Impuestos sobre la renta por pagar. Empresa Silopren, S.A
다니 엘라Ensayo26 de Febrero de 2019
1.950 Palabras (8 Páginas)124 Visitas
Impuestos sobre la renta por pagar.
Como habíamos comentado, las personas jurídicas deben de pagar un impuesto anual sobre sus utilidades 120 días después del cierre fiscal, sin penalidades. Actualmente, dicho impuesto es de un 25% sobre las ganancias netas. En caso que el pago se efectúe más allá del plazo establecido, se pagará un 10% por el primer atraso, un 4% acumulativo por cada mes o fracción de mes, además de un interés indemnizatorio de un 2.58%.
Supongamos que durante el año 2009, la ganancia neta de la Estrella del Sur, S.A., ascendió a RD$300,000. El cálculo del impuesto a pagar es el siguiente: impuesto sobre la renta = 300,000*0.25 = RD$75,000. Si el pago se realiza dentro de los límites establecidos por la Ley 11-92.
El asiento es el siguiente:
Diario General
Fecha | Nombre de la cuenta | Ref. | Auxiliar | Débito | Crédito |
2009 Dic. 31 | Utilidades del período | 75,000. | |||
Impuestos por pagar | 75,000. | ||||
Para registrar el monto del impuesto sobre la renta correspondiente al año 2009. | |||||
2010 abril .25 | Impuesto por pagar | 75,000. | |||
Bancos | 75,000. | ||||
Banco el oro | |||||
Para registrar el pago del impuesto sobre la renta correspondiente al año 2009. |
Retenciones y acumulaciones por pagar
Retenciones por pagar: La nómina es el documento que preparan las instituciones para efectuar el pago de salarios a sus empleados, la importancia que tiene para la contabilidad es el registro del gasto de sueldos y las retenciones realizadas. A continuación presentamos la nómina de la Empresa Silopren, S.A. y sus registros contables.
Empresa Silopren, S.A.
Nomina de la 2da. Quincena del mes de agosto 2010.
Código | Nombre y Apellido | Sueldos Bruto | Deducciones | Sueldos Neto | ||||
ISR | OD | SV | SESO | TOTAL | ||||
01 | 45,000. | 2,000. | 0. | 700. | 533. | 3,233. | 41,767 | |
02 | 5,000. | 0 | 125. | 200. | 107. | 432. | 4,568 | |
03 | 10,000. | 0 | 400. | 213. | 613. | 9,387 | ||
Totales | 60,000. | 2,000. | 125. | 1,300. | 853. | 4,278. | 55,722. |
Las abreviaturas pertenecen a:
ISR= Impuestos sobre la Renta SV= Seguro de Vida
OD= Otros descuentos. SESO= Seguridad Social
Diario General
Fecha 2010 | Nombre de la cuenta | Ref. | Auxiliar | Débito | Crédito |
Agos. 31 | Gastos Generales y Administrativos | 60,000. | |||
Gastos de sueldo | 60,000. | ||||
Impuestos Sobre la Renta por Pagar | 2,000. | ||||
Otros Descuentos | 125. | ||||
Seguro de Vida por Pagar | 1,300 | ||||
Seguridad Social por Pagar | 853. | ||||
Bancos | 55,722. | ||||
Banco El Oro | 55,722. | ||||
Para registrar la nómina correspondiente a la 2da, quincena del mes de agosto del 2010. |
Acumulaciones por pagar:
Gasto Patronal: El patrón asume un gasto proporcional al sueldo del empleado por la Seguridad Social, de acuerdo a la escala que sigue:[pic 1]
En ese sentido, hay que registrar el gasto patronal aplicando el porcentaje correspondiente a cada caso:
Tomaremos como ejemplo la nómina de la página 72:
1-El seguro familiar de salud se determina dividiendo el porcentaje del aporte patronal entre el porcentaje aportado por el afiliado; multiplicado por las contribuciones de los empleados.
Aporte empleador = 7.09 = 2.33223 x RD$853.= RD$ 1,989.39
Aporte trabajador = 3.04
2-El seguro de pensiones.
Aporte empleador = 7.10 = 2.4738 x RD$853. = RD$ 2,110.15.
Aporte trabajador = 2.87
Con los datos antes obtenidos, hacemos el registro del aporte patronal en el Diario General, con un débito a las cuentas de gastos afectadas y crédito a la cuenta pasivo:
Diario General
Fecha 2010 | Nombre de la cuenta | Ref. | Auxiliar | Débito | Crédito |
Agos.31 | Gastos Generales y administrativos | 4,099.54 | |||
Gastos de Seguro Familiar de salud | 1,989.39 | ||||
Gastos de Seguro de Pensiones | 2,110.15 | ||||
Seguridad Social por Pagar | 4,099.54 | ||||
Para registrar al aporte patronal a la seguridad social en la 2da, quincena del mes de agosto 2010 |
El salario de navidad: el salario de navidad es denominado “sueldo13”. Para calcular su provisión mensual, se divide el sueldo bruto del año entre 12, eso nos da la acumulación mensual para la regalía pascual. En caso del preaviso y la cesantía, se determina tomando como base el tiempo trabajado del personal de la empresa. Es recomendable crear un fondo de manera que se pueda disponer del efectivo cuando sea necesario despedir un empleado.
...