EFECTIVO Y EQUIVALENTES, INVERSIONES Y CUENTAS POR COBRAR

Unidad 1

Momento 2

EFECTIVO Y EQUIVALENTES, INVERSIONES Y CUENTAS POR COBRAR

Liliana del Socorro Chara Zorrilla – Representante legal

Gabriela Carolina Martinez Bolívar - Gerente

Leidy Estefania Gil Cubides – Tesorero

Maria Camila Wilches Moreno – Contador

Grupo

106007_1

Universidad Nacional Abierta y a Distancia - UNAD.

Escuela de ciencias administrativas, contables. Económicas y de negocios - ECACEN

Contabilidad Financiera Intermedia

2020

INTRODUCCION

Por medio de este trabajo colaborativo pudimos analizar y desarrollar actividades directamente relacionadas con “Efectivo y equivalentes del efectivo”, igualmente se desarrollaron ejercicios prácticos y de análisis para un buen entendimiento de la actividad.

En el desarrollo de los ejercicios pudimos analizar la dinámica de diferentes cuentas de acuerdo a la ejecución del ejercicio, analizamos unos estados financieros para ver el comportamiento de las cuentas y como podemos tomar decisiones frente a las cifras reflejadas; y por último se revisó y se ejecutó diferentes métodos de inventarios, llegando así a un método de ejercicio analítico.

Este método de ejercicio nos permitió identificar las partidas, las dinámicas y los métodos de ejecución de cada ejercicio, permitiéndonos enriquecernos en conocimientos y análisis a través de cada ejercicio.

OBJETIVOS

General

Identificar a través de ejercicios prácticos los diferentes movimientos y comportamiento de las cuentas contables efectivo y equivalente del efectivo, por medio de cada uno de los registros contables, permitiéndonos un conocimiento pleno de cada operación que se presente en una empresa real.

Específicos

• Analizar e comportamiento de cada ejercicio contable.
• Desarrollar diferentes métodos de inventarios y analizar las cifras.
• Analizar la dinámica de cada cuenta contable según su movimiento dentro de un ejercicio.
• Entender los diferentes métodos de depreciación.
• Interpretar y analizar la NIIF 7.

 Tabla de Contenidos

EFECTIVO Y EQUIVALENTES, INVERSIONES Y CUENTAS POR COBRAR        1

Problema 1 Efectivo y equivalentes al efectivo        1

Planteamiento del problema 1        1

Problema 2 plantilla Excel contabilización de transacciones empresariales        6

Ejercicio 1        6

Ejercicio 2        7

Ejercicio 3        7

Ejercicio 4        8

Ejercicio 5        10

Ejercicio 6        10

Ejercicio 7        11

Problema 3  Cuentas por cobrar        11

Política contable        15

Conclusiones        17

Problema 1
Efectivo y equivalentes al efectivo

Planteamiento del problema 1

        La empresa UNAD Contable S.A con NIT  900401002-0 hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere establecer una política de reconocimiento, gestión y control del efectivo y Equivalentes al Efectivo con la visión de futuras transacciones asociadas a dicho rubro contable. La Gerencia estableciendo como necesidad una asesoría de estándares internacionales le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha política y la puesta en marcha de la política contable del Efectivo y sus Equivalentes.

De igual forma se le solicita la realización de la conciliación bancaria del mes de diciembre de 2017 y los resultados cualitativos del reconocimiento de equivalentes del efectivo. (Se adjunta formato de Excel de conciliación bancaria en el entorno practico)

No existen partidas conciliatorias en el anterior mes, y esta es la información del mes:

Libro Auxiliar

[pic 1]

Extracto del mes de Diciembre 2017

Saldo Anterior         2.300.000

Total Créditos        45.050.000

Total Débitos        31.946.500

Nuevo saldo        15.403.500

[pic 2]

Respuesta:

Se hace conciliación bancaria de acuerdo a la información suministrada  quedando cuadrado el saldo en libros y saldo en extractos.

