GERENCIA TRIBUTARIA

EJERCICIO PRACTICO DECLARACIÓN DE RENTA PERSONA NATURAL AÑO 2010

La señor JUAN JOSE CARDOZO SARMIENTO, identificada con NIT, No 13.701.309 - 2, con domicilio en Bogotá, de profesión Ingeniero de Petróleo independiente, presenta la siguiente información con el objeto de que la asesoren en la elaboración de la declaración de renta del año gravable 2010

PATRIMONIO A 31 DE DICIEMBRE DE 2009

Nota:

Con el animo de facilitar el calculo de las cifras patrimoniales, ingresos, costos y gastos el decide elabora el Estado Balance General y de Resultados

Responda antes de Iniciar su taller:

1. Haz leído atentamente su taller propuesto: Si___ No __

2. Porque razón debe declara renta JJCS (Juan José Cardozo Sarmiento).

3. Que Clase de Ingresos recibe JJCS

LAS TRANSACCIONES REALIZADAS POR EL AÑO GRAVABLE 2009, FUERON LAS SIGUIENTES:

1. En Febrero 03 adquiere una oficina por valor de $ 40.000.000, con el Banco Davivienda que cancela así:

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1. Durante el periodo gravable cancelo la deuda que tenía por el vehículo de $ 11.000.000, así: Abono Capital $ 10.000.000 e intereses $ 1.000.000 de intereses.

2. Recibió Ingresos por un contrato de obra Civil por valor de $ 35.000.000 y cobra un (AIU) A = 10%, I = 5% y U = 6%

Nota: Consultar Tratamiento de IVA en obras civiles

3. Recibió Honorarios en marzo del 2010 por Consultoría de $ 80.000.000 y solicita al cliente que le consignen a Porvenir Pensiones $ 5.000.000

4. Adquiere una casa por herencia de sus padres por valor de $ 150.000.000, cuyo avalúo catastral en el 2009 es de $ 100.000.000

5. Prestó servicios de asesoría en el exterior por la suma de $ 50.000.000, y le retuvieron a titulo de impuesto de renta en el país de origen del ingreso la suma de $ 4.000.000, dinero que fue consignado en bancos.

6. De las cuentas por cobrar le cancelaron la suma de $ 10.000.000, que consigno en bancos.

7. La empresa Cadenalco S.A. le Abono Dividendos en cuenta en calidad de exigible la suma de $ 25.000.000 de los cuales el 70% no son gravados y el 30% restante si están gravados. Dinero que recibió en el mes de marzo y lo consigno en bancos.

8. Cadenalco S.A. decide capitalizar la revalorización de patrimonio cuyo valor asciende a $ 1.200 Millones, de los cuales a JJCS le corresponden $ 10.000.000

9. Firma contrato laboral el 01 de Junio de 2010 por la suma de $ 10.000.000 mensuales que consigno en bancos.

Nota: Contrato Laboral que le permite seguir ejerciendo como independiente con su firma.

10. La empresa donde laboro en el 2009, le consigno en su cuenta las cesantías en enero del 2010 la suma de $ 4.000.000

11. Recibió rendimientos financieros por valor de $ 5.000.000 del Banco. Que le fueron abonados a la cuenta.

12. Vendió la casa de habitación por valor de $ 380.000.000 a una persona natural, quien le cancelo la totalidad, restándole la retención en la fuente. Dicho dinero lo consigno en bancos, esta casa había sido adquirida en el año de 1981, por valor de 1.000.000, el avalúo catastral declarado en el año 1986 por $ 1.500.000, el avaluó declarado en predial por el año 2009 fue por valor de $ 230.000.000.

13. Efectúa

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