HALLAZGO DE LA CUENTA 10(EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO)

HALLAZGO DE LA CUENTA 10(EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO)

SUMILLA:

La empresa cuenta con un cheque girado y cobrado, con proveedor inexistente cuyo monto es de S/. 16,756.00.

CONDICIÓN:

Durante nuestra evaluación al rubro efectivo y equivalente de efectivo, hemos constatado que el cheque 01012 con fecha 22-12-15 con un monto de S/. 16,756.00 ha sido girado y cobrado a un proveedor inexistente, y además ha sido firmado por el administrador de la empresa;  como hemos llegado a esto, utilizando la técnica de indagación hemos ido a dicho proveedor y nos dimos con la sorpresa que el proveedor no existe, por lo tanto es una empresa fantasma. Dicho pago está referido a la compra de trigo italiano a la empresa DUBAI SAA, este hallazgo corresponde al ejercicio 2015.

CRITERIO:

. Según la Política Corporativa, el área de Tesorería es la responsable de mantener la custodia de todos los talonarios y tiene la responsabilidad exclusiva de la expedición e impresión de cheques.

EFECTO:

Tal irregularidad genera una perdida para la empresa, no muy significativa de acuerdo a la materialidad de la empresa, pero esto con lleva a que la empresa estaría siendo víctima de fraude de parte de sus trabajadores.

CAUSA:

Hemos tomado conocimiento que tal situación se presentó, toda vez que no hay un control adecuado en la emisión de cheque y además los trabajadores no están muy bien informados de las políticas corporativas de la empresa.

También podemos observar  que el área de Contabilidad tenía acceso a los cheques y al registro contable y que el área de Tesorería no tenía control sobre la emisión de los cheques.

RECOMENDACIÓN:

- Recomendamos un mejor control de parte del área de Tesorería en la emisión de cheques.

- Dejar en claro las políticas corporativas a los trabajadores.

- Hablar con el administrador sobre la emisión del cheque y tomar los aspectos necesarios para la devolución del mismo.

HALLAZGO DE LA CUENTA 12(CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES)

SUMILLA:

Factura incobrable a la Distribuidora Bimbo por el monto de S/. 18,570.00

CONDICIÓN:

Durante nuestra evaluación al rubro de cuentas por cobrar comerciales, hemos observado un incumplimiento del cobro de una factura de la fecha 05-05-15 con el Nº 0001-00516 con un monto de S/ 18,570.00, teniendo así una inconsistencia en nuestros estados financieros. Hemos hecho un seguimiento a la lista de las facturas por cobrar a clientes históricos y nos dimos con la sorpresa que dicha factura está en el rubro de incobrables y la sigue registrando en los respectivos libros, este hallazgo corresponde al ejercicio 2015.

CRITERIO:

El reglamento de la empresa cuya política empresarial detalla lo siguiente: Las cuentas por cobrar no deben de pasar el límite de 30 días y si cuyo límite es pasado, se considerada incobrable, cuyo juicio será emitido por la compañía.

EFECTO:

Este hecho va a ocasionar a la empresa irregularidades, ya que seguirá siendo registrado por el área contable y esto ocasionara un mal cálculo de montos, y un mal pago de tributos.

CAUSA:

Hemos tomado conocimiento que dicho caso se presentó, dado que el área de cobranza no tenía conocimiento de dicha política y además el área contable no estaba al tanto que dicha factura había pasado el límite.

RECOMENDACIÓN:

• Un mejor control y manejo de las políticas empresariales en el área de cobranza.
• Informar de todo lo que acontece en el área de cobranza al área de contabilidad para un mayor control.

HALLAZGO DE LA CUENTA 20(EXISTENCIAS)

SUMILLA:

La empresa tiene un faltante de  S/. 6,000 kilos, por concepto de harina de trigo, por un monto de  S/. 15,000

CONDICIÓN:

Durante nuestra evaluación al rubro de existencias, hemos observado una factura de la fecha 20-01-15 con el Nº 0001-203 con un monto de S/ 15,000.00, dicha compra se realizó a un proveedor cuyo R.U.C. esta dado de baja, tal cual consta según información proporcionada por SUNAT

CRITERIO:

El Manual de Organización y Funciones indica en el Art.15 que toda compra tiene que tener anexada una orden de compra aprobada por la Gerencia.

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