[pic 3]

Política de reconocimiento, gestión y control del efectivo y Equivalentes al Efectivo

Objetivo

Establecer el manejo contable para la correcta aplicación en el reconocimiento, medición, presentación y revelación del efectivo y equivalentes al efectivo de la UNAD y su aplicación en la información financiera.

Alcance

La política de reconocimiento, gestión y control del efectivo y equivalentes al efectivo se aplicará a los siguientes elementos:

• Caja general y caja menor.
• Depósitos bancarios en moneda nacional.
• Depósitos bancarios en moneda extranjera
• Certificados de depósito de títulos con vencimiento.
• Fondos de inversión.

Definiciones

Los términos utilizados dentro de la política de reconocimiento, gestión y control del efectivo y equivalentes al efectivo de la UNAD S.A.

• Efectivo: Es aquella donde se involucran todas las cuentas cuyos recursos representan una liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, y de ahorro, disponibles para el desarrollo de la empresa.
• Equivalentes al efectivo: Son todas aquellas inversiones a corto plazo, que fácilmente se convertirán en efectivo, el cual el riesgo del cambio de valor es bajo.
• Flujo de efectivo: Son todas aquellas entradas y salidas de efectivo y rquivalentes al efectivo
• Estado de flujos de efectivos: Aquí se mostrara los flujos de efectivos, igualmente esta información será suministrada a todos aquellos usuarios involucrados en los estados financieros.

Reconocimiento

La UNAD S.A reconocerá el efectivo y el equivalente al efectivo todos los recursos de uso inmediato, en los cuales se encuentran la caja general, caja menor, cuentas de ahorro,  cuentas corrientes, CDT.

Las características de reconocimiento, gestión y control del efectivo y equivalentes al efectivo se encuentran: su principal propósito es cumplir con todos aquellos compromisos

No se tiene para propósitos de inversión, sino que su propósito es para cumplir los compromisos de pago a corto plazo, debe convertirse fácilmente en efectivo, y su riesgo debe ser bajo en el momento de cambios en su valor.

El reconocimiento, gestión y control del efectivo y equivalentes al efectivo clasificado como un activo corriente, ya que su vencimiento es a corto plazo

Método

El reconocimiento, gestión y control del efectivo y equivalentes al efectivo por su cierto vencimiento su valor en el mercado será igual aquellos valores de transacción, ya que tienen mínimas exposiciones al riesgo, pasado  el corto plazo se actualizará por el valor actualizado en el mercado.

• Presentación y revelaciones:

• La UNAD S.A definirá y reflejara en todas sus notas a los estados financieros su política de reconocimiento, gestión y control del efectivo y equivalentes al efectivo.
• En la situación financiera se revelara todos los saldos del efectivo y los equivalentes al efectivo por separado.
• El reconocimiento, gestión y control del efectivo y equivalentes al efectivo serán clasificados como activos corrientes.
• Todos los efectivos y equivalentes al efectivo que se conviertan en efectivo a un plazo mayor a un plazo mayor al corto plazo no serán considerados como corrientes.

Problema 2
plantilla Excel contabilización de transacciones empresariales

Ejercicio 1

[pic 4] 

Ejercicio 2

[pic 5]

Ejercicio 3

[pic 6]

Ejercicio 4

[pic 7]

[pic 8]

Ejercicio 5

[pic 9]

Ejercicio 6

[pic 10]

Ejercicio 7

[pic 11]

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Problema 3
Cuentas por cobrar

La empresa UNAD Contable S.A hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere determinar una política de reconocimiento de cartera y medición de deterioro de cuentas por cobrar asociado al crecimiento reciente de dicho rubro en los estados financieros, por lo cual establece como necesidad una asesoría de estándares internacionales y le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha política y la puesta en marcha de la política contable de cuentas por cobrar.

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