Emprendimiento empresa “Natural Ltda.

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Primera Evaluación:  Unidad  N°1 Situación de Diagnóstico.

Empresa “Natural  Ltda. Rut 78.450.599-1” inicia sus actividades comerciales el  01-06-18, según consta en  la  escritura  pública, los  socios acuerdan un  capital de $20.000.000.-. El  socio Peralta  se compromete  con  un  70%, Socio Naranjo con  el 30% restante, la  sociedad tendrá  como  giro  comercial: “Comercialización de productos  envasados orgánicos”.

El capital será enterado de la  siguiente forma:

Socio  Peralta:

01-07-2018        Dinero  en  efectivo                 $  4.000.000.-

                Bien Raíz                         $10.000.000.-

Socio Naranjo:

01-07-2018        Maquinaria                        $  3.000.000.-

                Dinero en  efectivo                $  2.000.000.-

02-07-2018        Se abre Cuenta Corriente en el Banco Estado, depositando $5.000.000  en  efectivo.

20-07.2018    Cancela Honorarios Notariales por  concepto  de legalización Escritura Social

$ 200.000  en efectivo.

02-08-2018        Se compra  muebles  para equipar  el  local  comercial, factura N°400 de Muebles Sur Limitada por  un  monto neto de $1.400.000, se cancela  con  cheque N°1   del  Bco. Estado el  50%  y  el  saldo  al  crédito.

05-08-2018         Se compra mercaderías según Factura Nº2345 de la  sociedad Agrícola  el  Manzano.

2000 unidades Art. Manzanas en  conservas $500 c/u, valor  neto.

3000 unidades Art. Tarros de miel $800 c/u, valor  neto.

Se cancela con   cheque N°2.

30-08-2018        Venta de mercaderías según Factura Nº01

1200 unidades Art. Manzanas en  conservas $1.600 c/u, valor  neto.

2100 unidades Art. Tarros de miel $2.800 c/u, valor  neto.

El  cliente  cancela el  60% en  efectivo y por  el  saldo se recibe  cheque con  fecha  de vencimiento  el  30-09-18 del  Bco.  Chile.

02-09-2018         Se deposita  lo  recaudado  en  la  venta  del  30-08-18.

12-09-2018         Se declaran  y  cancelan  los  impuestos  mensuales.

12-10-2018         Compra mercaderías según Factura Nº2359 de la  sociedad Agrícola  el  Manzano.

3000 unidades Art. Manzanas en  conservas $590 c/u, valor  neto.

4000 unidades Art. Tarros de miel $900 c/u, valor  neto.

Cancela 50% al crédito simple, saldo  se firma  una  letra a 120 días.

28-10-2018        Cancela Honorarios a su contador por $ 400.000 liquido, con cheque  N°3

(boleta de honorarios N°19)

30-10-2018        Venta según Factura Nº02

2200 unidades Art. Manzanas en  conservas $1.900 c/u, valor  neto.

3100 unidades Art. Tarros de miel $3.000 c/u, valor  neto.

El  cliente  cancela el  30% con  trasferencia  bancaria, saldo a crédito simple.

12-11-2018    Se declaran  y  pagan  los  impuestos mensuales, con  transferencia  bancaria.

01-12-2018        Se crea  un  fondo  fijo   para gastos  menores que  será administrado  por  la  secretaria  de la  empresa por un  monto  de $ 100.000, se gira cheque N°4. Se ha  definido  como  políticas  solicitar su  rembolso  los  días 25  de cada mes.

15-12-2018        Compra mercaderías según Factura Nº102 de la  sociedad Agrícola  el  Durazno.  

1000 unidades Art. Manzanas en  conservas $600 c/u, valor  neto,100% al crédito simple.

25-12-2018    Se  solicita  el  rembolso  del  fondo  fijo, según  el  siguiente  detalle de gastos:

                Materiales de Oficina        $40.000 (factura N°10  de Lápiz López)

                Movilización y Colación Júnior $15.000

                Materiales de aseo $18.000 (Boletas)

                Gastos  básicos $10.000(boleta de Luz)

Tesorería  emite  el  Cheque  N°05

30-12-2018        Calcular y Contabilizar en el libro de remuneraciones del mes del  personal  de la  empresa  contratado  el  01 de diciembre  2018, se adjunta los datos de los trabajadores.

Nota: Para confeccionar las liquidaciones de remuneraciones, utilice los indicadores  del  año  y  mes correspondiente (PreviRed  y SII).

Otros  Datos:

1.-  La empresa  tiene  como  política  cancelar  un  bono  por  concepto  de movilización  de $10.000 a cada uno  de sus  trabajadores  y  un bono  de colación  de $18.000.-

2.-  El  15-12 -18 a los  trabajadores  Angelica  Gallardo y  Roberto  Soto  se le  otorgo  un anticipo de $ 80.000  y  $70.000  respectivamente.

3.- La empresa  tiene como política  cancelar  las  remuneraciones el  día  3  de cada mes.

31-12-2018        La empresa estima que el 3,5% del saldo de la cuenta clientes  será incobrable.

31-12-2018        Calcule y contabilice la depreciación de la maquinaria, los muebles, y el Bien  Raíz considerando un valor residual del 10% del valor de los activos y una vida útil de: Maquina 8 años, Bien  Raíz 20  años, Muebles  6  años. La empresa  opto  por  em  modelo  del  reavalúo  según NIC 16, el  valor  razonable de los  activos  fijo  al  31-12 se definió:

• Maquinas $ 3.100.00
• Bien  Raíz $ 12.800.000
• Muebles $ 890.000

31-12-18      Se definió    para   el  producto  Manzana  en  conserva un  Valor  Neto  Realizable

                   de $ 480. El  producto  Tarro  de Miel  conserva  su  valor.

31-12-18    Socio  Peralta  efectúa  un  retiro  en  efectivo  de $ 300.000.-

Nota:  

• PPM  a declarar 1%
• Cobranza informa  que  el  cheque  recibido  por  la  venta  del  día  30-08-18, fue  protestado  por  falta  de fondos.
• Tasa de impuesto  renta 25%

Se Pide:

-  Confeccionar Asientos Contables en el Libro Diario.

-  Confeccione las tarjetas de existencias, método PMP.

-  Confeccionar Libro Mayor.

-  Efectuar  los  Ajuste  que  correspondan, aplicando la  normativa vigente  IFRS.

-  Estado  de Situación  financiera y Estado de Resultados según  NIC 1.

Indicaciones  importantes:

El   informe escrito debe   cumplir   las siguientes especificaciones:

1.-Estructura  del  informe:

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