Factibilidad de negocios Actividad 3- El presupuesto de capital y los flujos de efectivo.
maria jose ocejoTarea25 de Octubre de 2017
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ESCUELA BANCARIA Y COMERCIAL
Factibilidad de Negocios
Actividad 3- El presupuesto de capital y los flujos de efectivo.
Catedrático: Marco Antonio Galina
Alumno: María José Ocejo González
San Luis Potosí, S.L.P.
Presupuesto de capital
- El personal de la empresa Casita Azul ha decidido estructurar de forma definitiva su proyecto de inversión de su nueva planta industrial para la fabricación de planchas de ropa y surtir a todo el mercado nacional. Los administradores han realizado ya una investigación que les permitió establecer su pronóstico de ventas, el cual se muestra a continuación:
Mes | Unidades | Precio | Ingresos (pesos) |
Enero | 2,850 | 400 | 1,140,000.00 |
Febrero | 2,761 | 402 | 1,109,922.00 |
Marzo | 2,743 | 404 | 1,108,172.00 |
Abril | 2,256 | 408 | 920,448.00 |
Mayo | 2,980 | 410 | 1,221,800.00 |
Junio | 2,430 | 410 | 996,300.00 |
Julio | 2,330 | 410 | 955,300.00 |
Agosto | 2,674 | 410 | 1,096,340.00 |
Septiembre | 2,347 | 412 | 966,964.00 |
Octubre | 2,865 | 412 | 1,180,380.00 |
Noviembre | 2,563 | 412 | 1,055,956.00 |
Diciembre | 2,961 | 412 | 1,219,932.00 |
Annual | 31,760 | 12,971,514.00 |
Estos especialistas contemplan que sus ventas crezcan un 4% anual del segundo al quinto año de vida útil que están considerando para el proyecto.
Con estos datos realiza lo siguiente:
- Presupuesto de ingresos para los cinco años de vida útil que planea la empresa para el proyecto.
AÑO 1 | AÑO 2 | AÑO 3 | AÑO 4 | AÑO 5 |
$12,971,514.00 | $13,490,374.56 | $14,029,989.54 | $14,591,189.12 | $15,174,836.69 |
- Presupuesto de producción en unidades, considerando que la empresa no tendrá problemas de capacidad y la producción que se realiza se destina directamente para la venta del mismo mes. No se planea manejar inventario de producto terminado.
UNIDADES DE PRODUCTO TERMINADO | ||||
AÑO1 | AÑO 2 | AÑO 3 | AÑO 4 | AÑO 5 |
31760 | 33030 | 34352 | 35726 | 37155 |
UNIDADES DE MATERIA PRIMA | |||||
- | AÑO 1 | AÑO 2 | AÑO 3 | AÑO 4 | AÑO 5 |
MP1 | 95280 | 99091 | 103055 | 107177 | 111464 |
MP2 | 158800 | 165152 | 171758 | 178628 | 185774 |
- Presupuesto de costo, tomando en cuenta lo siguiente:
- Materia prima. Cada unidad a producir tiene dos componentes, MP1 y el MP2. Para la producción de una unidad de producto terminado se requiere de tres unidades del componente MP1 y cinco unidades del MP2. El costo de cada unidad MP1 es de $12.5, y cada unidad MP2 tiene un costo de $16. (tampoco se maneja inventario de materia prima, ya que se compra lo que se va a producir).
- Mano de obra. Equivale al 70% del costo de la materia prima.
- Indirectos de fabricación. Equivale al 45% del costo de la materia prima.
COSTO DE VENTA | |||||
- | AÑO 1 | AÑO 2 | AÑO 3 | AÑO 4 | AÑO 5 |
MATERIA PRIMA | $3,731,800.00 | $3,881,072.00 | $4,036,314.88 | $4,197,767.48 | $4,365,678.17 |
MANO DE OBRA | $2,612,260.00 | $2,716,750.40 | $2,825,420.42 | $2,938,437.23 | $3,055,974.72 |
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION | $1,679,310.00 | $1,746,482.40 | $1,816,341.70 | $1,888,995.36 | $1,964,555.18 |
TOTAL | $8,023,370.00 | $8,344,304.80 | $8,678,076.99 | $9,025,200.07 | $9,386,208.07 |
- Presupuesto de gastos, tomando en cuenta que los gastos de venta equivalen al 5% de los ingresos y los gastos de administración equivalen al 4% también de los ingresos.
GASTOS OPERATIVOS | |||||
- | AÑO 1 | AÑO 2 | AÑO 3 | AÑO 4 | AÑO 5 |
GASTOS DE ADMINISTRACION | $518,860.56 | $539,614.98 | $561,199.58 | $583,647.56 | $606,993.47 |
GASTOS DE VENTA | $648,575.70 | $674,518.73 | $701,499.48 | $729,559.46 | $758,741.83 |
TOTAL | $1,167,436.26 | $1,214,133.71 | $1,262,699.06 | $1,313,207.02 | $1,365,735.30 |
- Elabora el estado de resultados proforma, considerando los datos del punto anterior y:
- Que su tasa corporativa de impuestos es del 32%.
- Que los costos y los gastos crecerán anualmente en la misma proporción que los ingresos.
Estado de resultados, Casita Azul, S.A. | |||||
AÑO 1 | AÑO 2 | AÑO 3 | AÑO 4 | AÑO 5 | |
INGRESOS | $12,971,514.00 | $13,490,374.56 | $14,029,989.54 | $14,591,189.12 | $15,174,836.69 |
COSTO DE VENTA | $8,023,370.00 | $8,344,304.80 | $8,678,076.99 | $9,025,200.07 | $9,386,208.07 |
UTILIDAD BRUTA | $4,948,144.00 | $5,146,069.76 | $5,351,912.55 | $5,565,989.05 | $5,788,628.61 |
GASTOS OPERATIVOS | $1,167,436.26 | $1,214,133.71 | $1,262,699.06 | $1,313,207.02 | $1,365,735.30 |
GASTOS POR DEPRECIACION | $1,500,000.00 | $1,500,000.00 | $1,500,000.00 | $1,500,000.00 | $1,500,000.00 |
UTILIDAD OPERATIVA | $2,280,707.74 | $2,431,936.05 | $2,589,213.49 | $2,752,782.03 | $2,922,893.31 |
ISR | $729,826.48 | $778,219.54 | $828,548.32 | $880,890.25 | $935,325.86 |
UTILIDAD NETA | $1,550,881.26 | $1,653,716.51 | $1,760,665.17 | $1,871,891.78 | $1,987,567.45 |
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