientos de evaluación de riesgos planificados? | Aplicación de pruebas de control y sustantivas. | |
3 | Eficacia de la auditoría:
| Utilizaremos como base el informe del año anterior acerca de las deficiencias de control interno detectadas durante la auditoria. Gastos anticipados, gastos menores a la materialidad. | G2, G9 |
NATURALEZA, OPRTUNIDAD Y ALCANCE DE LOS RECURSOS | Ref. P/T | ||
1 | ¿Honorarios presupuestado? | Véase carta de contratación | G1 |
2 | ¿Miembros del equipo y sus roles/responsabilidades? | El detalle del equipo es el siguiente: Socio Director Carlos Arita, Gerente de Auditoria-Diana Andino, Encargado Erickson Elvir, Supervisión de Auditoria- Delia López Asistente de Auditoria – Melba Díaz, Wendy Martínez | G3, G7, G8 |
3 | ¿Proceso de revisión del archivo? | La revisión se hará en línea | G7 |
4 | ¿Comunicaciones del equipo? | La revisión se hará en línea a través de actualización a través de VPN, las observaciones de la gerencia podrán hacerse a través de correo electrónico o comunicaciones verbales a los miembros del equipo. | G7 |
5 | ¿Cómo será informada la estrategia de auditoría a la gerencia, etc.? | Se enviarán a la gerencia los procedimientos a aplicar. Las observaciones de la gerencia podrán hacerse a través de correo electrónico o comunicaciones verbales a los miembros del equipo. | |
CAMBIOS SIGNIFICATIVOS (SI HUBIERA) DURANTE LA AUDITORIA | Ref. P/T | ||
Hasta el momento de la auditoria no han surgido cambios significativos |
Preparación inicial:
Preparado por: | Erickson Elvin[pic 3] | [pic 4] 9 octubre 2017 |
Revisado por: | Diana Andino[pic 5] | 10 octubre 2017 |
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