Ejemplo de una Estrategia de Auditoria.

[pic 1]

[pic 2][pic 3][pic 4]

Indice

1.        Objetivos        

2.        Rol del Auditor        

3. Enfoque y duración        

4.        Metodología        

5.        Marco de Referencia        

6.        Información específicos de la industria        

7.        Cobertura de la auditoría, número y localidades de componentes a incluir        

8. Naturaleza de las relaciones de control de Controladoras        

9. Participación de otras firmas auditoras        

10. La naturaleza de los segmentos de la compañía que se van a auditar y el conocimiento especializado        

11. Tipo de moneda        

12. Servicios estatutarios independientes        

13. Disponibilidad del trabajo de auditores internos        

14. Uso por la entidad de organizaciones de servicio        

15. Uso esperado de evidencia de auditoría obtenida en auditorías previas.        

16. Relevancia de IT en procedimiento de auditoría        

17. Cobertura y oportunidad esperada del trabajo de Auditoría        

18. Servicios Externos        

19. Disponibilidad de personal y datos del cliente        

20. Objetivos de información, oportunidad de la Auditoría y comunicaciones        

21. Comunicaciones: Reuniones con  Administración-Gobierno Corporativo        

22. Discusión con la Administración y Gobierno corporativo respecto del tipo y la oportunidad de los reportes a emitir.        

23. Discusión con la Administración respecto de las comunicaciones esperadas sobre el estatus del trabajo de auditoría a lo largo del trabajo.        

24. Comunicaciones con los auditores que elaboraron trabajos de auditoria en años anteriores        

25. Naturaleza y oportunidad esperadas de comunicaciones entre los miembros del equipo de trabajo, así como las reuniones con el equipo y la revisión del trabajo desempeñado        

26. Si hay alguna otra comunicación esperada con terceros, incluyendo cualesquiera responsabilidades estatutarias de informar o contractuales, que se originen de la auditoria.        

27. Establecimiento de la importancia relativa en la Auditoría        

28. Áreas de auditoría con mayor riesgo de representación errónea de importancia relativa        

29. El impacto del riesgo evaluado de representación errónea de importancia relativa a nivel general de estado financiero en la dirección, supervisión y revisión.        

30. Equipo de trabajo y asignaciones        

31. Presupuesto del trabajo        

33. Resultado de Auditorías previas        

34. Evidencia del compromiso de la administración con el diseño y la operación de un control interno sólido, incluyendo la evidencia de documentación apropiada de dicho control        

35. Volumen de transacciones        

36. Importancia del control interno        

37. Desarrollos importantes en los negocios que afectan a la entidad        

38. Desarrollos importantes en la industria        

39. Cambios importantes en el marco de referencia de información financiera, como cambios en normas de contabilidad        

40. Otros desarrollos importantes relevantes que puedan afectar a la entidad, como cambios en el entorno legal        

1. Objetivos

1. Determinar sí: la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente, si la entidad auditada ha cumplido con requisitos financieros específico, y si el control interno relacionado con la presentación de informes financieros, ha sido diseñado e implantado para lograr los objetivos.
2. Describir deficiencias o irregularidades en toda o parte de la empresa y proponer los posibles correctivos.
3. Emitir un informe de auditoría donde se describan los procesos positivos y negativos identificados en la auditoria.

1. Rol del Auditor

Como auditores nos caracterizamos en mantener una sólida cultura general, conocimiento técnico, actualización permanente, capacidad para trabajar en equipo multidisciplinario, creatividad, independencia, mentalidad y visión integradora, objetividad y con responsabilidad para evaluar la eficacia de la empresa.

Nuestro trabajo como auditores es la revisión de los mecanismos financieros de la empresa y de los procesos de contabilidad general y evaluar el alcance y efectividad de los sistemas establecidos por la administración para identificar y dar seguimiento a los riesgos financieros y de negocios que pudieran presentar.

Nuestra responsabilidad es revisar minuciosamente los resúmenes de los datos contables de la empresa, para garantizar la integridad y el cumplimiento de los principios de contabilidad generalmente aceptados, las reglas del Servicio de Impuestos Internos, verificar si los Estados Financieros han sido preparados de conformidad con el marco de información financiera aplicable, la aplicación de las normas internacionales de información financiera y también, asegurarnos del cumplimiento de las políticas, planes, procedimientos y reglamentos que pueden tener un impacto significativo en las operaciones.

3. Enfoque y duración

El principal enfoque se basara en el más alto riesgo de acuerdo con los diferentes elementos identificados en los Estados Financieros los cuales evaluaremos para poder reducir de manera amplia el riesgo el cual se reflejara en dichos documentos.

El tiempo estimado para ejecutar la auditoría externa se estima en 400 horas, que incluye la planificación de la auditoria, la realización de la auditoria, reuniones con algunos de los empleados, la elaboración del informe dando una conclusión final.

1. Metodología

La metodología para elaborar la presente auditoria nos permite obtener un ordenamiento de los procesos y las áreas o unidades de la entidad sobre la base de prioridades que consideran la valoración de los riesgos que afectan el logro de los objetivos de la empresa Comercializadora de azúcar EL TRAPICHE. También contaremos con diversos documentos legales como ser la escritura de constitución, permiso de operación, RTN, contratos con terceros etc. Se analizara todo esto a través de las diferentes leyes y decretos por la cual se debe regir dicha empresa.

También será relevante el conocimiento de las metas o resultados previstos por la Empresa El Trapiche para las gestiones, los factores de riesgo, como también, los eventos relacionados y su importancia relativa constituyen información de la entidad que forma parte de su gestión de riesgos como relaciones de negocios (proveedores), cumplimientos legales y normativos así como sus partes relacionadas que también son los proveedores.

1. Marco de Referencia

• Código Tributario.
• Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
• Ley del Impuesto Sobre Venta (ISV)
• Ley de Inquilinato Financiero y Protección Social
• Ley de transferencia de precios (Agosto-2015 en adelante)
• Ley de Equidad Tributaria Reformada
• Código de trabajo.
• Aplicación del nuevo Régimen de Facturación de la DEI
• Normas Internacionales de Información Financiera NIIF’s.
• Normas Internacionales de Auditoria NIA’s.

1. Información específicos de la industria

• Declaración mensual de impuesto sobre ventas.
• Declaración de pago de impuesto sobre renta
• Declaración mensual de retención de aportaciones patronales a empleados(IHSS, FOSOVI)
• Declaración de retención de impuesto sobre renta a empleados (si aplica)
• Declaración mensual de retención de impuestos municipales
• Declaración mensual de retención del 12.5% por honorarios profesionales.
• Pagos y declaración anual del Impuesto sobre la renta, activo neto y aportación solidaria.
• Pagos por ganancias de capital.

1. Cobertura de la auditoría, número y localidades de componentes a incluir

Se llevará a cabo en las oficinas principales en San Pedro Sula, Cortes ya que son las oficinas principales o al menos el lugar donde se encuentra en su mayoría el Gobierno Corporativo. Consideraremos realizar una toma de inventarios físicos en ciudades como Tegucigalpa, Comayagua y La Ceiba, debido a su alto nivel de significancia en cuento a ciudades principales y esto, pues en acercamientos con la Gerencia nos indicó que en tales ciudades tienen importancia relativa dentro de la organización.

...