Fundamento constitucional que establece las obligaciones de los mexicanos de contribuir con el gasto publico

1. Fundamento constitucional que establece las obligaciones de los mexicanos de contribuir con el gasto publico

Artículo 31 fracción IV de la CPEUM

1. En que consiste el principio de proporcionalidad

Consiste en la capacidad económica tributaria que poseen los contribuyentes

1. En que consiste el principio de equidad

se debe dar un trato igual a los iguales y desigual a los desiguales

1. Tiene la facultad de examinar, discutir y aprobar el presupuesto de egresos de la federación

Cámara de diputados

1. Está integrado por la cámara de diputados y la cámara de senadores

El congreso de la unión

1. En que consiste el principio de igualdad

Nadie puede ser juzgado por las leyes privativas, esto implica que a ningún contribuyente se le pueden aplicar leyes tributarias específicas, estas deben ser generales, iguales e impersonales.

1. En que consiste el principio de irretroactividad

A ninguna ley se le dará efecto retroactivo  en prejuicio de persona alguna, no es posible darle ordenamiento fiscal, aplicación anterior a su vigencia en prejuicio de los contribuyentes

1. En que consiste en derecho de petición

Los funcionarios y empleados públicos respetaran el ejercicio del derecho de petición, siempre que este se formule por escrito, de manera pacífica y respetuosa.

1. Cuál es el principal objetivo de la ley de coordinación fiscal

Coordinar el sistema fiscal de la federación, con los estados y los municipios.

1. En que consiste la actividad financiera del estado

Obtención de ingresos

Administración de ingreso

Aplicación de los ingresos

1. Que es la política financiera

Estudia los fines que se pueden alcanzar a través  de la actividad financiera  y concibe e imparte directrices generales para lograr  los fines propuestos.

1. Que es la economía financiera

Investiga los medios que deben aplicarse para la realización de los fines determinados por la política financiera según las condiciones del país

1. Que es la sociología financiera

Estudia los efectos de la actividad financiera del estado en la sociedad en general.

1. Que es el derecho financiero

Es una rama del Derecho en general y en particular del derecho administrativo. Conjunto de normas jurídicas que sistematizan los ingresos y los gastos públicos normalmente previstos en el presupuesto y que tiene por objeto regular las funciones financieras del estado

1. Que es el derecho patrimonial

Son las normas que regulan la explotación  del patrimonio del estado

1. Cuál es el concepto de derecho fiscal

Es una rama del derecho financiero que estudia el conjunto de normas jurídicas que regula el establecimiento y recaudación de las contribuciones, así mismo, el control de los ingresos del derecho público del estado derivados del ejercicio de su potestad tributaria.

1. Cuáles son las fuentes del derecho fiscal y en que consiste cada una

• Constitución de los Estados Unidos Mexicanos: Principal fuente del derecho fiscal, ya que de acuerdo al artículo 31, fracción IV, se tiene la obligación de pagar contribuciones
• Ley ordinaria: según el artículo 31 fracción IV, constitucional se deben de pagar contribuciones de manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes
• Tratados internacionales: Son convenios establecidos entre México y otros países con el objeto de tratar cuestiones diplomáticas, económicas, políticas, culturales y otras. En materia tributaria su objetivo es evitar la doble tributación y la evasión fiscal
• Decreto ley: El poder ejecutivo se encuentra facultados por la constitución para emitir decretos con fuerza de ley que pueden modificar o derogar las existentes o crear nuevos ordenamientos, en uso de sus facultades extraordinarias, las cuales se aplicaran sobre situaciones específicas, pero después deben de ser aprobadas por el congreso de la unión.
• Decreto delegado: Consiste en la autorización al poder ejecutivo por parte del Congreso de la Unión de emitir normas con fuerza de ley por un tiempo limitado y para objetos definidos en situaciones específicas.
• Reglamento: Son disposiciones jurídicas que expide el poder ejecutivo, cuya finalidad es facilitar la exacta observancia de las leyes expedidas de implementar algo que no está bien definido en las mismas, pero nunca de modificarlo, es por eso que se afirma que el reglamento es el instrumento de aplicación de la ley, y no puede ir mas allá de la propia ley.
• Jurisprudencia: Significa prudencia de lo justo, es una forma de interpretación de las leyes, la cual en materia fiscal se origina  con 3 resoluciones ejecutorias ininterrumpidas por parte de los tribunales.
• Circulares: Conjunto de reglas que se emiten para la interpretación de las disposiciones legales ( Internas y externas)

