Estado de Origen y aplicaciones; Estado de flujo de efectivo
Silvana Herrera SalazarTrabajo22 de Octubre de 2015
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Ejercicio Numero 1: Compañía La Garza.
Compañía Garza S.A. | ||
Estado de Resultado al 31 de diciembre de 2010 | ||
Ventas netas | 200,000.00 |
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Ingresos por rentas | 5,000.00 |
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Ganancia en venta de inversiones temporales | 2,000.00 | 207,000.00 |
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Costo de ventas | 70,000.00 |
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Gastos de operación | 83,000.00 |
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Gastos de depreciación | 15,000.00 |
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Pérdida en venta de inversiones a largo plazo | 7,000.00 | 175,000.00 |
Utilidad neta |
| 32,000.00 |
Balance General, Variaciones y Clasificación.
| Al 31 de diciembre | Variación | Clasificación | |
2009 | 2010 | |||
Banco | 8,000.00 | 110,000.00 | 102,000.00 | Aplicación |
Inversiones temporales | 29,000.00 | 30,000.00 | 1,000.00 | Aplicación |
Clientes | 83,000.00 | 80,000.00 | (-3,000.00) | Origen |
Inventario | 84,000.00 | 98,000.00 | 14,000.00 | Aplicación |
Gastos pagados por adelantado | 2,000.00 | 2,000.00 | 0 |
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Inversiones a largo plazo | 290,000.00 | 200,000.00 | (-90,000.00) | Origen |
Planta y equipo neto | 85,000.00 | 90,000.00 | 20,000.00 | Aplicación |
Total activo | 581,000.00 | 610,000.00 |
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Proveedores | 28,000.00 | 30,000.00 | 2,000.00 | Origen |
Gastos por pagar | 9,000.00 | 4,000.00 | (-5,000.00) | Aplicación |
Documentos por pagar a c/p | 10,000.00 | 20,000.00 | 10,000.00 | Origen |
Obligaciones por pagar a l/p | 111,000.00 | 100,000.00 | (-11,000.00) | Aplicación |
Acciones preferentes | 35,000.00 | 50,000.00 | 15,000.00 | Origen |
Acciones comunes | 200,000.00 | 200,000.00 | 0 |
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Utilidades retenidas | 188,000.00 | 206,000.00 | 14,000.00 | Origen |
Total pasivo y capital | 581,000.00 | 610,000.00 |
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FORMULA DE LA VARIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS | ||||
AFN= AFN ACTUAL+DEPRECIACION ACTUAL-AFN ANTERIOR | ||||
90,000.00 | + | 15,000.00 | - | 85,000.00 |
AFN= 2,000.00 |
FORMULA DE LA VARIACION DE LOS DIVIDENDOS PAGADOS | |||||||
DIVIDENDO= UTILIDAD RETENIDA ANTERIOR+UTILIDIDAD NETA-UTILIDAD RETENIDA ACTUAL | |||||||
188,000.00 | + | 32,000.00 | - | 206,000.00 | |||
DIVIDENDO= 14,000.00 |
Compañía Garza S.A. | |||||||||
Estado de Origen y Aplicación de Fondos | |||||||||
Período 2009/2010 | |||||||||
ORIGENES DE FONDOS | % | APLICACIONES DE FONDOS | % | ||||||
Utilidades netas | 32,000.00 | 0.19 | Dividendos | 14,000.00 | 0.08 | ||||
Depreciación | 15,000.00 | 0.09 | Aumento en Activos fijos | 20,000.00 | 0.12 | ||||
Disminución Cuentas por cobrar | 3,000.00 | 0.20 | Aumento Banco | 102,000.00 | 0.61 | ||||
Disminución inventario l/p | 90,000.00 | 0.54 | Aumento Inversiones temporales | 1,000.00 | 0.01 | ||||
Aumento Proveedores | 2,000.00 | 0.01 | Aumento inventario | 14,000.00 | 0.08 | ||||
Aumento Documentos por pagar | 10,000.00 | 0.06 | Disminución gasto por pagar | 5,000.00 | 0.03 | ||||
Aumento Acciones preferentes | 15,000.00 | 0.09 | Disminución oblig x pag l/p | 11,000.00 | 0.07 | ||||
TOTAL ORIGENES | 167,000.00 | 1 | TOTAL APLICACIONES | 167,000.00 | 1 |
Interpretación: Luego de realizar el Estado de Origen y Aplicación de fondos de la Compañía Garza S.A. comprendida entre el período 2009/2010 pudimos observar que la empresa tuvo utilidades netas de $32,000.00 que representan el 19% del total de los orígenes; sin embargo la empresa tuvo una disminución considerable en el inventario a largo plazo de $90,000.00 correspondiente al 54% del total de orígenes. En el caso de las aplicaciones de fondos se puede notar que hubo un aumento en los activos fijos de $20,000.00 que únicamente corresponden al 12% del total de las aplicaciones, pero la aplicación que más significancia fue el aumento en Banco de $102,000.00 que representa más del 50% del total de aplicaciones de fondos de la Compañía Garza S.A.
Compañía Garza S.A. | ||
Flujo de efectivo | ||
Miles de dólares | ||
Período 2009/2010 | ||
Flujo proveniente de las Act. Operativas |
| 32,000 |
Utilidades Netas | 32,000 |
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Ajuste para determinar el flujo de Act. Operativas | ||
(+) Depreciación | 15,000 |
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Disminución de clientes | 3,000 |
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Aumento documentos por pagar a c/p | 10,000 |
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Aumento de proveedores | 2,000 |
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Aumento de Inventario | -14,000 |
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Disminución de Gastos por pagar | -5,000 |
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Total Ajustes | 11,000 | |
Flujo Neto de Actividades Operativas | 43,000 | |
Flujo de Efectivo de las actividades de inversión |
| |
Aumento de acciones preferenciales | 15,000 |
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Aumento de Inversiones | -1,000 |
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Aumento de activo fijo neto | -20,000 |
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Flujo Neto de Efectivo de las Actividades de Inversión | -6,000 | |
Flujo de Efectivo de las actividades de financiamiento |
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Disminución de Inversión a L/P | 90,000 |
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Dividendos pagados | -14,000 |
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Disminución de obligaciones por pagar a L/P | -11,000 |
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Flujo Neto de efectivo de las Act. De Financiamiento | 65,000 | |
Incremento Neto en los Flujos de Efectivo | 102,000 |
Ejercicio número 2: Herramientas Industriales S. A
- Año 2000-2001
HERRAMIENTAS INDUSTRIALES | ||
Estado de Resultados | ||
Período 2001 / 2000 | ||
| 2000 | 2001 |
Caja | C$ 1532,800.00 | C$ 1873,500.00 |
Costo de lo Vendido | C$ 1135,100.00 | C$ 1428,400.00 |
Utilidad Bruta | C$ 397,700.00 | C$ 445,100.00 |
Gastos de Operación | C$ 297,400.00 | C$ 328,700.00 |
Utilidad de Operación | C$ 100,300.00 | C$ 116,400.00 |
Gastos Financieros | C$ 31,400.00 | C$ 29,535.00 |
Utilidad antes de Impuestos | C$ 68,900.00 | C$ 86,865.00 |
Impuesto sobre la Renta | C$ 30,300.00 | C$ 39,400.00 |
Utilidad Neta | C$ 38,600.00 | C$ 47,465.00 |
Depreciación Anual | C$ 5,000.00 | C$ 6,000.00 |
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