Gubernamental

Los antecedentes enunciados, nos permite concluir que los valores asignados a dichos activos fijos no nuestra a la fecha, su valor real o razonable con respecto al VNR y/o a valores de reposición según resulten aplicables. Este posicionamiento, no es concordante con los postulados de normas internacionales de contabilidad- NIC, que promueven ciertos y procedimientos técnicos generalmente aceptados, para medir y sincerar las informaciones financieras de las empresas, así como los resultados de gestión de las mismas, en términos razonablemente ajustados a la realidad, lo cual representa una limitación de trascendencia relevante, por cuanto no existen suficientes elementos de juicio, para opinar sobre la razonabilidad de los valores asignados de dichos activos, sobre la existencia física real y material y sobre el estado de conservación de los mismos.

El presente hallazgo en cumplimiento de lo establecido en la norma de auditoria gubernamental – NAGU-360 “comunicación de hallazgos ”

Ing. Carlos falconi Salazar, GERENTE GENERAL, con carta n°001-2012 ELPU/CAFS de fecha 05-03-2012 manifiesta lo siguiente:

Primero.- en nuestra empresa, dada la gran dispersión de los activos fijos y la gran cantidad de instalaciones eléctricas en todos los servicios electrónicos a nuestro cargo, ha resultado oneroso en años anteriores efectuar un inventario anual de todos los activos fijos, situación que origino que en los años 2009 y 2010 se hayan efectuado inventarios parciales, que sin embargo, abarcan una parte importante del inventario total, programando la ejecución de un inventario total para el siguiente año.

Segundo.- para los últimos meces del año 2011 se programo la ejecución de un inventario total, pero por razones de mercado, que mostro resultados mas elevados a lo previsto en el presupuesto anual, no se culmino dicho proceso en el periodo 2011 y se tuvo que incluir el mayor monto resultante del estudio de mercado en el presupuesto del año 2012. Para efectuar el proceso que permite ejecutar un inventario total, se dispuso que la gerencia de administración y valores, realice indagaciones con las diversas empresas respecto al costo del servicio de inventarios físicos y proceda a convocar el proceso de selección para llevar a cabo el inventario físico de los activos en atención a una recomendación formulada en el mes de setiembre 2011, por la sociedad de auditoria de los ejercicios 2009 y 2010.

Tercero.-a la fecha el proceso de selección para el servicio de saneamiento contable patrimonial e inventario físico y activos fijos al 31-12-11 CP-004-2012-ELPU, se encuentra en etapa final, y se ha emitido el requerimiento del área de logística a través del informe 040-2012-ELPU/GA-L, para proceder a convocar el referido proceso

ING. Elvis mendoza ccopa ex gerente de administración y valores, con carta N° 016-2012- ELPU/GA-L, de fecha 05-03-2012 manifiesta lo siguiente.

A la fecha se han culminado las acciones administrativas y necesarias para ejecutar el correspondiente proceso, habiendo elaborado los términos de referencia del proceso y culminado el estudio de mercado por nuestra oficina logística. Es necesario precisar que por razones presupuestales, y dado que el estudio de mercado muestra resultados mucho mas elevados de lo previsto, la ejecución del proceso de ha incluido en el presupuesto 2012 de la empresa y se ha programado en el proceso en el plan anual de contrataciones 2012. E valor referencial considerado de este proceso de selección es de s/. 988.334.00 con un informe 040-2012-ELPU/GA-L se solicito la certificación presupuestal para su convocatoria.

Como resultado de la evaluación de descargo presento debemos señalar que el mismo no descirtua el contenido de nuestro hallazgo, por cuanto, eta acreditación que la empresa no cuenta con los inventarios de activos fijos, asimismo, no cuentan con informes que den cumplimiento a lo establecido en la NIC36 y de esta manera sustentar el valor neto de realización de los activos de la empresa.

Cpc. Domingo Jesús Hernández Martínez, contador general con carta N ° 006-2012-ELPU/GA-C de fecha 06-03-1-2012 manifiesta lo siguiente:

Sobre la presente no se ha efectuado el inventario de activo fijo , año 2011. Debido a que no se contaba con asignación presupuestal para dicha actividad.

Esta oficina dentro del alcance para llevar a cabo esta actividad ha efectuado las comunicaciones necesarias, emitido los documentos con relación a mejorar el procedimiento vigente y superación de observaciones; entre estos tenemos:

a) Memorándum N° 045-2011-ELPU/GA-C: se solicita un plan de trabajo para mejorar nuestros procedimientos

b) Memorándum N° 0119-2011-ELPU/GA-C: se comunica las observaciones de auditoria externa y se solicita la implementación de recomendaciones asi como otras actividades complementarias

c) Memorándum N° 0125-2011-ELPU/GA-C: requerimiento de un plan de trabajo y propuestas para el saneamiento contable.

d) Memorándum N° 0157-2011-ELPU/GA-C: actividades necesarias para conocer el destino de los bienes de propiedad de la empresa, concurrente al inventario de activo fijo

e) Memorándum N° 0156-2011-ELPU/GA-C: comunicación a directivas sobre políticas y practicas contables amitidas por el FONAFE.

f) Memorándum N° 0166-2011-ELPU/GA-C:preveer información necesaria para la toma de inventario fijo y contratar un consultor para la elaboración de los términos de referencia para el servicio de inventario

g) Memorándum N° 045-2011-ELPU/GA-C: prever información necesaria para la toma de inventario del

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