1. Cuál es la principal fuente del derecho fiscal

Constitución De Los Estados Unidos Mexicanos

1. Como se clasifican los impuestos

Directos e Indirectos

1. Cuáles son los elementos de la relación tributaria

Sujeto Activo

Sujeto Pasivo

Responsables Solidarios

Objeto

Hecho imponible

Base

Tasa

Tabla

Tarifa

Periodo

1. Concepto de relación tributaria

Vinculo jurídico que se establece entre un sujeto llamado activo (estado) y un sujeto llamado pasivo (Contribuyente ), cuya  única fuente es la ley por cuya realización el contribuyente se encuentra en la necesidad jurídica de cumplir con ciertas obligaciones formales, además de entregar al estado cierta cantidad de dinero, que debe destinarse a la satisfacción del gasto público y se extingue al cesar las actividades reguladas por la ley tributaria

1. Que son los ingresos derivados

Son los que obtiene el estado en el ejercicio de su soberanía, la cual se establece en la CPEUM como el caso de los tributos

1. Que son los ingresos reales

Son aquellos que efectivamente modifican su patrimonio, incrementándolo, como los tributos en ejercicio de su soberanía

1. Que son los ingresos ordinarios

Los obtiene el estado regular o periódicamente

1. Que son los ingresos extraordinarios

Los obtiene el estado en un corto tiempo y después desaparecen

1. Que son los ingresos originarios o patrimoniales

Son aquellos que obtiene el estado por la explotación de su patrimonio es decir, de la explotación de los bienes de su patrimonio

Que sin los ingresos nominales

Son aquellos que no modifican su patrimonio, son ingreso aparente como los préstamos que obtiene el estado

1. Mencionar los accesorios de las contribuciones

Actualización

Recargos

Sanciones (multas)

Gastos de ejecución

Indemnización por cheques devueltos

1. Cuál es la fórmula para calcular el factor de actualización

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1. Como se calculan los recargos

(Mora)* (Meses no pagados o demorados)

(1.13)* (Meses no pagados o demorados)

1. Cuál es la fórmula para calcular el pago provisional

Impuesto causado – Pagos provisionales anteriores

1. Como se llama la declaración que sirve para corregir

Declaración complementaria

1. Qué plazo o cuando se paga un pago provisional

Mensual

1. Menciona las obligaciones de los contribuyentes

Aviso de inscripción

Avisos de cambio de situación fiscal

Expedir comprobantes fiscales digitales

Llevar contabilidad

Presentar declaraciones

1. Mencionar 5 avisos de cambio de situación fiscal

Cambio de denominación o razón social

Cambio de régimen de capital

Corrección de cambio de nombre

Cambio de domicilio fiscal

Suspensión de actividades

1. Cuál es el plazo que se tiene para dar los avisos de situación fiscal

Un mes

1. Qué plazo se tiene para dar aviso de cambio de domicilio

10 días después de que se haya realizado el cambio de domicilio

1. Qué plazo tiene para dar un aviso de cambio de domicilio cuando la autoridad ha iniciado facultades de comprobación

Se debe de notificar 5 días antes de realizar el cambio de domicilio

1. Cuáles son los días hábiles según el código fiscal de la federación articulo 12

De lunes a viernes, sin contar días festivos establecidos en el mismo articulo

1. Cuáles son las horas hábiles según el articulo 13

Entre las 7.30 y las 18:00 horas; tratándose de bienes y mercancías de transporte son las 24 horas

1. Según el artículo 38 del código fiscal de la Federación cuales son los requisitos de los actos administrativos

Constar por escrito en documento impreso o digital

Señalar la autoridad que lo emite

Señalar lugar y fecha de emisión

Estar fundado, motivado y expresar la resolución, objeto o propósito de que se trate

Ostentar la firma del funcionario competente

1. Cuando surgen efecto las notificaciones según el articulo 135 CFF

Surtirán efecto al día hábil siguiente en que fueron hechas

1. Como se puede notificar según el articulo 134

Personalmente o por correo certificado

Por correo ordinario o telegrama

Por estrados

Por edictos

Por instructivo

1. Como se hace la notificación por instructivo según el articulo 137

El notificador dejará un citatorio en el domicilio

1. Qué plazo se tiene para dar un aviso de inscripción al RFC

Un mes

1. En una auditoría fiscal existen acta inicial, actas parciales, ultima acta parcial, acta final y con que concluye

Emisión de crédito.