Ejercicio comercial
Enviado por clau_ica • 23 de Noviembre de 2020 • Ensayos • 1.433 Palabras (6 Páginas) • 211 Visitas
[pic 1] Semana 5
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Ejercicio: Con Saldo FUT y FUNT al 31/12/2016. Sin inversiones en otras empresas. Con retiros efectivos.
Antecedentes:
1.- Ejercicio comercial 2017 (Año tributario 2018).
2.- Sociedad Zeta Ltda., sujeta al régimen de renta atribuida, constituida por dos socios personas naturales (contribuyentes del Impuesto Global Complementario).
3.- Las rentas serán atribuida, informada al SII, conforme al siguiente detalle:
- Socio 1: 50%.
- Socio 2: 50%.
4.- Libro FUT al 31/12/2016 (saldo no acogido al impuesto sustitutivo):
Detalle | Control | 2014 Utilidades Net 21% F=0,265822 | 2015 Utilidades Net 22,5% F=0,290322 | Crédito Impto. Primera Categoría con derecho a devolución | Incremento Crédito Impto. Primera |
Saldo FUT 31.12.2016 | 1.415.000 | 700.000 | 715.000 | 393.655 | 393.655 |
Nota: En el ejercicio comercial 2016 la empresa determino pérdida tributaria, pérdida que absorbió utilidades sin crédito del año 2014.
5.- Libro FUNT al 31/12/2016
Detalle | Control | Ingresos no Renta |
Saldo FUNT 31.12.2016 | 950.000 | 950.000 |
6.- En el año 2017, los socios efectuaron los siguientes retiros, los cuales se encuentran reajustados al 31/12/2017:
Socio 1: $ 7.000.000.
Socio 2: $ 9.000.000.
7.- El IPC del ejercicio siguiente (supuesto):
Abril – Diciembre de 2017 2,0%.
VIPC 3,0%.
8.- Antecedentes del balance al 31/12/2017.
Resultado según balance financiero al 31.12.2017 $ 5.756.571
Multas fiscales pagado, reajustadas $ 98.869
Provisión impuesto renta A. T. 2018 $ 1.951.813
Solución:
1.- Determinación de la Renta Líquida imponible de acuerdo a los artículos 29 al 33 de la Ley de renta, al 31.12.2017 y atribución de rentas:
Resultado según balance financiero al 31.12.2017 | $ 5.756.571 | |
1.- Agregados | $ 2.050.682 | |
Multas fiscales pagado, reajustadas | $ 98.869 | |
Provisión impuesto renta A. T. 2018 | $ 1.951.813 | |
Renta Líquida Imponible de Primera Categoría | $ 7.807.253 |
DETERMINACIÓN DE LA RENTA ATRIBUIDA PROPIA CORRESPONDIENTE A LOS PROPIETARIOS, SOCIOS, COMUNEROS O ACCIONISTAS: Atribución de acuerdo a las letras a) o b) del N° 3 de la letra A) del artículo 14 de la LIR. | |||
PROPIETARIOS, SOCIOS, COMUNEROS O ACCIONISTAS | % Atribución renta | Rentas At. Propias | Créditos IDPC |
Con derecho a devolución | |||
Socio N° 1 | 50% | $ 3.903.627 | $ 975.907 |
Socio N° 2 | 50% | $ 3.903.627 | $ 975.907 |
Totales | 100% | $ 7.807.253 | $ 1.951.813 |
2.- Determinación de la tasa de crédito SAC hasta el 31.12.2016:
$ 393.655[pic 4] |
- 100 = (Tasa Efectiva del Crédito) [pic 5]
$ 1.415.000 |
3.- Registros de rentas empresariales del régimen de rentas atribuida al 31.12.2017:
Detalle | Control | RAP Rentas Atribuidas Propias | REX INOR | SAC Acumulado de Créditos 31.12.2016 Con Derecho a Devolución TEF 0,278201 | STUT |
1.- Saldo inicial al 01.01.2017 por el saldo de crédito de primera categoría y de crédito total disponible contra los impuestos finales provenientes del FUT al 31.12.2016 | 950000 | 95000 | 393.655 | 1.415.000 | |
MÁS: Reajuste anual del año 2017: 3% | 28500 | 28500 | 11.810 | 42.450 | |
Sub total N° 1 reajustado | 978500 | 978500 | 405.465 | 1.157.450 | |
2.- Se agrega: | |||||
RLI del ejercicio comercial 2017 (solo valor positivo) | 7.807.253 | 7.807.253 | |||
3.- Imputaciones al término del año comercial, en el siguiente orden, según corresponda: | |||||
Gastos rechazados por multas fiscales pagado, reajustadas. | (98.869) | (98.869) | |||
Sub total N° 2 | 8.686.884 | 7.708.384 | 978.500 | 405.464 | 1.457.450 |
Retiros efectuados por los socios en el año 2017: Socio N° 1: $ 7.000.000: Proporcionalidad: 43,75% Socio N° 2: $ 9.000.000: Proporcionalidad: 56,25% | (3.800.512) (4.886.372) | (3.372.418) (4.335.966) | (428.094) (550.406) | ||
Retiros No Imputados: Socio N° 1: $ 7.000.000 – 3.800.512= $ 3.199.488 Socio N° 2: $ 9.000.000 – 4.886.372= $ 4.113.628 | (177.390) (228.074) | (637.634) (819.816) | |||
Remanente para el ejercicio siguiente | - | - | - | - | - |
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