AUDITORIA APLICADA EN LAS CUENTAS DE EFECTIVO

[pic 1]COLEGIO UNIVERSITARIO DE LIMÓN

CARRERA:

CONTABILIDAD & FINANZAS

MATERIA:

AUDITORIA I

TEMA:

AUDITORIA APLICADA A LAS CUENTAS DE EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES.

ALUMNA:

MADELEINE MENDOZA IBARRA

PROFESOR:

ORLANDO BARNES BARNES

AÑO:

2017

CUATRIMESTRE V


TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN        4

CITA BIBLICA        5

Auditoria Del Efectivo        6

Efectivo:        7

Valores Negociables:        7

Fuentes y Naturaleza del Efectivo        7

OBJETIVOS EN LA AUDITORÍA DEL EFECTIVO        7

¿Cuánto efectivo es necesario tener?        9

Flujo de efectivo        9

PRUEBAS DE AUDITORIA        9

Prueba sustantiva:        9

Prueba de cumplimiento o control:        10

Prueba de doble propósito:        10

Pruebas de detalle:        10

Prueba de seguimiento:        10

VALUACIÓN DE BONOS Y ACCIONES        11

Bonos        11

Características y tipos de instrumentos de los bonos        11

Rendimiento al vencimiento        12

Acciones        13

Valuación de acciones comunes        13

Modelo básico de valuación de acciones comunes        14

Modelo valuación de acciones comunes con crecimiento constante        14

Es un procedimiento para la valuación de dividendos, que supone éstos crecerán a una tasa constante (g) menor que el rendimiento requerido (Ks). También es conocido como el modelo de Gordon.        14

INVERSIONES TEMPORALES        14

OBJETIVO DE LAS INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES        16

Características de las inversiones temporales        17

Clasificación        18

Inversiones de renta variable:        18

Reglas de presentación de las inversiones        19

Reglas de valuación para las Inversiones Temporales.        21

Método del costo        22

Venta de las Inversiones        24

Método del costo amortizado        24

Control Interno de las Inversiones        25

CONCLUSIÓN        27

INTRODUCCIÓN

En este tema vamos a ver lo que es el efectivo y que es lo principal que necesita una empresa para trabajar con solvencia, su naturaleza y su fuente. Los objetivos de la auditoria analizan los riesgos inherentes relacionados con el efectivo que son principalmente el fraude. También abarcaremos el tema de las pruebas de la auditoria que es un examen que le queda al auditor con las evidencias de las transacciones y registros contables son exactos y correctos.

CITA BIBLICA

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Auditoria Del Efectivo

Se lleven a cabo para el manejo del disponible. El efectivo también llamado el disponible es definido como el grupo que comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines gerenciales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras entre otras.

 Efectivo:

Dinero al contado al que se puede reducir todos los activos líquidos.

Valores Negociables: Instrumentos del mercado de dinero a corto plazo, que ganan intereses y que la empresa utiliza para obtener rendimientos sobre fondos ociosos temporalmente. Juntos, el efectivo y los valores negociables sirven como una reserva de fondos, que se utiliza para pagar cuentas conforme éstas se van venciendo y además para cubrir cualquier desembolso inesperado.

Juntos, el efectivo y los valores negociables sirven como una reserva de fondos, que se utiliza para pagar cuentas conforme éstas se van venciendo y además para cubrir cualquier desembolso inesperado.

Fuentes y Naturaleza del Efectivo

• La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios.

La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio.

• Incluye las cuentas bancarias de la compañía las cajas chicas, los fondos de operación, cuentas bancarias de la nómina, fondos restringidos para objetivos específicos, fondos de ahorro y de inversión.
• Normalmente se presenta en el balance un concepto de Efectivo y sus equivalentes, el cual incluye los fondos de mercado de dinero, certificado de depósito, certificados de ahorro y otros tipos de ahorro.

OBJETIVOS EN LA AUDITORÍA DEL EFECTIVO

• Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, entre ellos los de fraude. La medición del riesgo hecha por parte del auditor debe realizarse sobre las normas de auditoria de general aceptación, es por ello que se pretenden mostrar algunas de las pruebas que el profesional contable desarrolla en este sentido y las posibles salidas que tiene al encontrar fallas en el manejo del disponible.

• Analizar el control interno sobre las transacciones en efectivo.

 La clasificación de riesgo inherente después de hacer el análisis puede clasificarse como: alto, medio o bajo, según el análisis el auditor tomará las medidas de control interno necesarias para ajustar los rubros del disponible a los objetivos propuestos en el programa de auditoria.

• Verificar la existencia del efectivo registrado.

 Las protecciones físicas del efectivo en caja es indispensable para un manejo adecuado se debe Incrementar las pruebas de saldos para verificar la integridad de los mismos.

• Determinar si el cliente tiene derecho sobre el efectivo registrado.

 Este tiene validación de acuerdo a las políticas y fines establecidos en la entidad.

• Comprobar la exactitud administrativa de los programas de efectivo.

 En búsqueda de mayor seguridad al manejo de efectivo en caja se aconseja determinar una suma máxima para pagos individuales y controlar quien y como se realizan los pagos hechos por la misma.

• Determinar si son apropiadas la presentación y revelación del efectivo, entre otras cosas los fondos restringidos. Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del personal que tienen a su cargo la custodia del efectivo y la autorización de pagos previos y saldos compensadores o fondos para la amortización de obligaciones, de acuerdo a las políticas con las cuales se rija la entidad se decide si el disponible se podrá revelar o no.

El efectivo está formado por:

Para reflejar todos los movimientos de efectivo que entra y sale de la empresa se utilizan las cuentas de caja, que pertenecen al grupo 57 del Plan General Contable.

¿Cuánto efectivo es necesario tener?

Dependiendo de la naturaleza del negocio de cada empresa, se desarrollará una estrategia de efectivo.

Normalmente para las pymes, las cantidades guardadas en caja no son altas, dado que ese dinero podría reportar más ingresos (intereses) si estuviera en otros lugares, por ejemplo, en un plazo fijo a un interés más o menos alto.

Si una empresa tiene un buen análisis de sus necesidades de efectivo, podrá disponer de la cantidad óptima del mismo.

Flujo de efectivo

Es un estado contable básico que suministra la información sobre cuánto efectivo queda realmente en la empresa, después de los gastos, intereses pagados y otros pagos de capital.

Representa todos los movimientos de efectivo y equivalentes, de esta forma informa de la capacidad de la empresa para generar efectivo y las exigencias de liquidez que tenga.

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