Evidencia de aprendizaje. Caso práctico III El Alfarero
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Asignatura:
Normatividad Fiscal
Licenciatura:
Gestión y Administración de Pymes
Evidencia de aprendizaje. Caso práctico III
Fecha de elaboración:
26 de octubre de 2021
Evidencia de aprendizaje. Caso práctico III
- Lee con atención la siguiente situación de una Pyme:
El Alfarero, es un empresa dedicada a la producción y comercialización de objetos y figuras artesanales de barro y más, la cual funciona bajo una personalidad jurídica física y ha concluido las operaciones del presente año, lo que le ha generado la necesidad de acudir a la contratación de los servicios de consultoría en materia fiscal para obtener los resultados finales para la determinación del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa, además del pagó de cada trabajador en relación a las utilidades de la misma, así como la determinación del Impuesto Sobre Nóminas (ISN), debido que este es el primer año en el que realizará esta obligación estipulada por las autoridades fiscales, razón por la cual ha acudido a la contratación de los servicios de este despacho, comisionándosele a estudiar y atender las necesidades antes expuestas por la Pyme para su solución, contando con el apoyo la siguiente información:
Cuenta con un total de cinco empleados distribuidos en las siguientes áreas:
No. de trabajadores | Puesto | Trabajador (a) | Salario anual | Días laborados |
1 | Encargada de producción y ventas | Micaela Velazquez | $192,400.00 | 360 |
2 | Responsable de producción | Telesforo Gomez | $132,907.00 | 360 |
3 | Jefa de ventas | Alejandrina Sandoval | $170,721.00 | 349 |
4 | Operador de producción | Jose Guillermo Flores | $103,999.00 | 360 |
5 | Operador de producción | Salvador Arciniegas | $103,999.00 | 360 |
Suma de totales | $704,026.00 | 1789 |
Ventas Anuales $5,322, 789 pesos
Costos de Producción $97,655.00 pesos
Gastos de Administración y Venta $900,008.00 pesos
Con la información anterior:
1.- Realiza la suma total del salario anual.
704,026.00 salario anual
2.- Determina el ISR, PTU y el ISN (Para el cálculo del ISN, se deberá tomar como base la tabla progresiva presentada dentro de la unidad para su determinación).
ISR – Impuesto Sobre la Renta
Calculo bajo la ley del ISR 2016
Calculo para ISR para persona fisica | |
ISR Ingreso | $5,322,789.00 |
(-)Costo de producción | $97,655.00 |
(=)Utilidad Bruta | $5,22,134.00 |
(-) Gastos de administración y ventas | $900,008.00 |
(=)Utilidad Fiscal | $4,325,126.00 |
(-)Limite inferior (art. 177 o 152) | $3,000,000.00 |
(=)Excedente sobre el limite inferior | $1,325,126.00 |
(*) Porciento a palicarse | 0.35 |
(=)Impuesto marginal | $463,794.10 |
(+)Cuota fija | $940,850.81 |
(=) ISR por pagar | $1,404,644.91 |
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