Empresa: “OFIMUEBLES LTDA.”

Ejercicio Integrado de Contabilidad[pic 1]

Empresa: “OFIMUEBLES LTDA.”

PRIMERA PARTE

El día 2 de Febrero de 2017, oc6ho (8) socios se reúnen para crear una SOCIEDAD ANONIMA SIMPLIFICADA “SAS” en la ciudad de Santiago de Cali, con el nombre de “OFIMUEBLES SAS.”, cuyo objeto social será en un comienzo la comercialización de muebles de oficina, y se extenderá más adelante a la producción y venta de los mismos.  Inicialmente la empresa se dedicará a la línea de mesas de conferencia, sillas giratorias y escritorios de gerencia, y posteriormente incursionará en el mercado con mesas para computador y archivadores.

Los socios conscientes de las obligaciones legales que se derivan del nacimiento de la nueva persona jurídica, se proponen seguir fielmente todas las normas y procedimientos de la ley para su constitución legal, por lo que elaboran un acta donde se relacionan detalladamente sus aportes individuales a la empresa, los cuales quedan de la siguiente manera:

SOCIO A: Juan González Pérez, c.c. 16.221.736 de Yumbo. $4.000.000 en efectivo; una (1) bodega por valor de $21.000.000, el 20% corresponde al valor del terreno y, dos (2) máquinas registradoras por $438.000 cada una.

SOCIO B: Carla Pérez Rojas, c.c. 31.427.322 de Santiago de Cali. Ochocientas (800) cajas para embalar mercancías por $2.500 cada una; $10.000.000 en efectivo y uno (1) Certificado de depósito a término por $7.500.000.

SOCIO C: John Freddy Moreno Reyes, c.c. 17.321.280 de Guadalajara de Buga. Un cuadro de un pintor reconocido avaluado en $9.000.000; una suscripción a una revista económica del sector por valor de $184.000 con cobertura de un año; una máquina empacadora recibida por

$9.500.000.

SOCIO D: María Fernanda Acuña Niño, c.c. 31.444.321 de Santafé Bogotá. Un paquete de Bonos  Ordinarios  por  $5.000.000  y  una  (1)  acción  en  un  club  social  de  la  ciudad     por

$12.000.000.

SOCIO E: Irma Blanco Otoya, c.c. 31.213.213 de Palmira. Una edificación para oficinas en obra negra y valorada a la fecha en $36.000.000, el valor del terreno representa el 10%; cuatro

1. equipos de radiocomunicación por $700.000 cada uno y un (1) vehículo montacarga por

$21.200.000.

SOCIO F: Hermes Fleisacher Niño, c.c. 16.181.825 de Santiago de Cali. Un lote de cien (100) sillas giratorias referencia 1132 para su posterior comercialización, valoradas en $48.000 más IVA cada una, y $15.000.000 en efectivo.

SOCIO G: Segundo Alvarez Borja, c.c. 16.998.321 de Pradera. Una (1) camioneta tipo estacas para el reparto de mercancías por valor de $23.500.000; y diez (10) mesas de conferencia Ref. 5032 para ser comercializadas, valoradas en $2.050.000 cada una más IVA.

SOCIO H: Marina López Montoya, c.c. 31.654.980 de Palmira. Cuatro (4) computadores personales para uso interno de la empresa, avaluados en $3.200.000 cada uno; un terreno urbano de 231 metros cuadrados avaluado en $17.200.000 y $28.000.000 en efectivo.

SE REQUIERE:

Con base en una investigación previa de los trámites legales a seguir para la constitución de una sociedad anónima simplificada:

1.  Elabore la minuta de constitución de la empresa

2.  Obtenga los formularios  en las distintas dependencias  que  conlleva  el flujograma  de creación  de  empresa  en  Colombia  y  diligéncielos  con  los  datos  correspondientes. Ejemplo: Registro mercantil, visita de bomberos, registro único tributario, licencias.

3.  Calcule el porcentaje de participación de cada uno de los socios de “Ofimuebles SAS.” con

base en los aportes realizados.

4.  Elabore el registro contable por partida doble en cuentas “T” de los aporte de los socios.

5.   Elabore el comprobante de diario.

6.  Elabore el Balance Inicial de “Ofimuebles SAS.” al momento de comenzar actividades.

SEGUNDA PARTE

Febrero 05 de 2016, Para su puesta en funcionamiento, la empresa realiza las siguientes transacciones:

a)  Los socios deciden hacer aportes adicionales en efectivo por los siguientes valores, socio A; $2.724.000, B; 2.600.000, C: $1.316.000, D; $2.500.000, E; $1.100.000, F; $426.000, G; $200.000 y H; $500.000.  Este acuerdo se llevó a cabo en acta de asamblea extraodinaria Nº 1 de la fecha.

b)  Factura Proveedor, Estudio del mercado: $1.200.000 (diferir a 6 meses)

c)  Factura Proveedor, Publicidad, propaganda y promoción: $4.800.000, incluye diseño y arte (diferir a 1 año)

d)  Factura Proveedor, Útiles y papelería: $2.700.000 (diferir a 9 meses)

e)  Factura Proveedor, por trámites y varios: $3.200.000 (gasto)

f)        Comprobante de Pago en efectivo por alquiler un (1) año anticipado de la sede administrativa por $6.000.000 (diferir a 1 año)

g)  Factura Proveedor, Mejoras físicas y adaptaciones a la sede administrativa por

$3.950.000 (difererir a 9 meses)

h)  Factura Proveedor, Loza y cristalería: $120.000 (gasto)

i)   Factura Proveedor, Cubiertería: $95.000 (gasto), j)   Factura Proveedor, Toallas: $72.000 (gasto)

k)  Factura Proveedor, Elementos de aseo y cafetería: $103.500 (gasto)

Se realizaron todos los pagos a cada proveedor en efectivo, calcule el IVA 19% y efectue las retenciones en la fuente a titulo de Renta e ICA correspondientes; todos los proveedores son personas juridicas, con domicilio comercial en el Municipio de Santiago de Cali.

Febrero 06 de 2016, Una vez queda legalmente constituida la empresa y teniendo presente la obligatoriedad de llevar Contabilidad conforme a lo dispuesto en el Decreto Reglamentario

2649 de 1993, los socios solicitan su colaboración para realizar los registros contables de las transacciones que suceden a lo largo del período:

a)  Se abre cuenta corriente en Bancolombia con el saldo de caja.

b)  Se determina comprar un automóvil para uso de los socios por valor de $48.000.000, nos conceden 5 años de plazo, para cancelarlo en cuotas mensuales.  Se firma un pagaré (IVA incluido, vendedor auto retenedor de renta e industria y comercio).

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