Estudio inversiones

ESTUDIO INVERSIONES

• Diferencia entre el ORI y estado de resultados integral
• Estado de resultados del periodo: efectos de la gestión de la administración (ingresos, gastos)
• ORI: Información sobre beneficios que han aumentado el patrimonio de la entidad – no provienen de la gestión de la administración y no son atribuibles (Ajustes de tasas de cambio, recalculó actuarial, cambios
• Otro resultado integral: Suma del resultado del periodo + otro resultados integrales  ; estos afectaron el patrimonio mas no el resultado del periodo

1. La diferencia entre el ORI de estado de situación financiera, es que este es el acumulado de los periodos anteriores más el actual, que se extrae del otro resultado integral
2. . El Grupo reconoce una disminución en el valor de los inventarios de producto terminado, materiales, repuestos y accesorios si el costo es superior al valor neto realizable

Se clasifican como inventarios los bienes adquiridos con la intención de venderlos en el curso ordinario del negocio o de consumirlos en el proceso de prestación de servicios. El inventario de materia prima, producto en proceso, mercancía no fabricada para la venta y producto terminado se mide al costo de adquisición. Para el año presente, el grupo reconoce que el valor neto realizable el cual es el precio de venta estimado en el giro normal de negociosos, menos los costos estimados de finalización y los costos estimados necesarios para efectuar la venta; es superior al costo de ventas, por ende es necesario realizar un cambio en la política de medición, la cual generara que se realicen cambios de manera regresiva hasta el mayor periodo anterior posible, y está se continuara, siempre y cuando no existan cambios en la medición del inventario. Los inventarios incluyen mercancías en existencia que no requieren transformación, materiales como repuestos menores y accesorios para la prestación de servicios y los bienes en tránsito y en poder de terceros. Los inventarios se valoran utilizando el método del promedio ponderado y su costo incluye los costos directamente relacionados con la adquisición y aquellos incurridos para darles su condición y ubicación actual.

1. El Valor neto de realización es un valor estimado, pues como en el Informe de Argos lo indica “Precio
2. de venta estimado en el giro normal de los negocios, menos los costos estimados de finalización y los costos estimados necesarios para efectuar la venta. Lo”
3. La empresa Argos, usa como criterio de medición para propiedad, planta y equipo el costo
4. Provisiones, Deterioro mercantil, PPyE (Deterior, VNR)
5.  ganancias de inversiones patrimoniales a valor razonable, Ganancia por medición a valor razonable de propiedades de inversión y otros activos
6. Propiedad plata y equipo medida al costo histórico, Otros activos intangibles, neto
7. Por lo general se realiza una reclasificación de las cuentas, cuando al final del periodo estas son contarías a su naturaleza, en el caso del Ori por lo general se realiza por Cambios el la TRM

A partir de 2021, luego de revisar el comportamiento de sus inventarios, se decide modificar la valoración y cambia de precio promedio a PEPS. Este ajuste se considera un cambio en estimaciones con aplicación prospectiva

El cambio de valoración PEPS a promedio es un cambio de política contable con aplicación retroactiva

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   Cambio en la valoración de inventarios – nuevo PEPS . cambio política contable

[pic 4] Según lo visto en Bancolombia  - Dato de Nivel 2 y 3

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Bancolombia [pic 7][pic 8]

• NOTA  1

• Bancolombia es una matriz
• Tiene participación en otras firmas del 40 %
• Presencia internacional siendo comisionista, con capital de 1000
• Operaciones en islas caimán, se encuentran en proceso de desmonte, conforme se vendan los instrumentos financieros, activos y pasivos
• Separación de la plataforma nequi (apalancamiento)

• NOTA 2

• Base de preparación de los estados financieros consolidados

• Utilización de NIIF – Grupo 1 (Matriz)
• NIC 1: Clasificación de pasivos como corrientes y no corrientes
• NIC 16: Productos obtenidos antes del uso previsto
• NIC 37: Pasivos y activos contingentes , contratos onerosos: costos de cumplimento
• NIIF 9: Instrumentos financieros “Prueba del 10%” – reforma de la tasa de interés
• NIC 39: Instrumentos financieros: Reconocimiento y medición
• NIIF 3: combinaciones de negocios
• NIIF 1: Adopción por primera vez – subsidiaria
• NIC 41 – Mediciones a Valor razonable
• NIIF 4 Contratos de seguros
• Bajo NIIF se requiere estimados t supuestos, Afectación en el periodo actual y futuro
• Liquidez y solvencia a 12 meses
• Los activos y pasivos se miden a costo o costo amortizado – ciertos activos y pasivos financieros se miden a valor razonable
• Inversiones patrimoniales medidas valor razonable ORI
• Derivados financieros – valor razonable – su valor en libros se ajusta con los cambios en el valor razonable, por riesgos de cobertura
• Utilidad neta básica por acción – divisas presentadas en otra moneda
• Estados separados: se analiza el reconocimiento y medición del deterioro del riesgo de crédito a través de cartera de crédito y reconocimiento de provisiones de bienes recibidos en pago

• Políticas contables significativas

• Valor razonable de instrumentos financieros:

• Valor razonable: activos y pasivos, se determina a la fecha
• Características del activo o pasivos de la misma forma que se espera que el mercado las tendría en cuenta
• Estimación: Precios cotizados, metodologías de valuación
• Precios cotizados – observables, Insumos diferentes a precios cotizados (Observables (Tasas de interés))
• Estimaciones: Insumos aplicados a técnicas de valuación interés de descuentos de flujo de efectivo (No observables en mercado de activo y pasivo)
• Valor razonable: análisis del mismo, niveles de jerarquía, comparación con valor en libros y info relevante

