GUÍA PARA EL CÁLCULO DE IMPUESTOS EN LA EMPRESA “CHARLY”SS BIKES

CBT No. 2 ING. RODOLFO NERI VELA

TENANGO DEL VALLE

GUÍA PARA EL CÁLCULO DE IMPUESTOS EN LA EMPRESA

“CHARLY”SS BIKES

MANUAL TEÓRICO - PRÁCTICO

PRESENTA:

Alam Yeraj Yañez Manjarrez

Carlos Daniel Telles Oscos

AGOSTO 2015

Portada………………………….…………………………………………………………1

Índice……………………………………………………………………………………... 2

Introducción……………………………………………………………………………….4

Planteamiento del Problema…………………………………………………………… 6

Justificación……………………………………………………………………………… 7

Objetivos…………………………………………………………………………………. 8

CAPÍTULO 1 REFERENCIAS DEL ESCENARIO REAL

1.1 Descripción social económica y cultural del contexto….,.……………………..10

1.1.1 Económico ………………………………………………….……………………10

1.1.2 Social………………………………………………………….…………………..12

1.1.3 Cultural ……………………………………………………….…………………..12

1.2 Organización general…………………………………………….………………... 17

1.3 Misión y visión…………………………………………………….………………... 18

1.4 Croquis de ubicación……………………………………………………………….18

CAPÍTULO 2

FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA DEL PROBLEMA OBJETO DE ESTUDIO

2.1 Aspectos teóricos del tema... ………………………………………………………20

2.2 Definición de impuesto……… …………….……………………………………….21

2.3 Tipos de impuesto.21

2.4 Leyes que obligan a pagar el impuesto…………………………………………... 22

2.4.1Constitución Política de los Estados Unidos mexicanos…………………......22

2.4.2 Código Fiscal de la Federación………………………………………………….23

2.4.3 Ley del Impuesto Sobre la Renta………………………………………………..25

2.4.4 Ley del Impuesto al Valor Agregado……………………….…………………....30

2.5 ¿Qué es Secretaria De Hacienda y Crédito Público?........................................31

2.6 ¿Qué es el Servicio de Administración Tributaria?.............................................34

2.7 ¿Qué es un Régimen?........................................................................................35

2.7.1 ¿Qué es un Régimen Fiscal?..........................................................................35

2.7.2 Tipos de Regímenes Fiscales………………………………….…………….......36

2.8 Clasificación de los Contribuyentes Según Régimen Fiscal....………………..36

2.8.1 Personas Físicas……………………………………..…………….……………...36

2.8.2 Personas Morales…………………………………………………..………….......37

2.9 ¿Qué es el Régimen de Incorporación Fiscal?...................................................38

2.9.1 Derechos y Obligaciones del Régimen de Incorporación Fiscal…...………..39

2.10 ¿Cuáles son los Pagos Provisionales?.............................................................43

2.11 Calendario Fiscal……………………………….………………………………......44

Capítulo III

Metodología de Solución

3.1 Diagrama, esquema y hoja de operación…………………………………………46

3.2 Listado de materiales y recursos a utilizar en el proceso…………………….....47

3.3 Procedimiento de solucion y/o operación………………………………………...48

CONCLUCIONES

Conclusiones……………………………….……………………………………….….. .62

Aportaciones/sujerencias………………………………………………………….… .64

Fuentes de consulta…………………………………………………………….……….66

Introducción.

El contenido de este manual teórico practico, cuenta con los elementos suficientes y necesarios para llevar acabo el cálculo de impuestos como la declaración fiscal según el régimen el que se encuentre inscrito el contribuyente. Las investigaciones realizadas dentro del municipio de Tenango del Valle nos dan como resultados que la falta de conocimiento en el ámbito fiscal da como consecuencia el comercio informal. Este fue el caso del Sr. Daniel Telles Romero, propietario de un establecimiento con razón social “CHARLYS’S bike” dicho establecimiento tiene como giro la comercialización de bici-partes.

Debido a la nueva reforma hacendaria, el sr. Daniel, como muchos comerciantes de la región se ven obligados a cumplir con lo establecido en la ley.

En el capítulo 1 se ara mención a la descripción social, económica y cultural, en cada una de ellas se explica como el manual se puede aplicar en una empresa.

En el capítulo 2 se lleva a cabo la fundamentación teórica del problema objeto de estudio, es decir todas las parte teóricas, como los antecedentes históricos de los impuestos en México, fracciones de la ley del IVA y del ISR, a que estas sujeto con cada una de ella, conocer sus derechos y obligaciones así como las funciones de Secretaria de Hacienda y Crédito Público, así como el Servicio de Administración Tributaria, de la misma forma dar a conocer al lector que es un régimen y como están constituidos, son sus derechos y obligaciones de las personas físicas o Morales.

En el capítulo 3 se muestra paso a paso la manera de resolver un procedimiento contable, en sus dos modalidades (electrónica y manual), así mismo se presenta el listado de materiales que se requieren.

Planteamiento de Problema

Desde tiempos remotos las tribus pasadas han pagado alguna clase de impuesto a lo que se le conocía como “tributo”. En la antigua Roma la forma de pagar la contribución se basa en la cantidad territorial que cada individuo poseía, en tanto que, en la antigua Grecia las obligaciones fiscales se generaban de forma indirecta, esto quiere decir que solo se pagaba por el traslado de mercancías en aduanas, en el mercado y algunas tasas judiciales, (en otras palabras solo impuestos personales). Una de las formas en que se pagaba el tributo en México, era la petición del Rey (Azcapotzalco), la cual constaba de una balsa sembrada de flores y frutas además de una garza empollando sus huevos y que al momento de recibirla esta debería estar picando un cascaron.

(http://impuestossextoc.blogspot.mx/2011/02/antecedentes-historicos_26.html)

Como nos podemos dar cuenta las formas de contribución, desde la antigüedad es algo que ha estado presente, y son distintas las formas de dar la aportación equivalente por los ingresos, a pesar de que se han estipulado Leyes y Reformas que regulan el pago y cobro de estos tributos, en la actualidad algunos contribuyentes se les hace un poco complicado el cálculo de dichos impuestos, con este problema se vienen encontrando día a día los mexicanos inscritos en distintos regímenes, uno de estos casos el del Sr. Daniel Telles Romero, propietario de una reconocida refaccionaria de bicicletas en Tenango del Valle, el problema con el que se encuentra es la falta de conocimientos en el cálculo de sus impuestos, así mismo las obligaciones y derechos que esto conlleva al estar inscrito en el Régimen de Incorporación Fiscal.

Al saber de la problemática que hoy en día causa esta situación con la que se encontró el propietario de la empresa, se dio a la tarea de apoyarlo y guiarlo para el cálculo de sus impuestos, y darle a conocer todos los beneficios y obligaciones a las que se hace acreedor al ser contribuyente, para ello se optó por elaborar un manual teórico práctico donde se le dará a conocer la forma en la que tendrá que elaborar distintos cálculos y los artículos de la ley que regula este régimen. Una vez que se encontró esta situación se procedió a elaborar la siguiente pregunta:

¿Cómo ayudar al Sr. Daniel Telles Romero con la problemática del cálculo de impuesto?

Justificación

La herramienta que se les ofrece a los contribuyentes, es un Manual teórico práctico para llevar el cálculo de impuestos en los negocios del régimen de incorporación fiscal. Les facilitará el cálculo de impuestos creando una gran ventaja al momento de obtener un mejor control en sus derechos y obligaciones fiscales.

El Manual será una herramienta que auxiliará a los contribuyentes, puesto que se les proporcionara información necesaria para que con esto puedan

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