• PPyE y depreciación

• Activos para uso actual y futuro
• Al costo menos depreciación acumulada y perdidas de deterioro
• Line recta – Importe depreciable por vida útil
• Importe depreciable: Costo de activo – valor residual
• Valores residuales estimados
• Análisis de reducciones en su valor recuperable
• Valor en libros mayor que valor recuperable, se ajusta el valor en libros
• Gastos resultantes del periodo: Costos de investigación  desarrollo

• Inventarios

• Bienes retribuidos: Bienes que su arriendo ya se canceló anticipadamente o su arriendo ya finalizo y se esperan vender (controlados y retribución eco)
• Valorización bienes restituidos: Método de identificación
• Se miden al menor entre el costo y el VNR (estimando a la venta) menos los costos estimados para la venta
• Incremento de VNR se reconoce como menor valor del gasto en el periodo
• Nuevos: Costo de adquisición
• VNR: anualmente

• Beneficios a los empleados

• Corto plazo
• Prima de antigüedad – Provisión
• Planes de contribuciones definidas: Gasto ER – aportes del banco a fondo de pensiones y cesantías
• Planes de beneficios definidos: Riesgo actuarial – Método de unidad de crédito proyectada y la tasa libre de riesgo – postempleo

• Provisiones, pasivos y activos contingentes:

• Obligación presente como suceso pasado donde es probable que haya salida de recursos
• Se determinan a la mejor estimación se descuenta utilizando la TES
• Gasto ER, aumento (gasto financiero)
• Provisiones por compromisos de préstamos y contratos de garantías financiera, provisiones por litigios
• Pasivos contingentes; Posible
• Activos: solo probable

• Fidelización de clientes:

• NIIF 15 – Obligación de desempeño
• Menor valor de ingreso por comisiones

• Ingresos Ordinarios

• Transferencia de bienes y servicios, Cambio de importe
• Identificación del contrato, identificaciones del contrato, Determinación del precio, distribución del precio, satisfacción de las obligaciones
• Ingreso en el momento que se cumple la obligación: No se crea un activo para la entidad, crea  mejora un activo que el cliente controla, el cliente al mismo tiempo recibe y consume los beneficios
• Activo contractual: Costos elegibles para la capitalización (activos no corrientes)
• AC: se deteriora si el cliente retira o si el mondo de libros del activo supera la proyección de los flujos de caja
• Pasivo contractual: Monto de la consideración cliente supera el moto del ingreso reconocido
• Ingreso: Se mide con base a la consideración especificada en el contrato y excluye montos recibidos en la representación de terceros
• Instrumentos valorados a costo amortizado: Tasa de interés efectiva (vida esperada del Instrumento financiero con el VNL del Act o Pas financiero)
• Incluye honorarios, pero no perdidas crediticias futuras
• Valor razonable: se incluye en ER como intereses y valorización de inversiones (títulos de deuda de VR)
• Pasivo financiero medido al costo amortizado + tasa de interés efectiva del Inst financiero – reconociendo como ingreso se genera durante la vida estimada del activo
• Comisiones de apertura por préstamo: Ingresos provenientes de actividades ordinaras  - reconocimiento con base vencida y periodicidad  de pago

• Uso de estimaciones y juicios

• Cambios en estimaciones contables: se reconocen en el periodo
• Lo juicios o cambios en los supuestos se revelan en notas
• Juicios y estimaciones basadas en la experiencia histórica y factores relevantes
• Pasivos contingentes: Estimaciones criticas
• Valor razonable de los activos y pasivos financieros:
• Estable jerarquía
• 1. Insumos observables, precios cotizados (precio cotizado fácilmente disponible y precio representa transacciones de mercados reales)
• 2. Ausencia de precio de mercado: Estimación usando modelos cuyos datos de entrada o insumos son observables
• 3. Si se han utilizados datos de entrada no observables, el Vr de estos se determina usando modelos de fijación, metodologías de flujo de efectivo

• NOTA 10

• Costo del equipo de cómputo, construcciones en curso, mejoras en propiedades ajenas disminuyo
• Costo de enseras aumento
• Al 31 de diciembre de 2021 y 2020 el valor de la propiedad y equipo que se encuentra totalmente depreciada, y en uso, es de COP 622,589 y COP 563,625 respectivamente, corresponde principalmente a equipos de cómputo, enseres y accesorios y equipos de oficina.  

• NOTA 13.1 – Inventarios

• Arrendamientos que pueden ejercer compra

• Terrenos disminuyo
• Vehículos aumento
• Maquinaria aumento
• Deterioro disminuyo

• Deterioro con base a fluctuaciones : VR Precios de oferta menos costos de venta

• NOTA 25

• Intereses y valorización de instrumentos financieros:

• Aumenta el total de intereses de Inst financieros
• Disminuye el total de egresos por intereses

• Ingresos por comisiones

• Ingresos provenientes de contratos con clientes

• Servicios bancarios: Uso de canales digitales
• Tarjetas de débito y crédito
• Captaciones: Red de oficinas de banco, tener el activo siempre disponible
• Servicios de cajeros: 4*1000
• Correaje: Comisión por mover activos
• Remesas: Transacciones exterior
• Aceptaciones, Garantías y Cartas de crédito
• Actividades fiduciarias:
• Colocación de títulos: Capacitaciones
• Banca seguros
• Recaudos
• Servicios: Mantenimiento en flota
• Utilidad en venta de activos: El valor de venta es superior al valor en libro
• Banca de Inversión: Asesorías

• Activos por contrato: No tiene
• Pasivos por contrato: Disminuyeron
• Otros ingresos operacionales: Aumentaros
• Dividendos y otros ingresos netos por participación patrimonial: Aumentaron (Títulos de participación de valor razonable)

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Otro resultado integral:

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